SEMANA 11

PLAN FINANCIERO

VIABILIDAD ECONMICO-FINANCIERA
PLAN DE INVERSIN INICAL
PREVISIN DE VENTAS
PREVISIN DE TESORERA
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
PLAN FINANCIERO

Los estados financieros muestran lo que el propietario planea hacer en

el futuro con las finanzas de los negocios. Una vez que la empresa se
encuentra en operacin los estados financieros se convierten en una
herramienta importante para acotar y comparar los resultados reales
de operar el negocio de acuerdo al plan.
COMO DETERMINAR LA VIABILIDAD ECONMICO-FINANCIERO DE UN
PROYECTO?

Calcular los fondos necesarios para poner en

marcha el negocio, las aportaciones
de capital propio y de terceros, y desarrollar
la previsin de tesorera.

Calcular los beneficios previstos mediante la

cuenta de resultados.

Conocer en cada momento cmo se

encuentra la empresa
en trminos econmico-financieros,
mediante el balance de situacin.
UN PROYECTO SER VIABLE CUANDO

El presupuesto de inversiones (volumen de

fondos necesarios, dinero, para poner en
marcha una empresa) se encuentre cubierto
por el presupuesto de financiacin (fondos
econmicos que financian las inversiones
cada ao).

Se obtenga un beneficio (Ingresos Gastos

del ejercicio) suficiente.

Se tenga liquidez (capacidad que tiene una

empresa para hacer frente a sus
compromisos de pago inmediatos). Esto lo
analizamos a travs del presupuesto de
Tesorera (saldo inicial+cobros-pagos= saldo
final).
 Concepto Importe % IVA % Amortizacin

PLAN DE INVERSION
INICIAL ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado Intangible:

Gastos de Investigacin y Desarrollo

Concesiones administrativas

En el presupuesto del Plan Propiedad industrial

Fondo de comercio
de inversin se detallar Aplicaciones informticas
el importe econmico sin Otro Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Material:
IVA: el impuesto sobre el
Terrenos
valor aadido nunca es Edificios y construcciones

mayor valor de la Instalaciones

Maquinaria y utillaje
inversin, siempre y Mobiliario

cuando sea fiscalmente Equipamiento informtico

Elementos de transporte
deducible. No obstante, a Otro InmovilIzado Material
efectos de financiacin de Inmovilizado Financiero:
Depsitos y fianzas
la inversin, debe tenerse
Otros (participaciones en S.G.R., etc.)
en cuenta. ACTIVO CORRIENTE
Circulante:
Existencias iniciales
Provisin de fondos
Otros
TOTAL INVERSIONES
TOTAL INVERSIONES
(IVA INCLUIDO) (1)

TOTAL AMORTIZACIONES
 PREVISION DE
VENTAS/CONSUMOS
Concepto Ao 1
Se llama previsin de ventas
al clculo que hace el Producto/Servicio(*)

departamento comercial de Unidades

una compaa del volumen Precio venta/unidad
de ventas que realizar el
Importe
ao prximo. La realizacin
Consumos/unidad
de una correcta previsin de
ventas es vital para una Consumos total

empresa pues de ella se Consumo sobre ventas (%)

deriva el presupuesto de
ingresos y de gastos y por
TOTAL VENTAS
consiguiente, las previsiones
de fabricacin, TOTAL CONSUMOS

aprovisionamiento, logstica,
recursos humanos.
GASTOS DE EXPLOTACION
El gasto de explotacin es un
concepto contable. En
general pueden definirse
como todos aquellos
desembolsos realizados por
la empresa para la
obtencin de los ingresos del
ejercicio, siempre que
provengan de la realizacin
de la actividad principal de
la empresa, para la que fue
constituida. Se tratara de
identificarlos, en definitiva,
con lo que se conoce como
gastos ordinarios, cotidianos
o habituales, esto es,
conceptos que se obtienen
de forma recurrente.
Concepto Ao 1
Otros gastos de explotacin:
Gastos en I+D del ejercicio
Arrendamientos y cnones
Reparaciones y conservacin
Servicios de profesionales independientes
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios y similares
Publicidad y relaciones pblicas
Suministros
Comunicaciones
Otros Tributos (IBI, IAE, IVTM, etc)
Otros Servicios (gastos de viaje, formacin)
Gastos de personal contratado:
Sueldos y Salarios
Seguridad Social
Gastos de personal no laboral:
Retribuciones
Seguridad social
PREVISION DE TESORERIA

Otros tributos (IBI, IAE,...)

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11
0 12
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas
(1) Saldo Inicial
Servicios de profesionales independientes
Cobros Primas de seguros
Cobros clientes / ventas Arrendamientos y cnones
Subvenciones Gastos en I+D del ejercicio
Capital/Recursos propios Suministros
Prstamos Comunicaciones
Otra financiacin Servicios bancarios y similares
Reparaciones y conservacin
(2) Total cobros
Transportes
Pagos Otros servicios (gastos de viaje , formacin, etc.)
Inversiones Gastos financieros de prstamos, crditos, etc.
Pagos a proveedores Devolucin prstamos, crditos, etc.
Otros proveedores Total pagos
Sueldos y Salarios (Netos) de Personal contratado IVA repercutido
IVA soportado
Seguridad Social de Personal contratado
Pago de IVA
Retribuciones de personal no laboral
DIFERENCIA COBROS-PAGOS
Seguros Sociales de personal no laboral SALDO ANTERIOR
IRPF SALDO ACUMULADO

Las previsiones de tesorera son los movimientos futuros, reales o previstos,

que conformarn el flujo de entradas y salidas de dinero que experimentar la
caja o cuenta bancaria, que sumadas al saldo inicial o de partida nos arrojar
un saldo final o a una fecha futura, obtendremos una posicin de tesorera a
una fecha dada
 CUENTAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS PROVISIONAL O LA
CUENTA DE RESULTADOS

DETALLE Ao 1 Ao 2 Ao 3
Ventas
La Cuenta de Resultados o Consumos
Cuenta de Prdidas y Gastos de personal contratado
Ganancias es el documento Otros gastos de explotacin

que informa del resultado de Amortizaciones

la gestin de la empresa RTDO. DE EXPLOTACION

como consecuencia de las Costes de personal no laboral

operaciones ordinarias BAII

(ingresos y gastos) que Gastos financieros

realizada de forma BAI

continuada, y de las cuales Impuestos

se obtiene un resultado. Tipo Impositivio (%)

RESULTADO
CASH-FLOW
 ACTIVO Ao 1 Ao 2 Ao 3

Activo No Corriente:

BALANCE DE SITUACION Inmovilizado Intangible

Inmovilizado Material
PREVISIONAL Inmovilizado Financiero
Amortizacin Acumulada
Activo Corriente:
Existencias

El balance de Clientes y otros deudores

Tesorera
situacin constituye Total activo

otro de los
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
documentos PATRIMONIO NETO:

contables de Fondos propios:

Capital social
referencia (junto con Reservas
la cuenta de Resultados del ejercicio

resultados) que Subvenciones, donaciones y legados recibidos

PASIVO NO CORRIENTE:
tendr que estimar el Deudas a largo plazo:

emprendedor en su Deudas a largo plazo por prstamos recibidos

Otra financiacin a largo plazo
plan de empresa. El PASIVO CORRIENTE:
balance representa Deudas a corto plazo con entidades de crdito

contablemente la Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:

Proveedores
situacin econmica Acreedores

y financiera del Administraciones Pblicas

Anticipos de clientes
negocio en un Total Pasivo

momento concreto. Necesidades

 FUENTES DE FINANCIAMIENTO

FUENTES INTERNAS
FUENTES EXTERNAS
REGMENES PROMOCIONALES DE
FINANCIEMIENTO : INVERSIONES Y
TECNOLOGA
PLAN DE RECURSOS HUMANOS

DISEO ORGANIZACIONAL

El diseo organizacional es una

metodologa paso a paso que identifica los
aspectos disfuncionales de procedimientos,
estructuras y sistemas, realinendolos para
encajar o adaptarse a los objetivos y
realidades actuales del negocio.
OBJETIVOS:
Dividir el trabajo en tareas y reas
Asignar tareas y responsabilidades asociadas con puestos individuales
Establecer relaciones entre individuos, grupos, departamentos y
niveles de autoridad
Asignar y utilizar recursos de la organizacin
BENEFICIOS:

Mejora relacin entre clientes y organizacin.

Reconoce al personal como tema primordial
Fomenta el liderazgo y formacin de lderes
La organizacin gana flexibilidad y/o rigidez
Analiza y reconoce fortalezas, debilidades, oportunidades y
amenazas.
Promueve compromiso y productividad del equipo de trabajo.
 Formalizacin

Centralizacin
Jerarqua de
autoridad

DIMENSIONES
BSICAS

Especializacin Complejidad

Estandarizacin
 TIPOS DE RECLUTAMIENTO

Personal de Personal de Reclutadores

Casa Casa Internos

Servicios de
Agencias de Agencia Reclutadoras reclutamiento
empleo tradicional Nicho por internet
TIPOS DE CONTRATO
 Este tipo de contrato que
nuestra legislacin mantiene
como regla y se caracteriza
por que tiene fecha de inicio
Contrato a plazo pero no tiene una fecha de
indefinido finalizacin

Este tipo de contrato no

requiere de una formalidad
especial por lo que puede
incluso ser verbal.

Tipo de contrato tambin

conocido como contrato de
trabajo sujeto a modalidad
Contrato a plazo fijo
En este contrato la ley permite
pactar contratos que
establezcan un plazo
determinado de duracin
 Segn nuestra legislacin, se distinguen tres situaciones
a) Por inicio o lanzamiento
de nueva actividad

CONTRATOS DE b) Por necesidad de

NATURALEZA mercado
TEMPORAL

c) Por reconvencin
empresarial

a) Contrato ocasional

CONTRATOS DE b) Contrato de suplencia

NATURALEZA
ACCIDENTAL
c) Contrato de emergencia
 a) Para obra
determinada o servicio
especifico

CONTRATO PARA OBRA b) Contrato

O SERVICIO ESPECIFICO intermitente

c) Contrato de
temporada
 ESTRATEGIAS DE MOTIVACIN
El pblico interno de tu pyme es muy importante, por lo
que una parte de su plan de negocios, debe estar enfocado
a como mantenerlo satisfecho y evitar la rotacin.

ESTRATEGIAS:

Crea un ambiente Se debe establecer un

libre, donde la cronograma de
comunicacin fluya reuniones peridicas

Tiene que ver con aspectos

Incentiva la
relacionados con su
participacin en la
trabajo y temas para los
toma de decisiones
cuales estn capacitados
 ESTRATEGIAS DE DESARROLLO DE PERSONAS

El crecimiento o
desarrollo personal
impulsa la creatividad,
liderazgo y organizacin
de los individuosLas
empresas deben
impartir las
herramientas y
tcnicas necesarias
para potenciar el
adiestramiento y la
responsabilidad de
sus trabajadores, entre
ellas tenemos:
 Es la educacin profesional
que busca adaptar al
CAPACITACION hombre para determinada
empresa.
OBJETIVOS:
Preparar al personal para la ejecucin
de las diversas tareas particulares de la
organizacin
Proporcionar oportunidades para el
continuo desarrollo.
Cambiar la actitud de las personas, con
varias finalidades.

TIPOS:
- Transmisin de
informaciones
- Desarrollo de habilidades
- Desarrollo o modificacin
de actitudes
- Desarrollo de conceptos
 Hoy existe un
PLAN DE BECAS PARA mayor nmero de
ESTUDIAR DENTRO Y FUERA personas
DEL PAIS interesadas en
realizar estudios.

La beca soada: Veracidad en la

Preprate para
hgalo usted informacin y un buen
postular expediente
mismo
ROTACION DEL PERSONAL

Significa que el
intercambio de personas
entre la organizacin y el
ambiente se define por el
volumen de personas que
ingresan en la
organizacin y el de las
que salen de ella.
 Esta accin se
dirige por tanto a
VISITAS DE INTERCAMBIO mejorar las
competencias
educativas.

Actividades objetos de
Capacidades humanas
las visitas e
esenciales
intercambios
Enseanza o
Emociones: ser capaz
colaboracin docente
de tener lazos
en una institucin
afectivos .
Estudio o intercambio
Razonamiento
de experiencia sobre
prctico: ser capaz de
poltica educativa.
formarse un concepto
Observacin directa en
de lo bueno y de
una institucin.
reflexionar .
Asistencia a una
Afiliacin: ser capaz de
conferencia o
vivir con y para otros.
seminario.
POLTICAS DE REMUNERACIN Y COMPENSACIONES:
El pago ser recibos por honorarios ms bono de S/. 75.00 cada tres meses.
El pago ser mensual o quincenal.
Se les dar uniforme para laborar dentro de la empresa.
Actividades recreativas para el trabajador y su familia.
En diciembre se le dar un bono ms, dependiendo el tiempo que labora
en la empresa ms canasta navidea.

En lo que respecta a recibos por

honorarios esto ser el primer ao
de apertura de la empresa
posteriormente, se planificar de
acuerdo al crecimiento de la
empresa ponerlos en planilla con
todos sus beneficios sociales.
 BALANCE DE PERSONAL

N DE REMUNERACION REMUNERACION TOTAL

CARGO
PUESTOS MENSUAL MENSUAL

Mano de obra directa

Operarios (almacn y
3 S/. 850.00 S/. 2,250.00
empaque)
TOTAL DE MOD 3 S/. 850.00 S/. 2,250.00
Mano de obra indirecta
Administrador 1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Operador de ventas 1 S/. 890.00 S/. 890.00
Vigilante 1 S/. 750.00 S/. 750.00
Auxiliar de limpieza 1 S/. 750.00 S/. 750.00
TOTAL DE MOI 4 S/. 3,390.00 S/. 3,390.00
TOT
S/. 4,140.00 S/. 5,640.00
AL
 BALANCE DE INVERSION
INTANGIBLE INVERSION
INTANGIBLE
S DE CONSTITUCION

% DE INVERSION
IPCION TOTAL
INTANGIBLE

a y escritura publica S/. 208.00 8.33%

cin en registros pblicos S/. 130.00 5.21%
o unificado S/. 34.00 1.36%
cado de zonificacin S/. 29.00 1.16%
ncia MYPE S/. 94.00 3.77%
a de funcionamiento municipal S/. 59.00 2.36%
acin de libros contables S/. 46.00 1.84%
o tcnico, econmico y financiero del
S/. 1,000.00 40.06%
to.
to de trabajo y EsSalud S/. 36.00 1.44%
pre operativos S/. 360.00 14.42%
S PRE OPERATIVO S/. 500.00 20.03%
 POLITICAS DE COMPENSACION

La administracin del departamento de

personal es garantizar la satisfaccin de los
empleados. Los resultados de la falta de
satisfaccin pueden afectar la productividad
de la organizacin y producir un deterioro en
la calidad del entorno laboral.

La retribucin que se entregan a los

trabajadores por su trabajo puede ser directa
a travs del salario o indirecta por medios no
monetarios, como servicios o beneficios
sociales tanto para el empleado como para su
familia, esta debe ser equitativa.
 NO SOLO EL PAGO DEBE SER
EQUITATIVO SINO QUE TAMBIN
LOS EMPLEADOS DEBEN
PERCIBIRLO ASI
El pago al empleado representa una
recompensa recibida, a cambio de sus
contribuciones, resulta esencial segn la
TEORIA DE LA EQUIDAD que el pago sea
equitativo en funcin de esas contribuciones.

EXISTEN DOS FORMAS DE COPENSACIN

COMPENSACIN DIRECTA
La compensacin directa o salario es la retribucin en
dinero pagada por el empleador al empleado en
funcin del cargo que este ejerce y de los servicios
que presta.
Poltica Salarial
Esta poltica salarial no es esttica; por el contrario es
dinmica y evoluciona.
Una poltica salarial debe contener:
a) estructura de cargos y salarios:
clasificacin de los cargos y la franjas
salariales para cada clase de cargos.
b) Salarios de admisin
c) Previsin de reajustes salariales, que
pueden ser reajustes colectivos y reajustes
El compuesto salarial debe incluir los siguientes factores.

Capacidad
Tipologa de los
Poltica salarial de la financiera y
cargos de la
organizacin desempeo general
organizacin
de la empresa

Contingencia
Sindicatos y
Situacin del econmica
negociacin
mercado de trabajo (inflacin, recesin,
colectivas
costo de vida)

Legislacin laboral
COMPENSACIN INDIRECTA
Est compuesta por todas aquellas compensaciones no
monetarias ofrecida por la organizacin, este se reconoce
como otra forma de incentivo o reconocimiento al personal
por su destacado desempeo, sin duda son muy importantes
para destacar la produccin de los empleados, de tal manera
que se sienta una real participacin y compromiso con su labor
realizada en la empresa.

VENTAJAS
Eleva la moral de los empleados
Eleva la lealtad del empleado a la empresa
Aumenta el bienestar del empleado
Aumenta la productividad y disminuye el costo
de trabajo
Reduce molestias y quejas
Promueve las relaciones publicas con la
comunidad
Reduce el ausentismo laboral.
 TRABAJOS SEMANA 11 12 13
ASPECTOS FINANCIEROS - RECURSOS HUMANOS
COSTOS: Directos Indirectos Definir. Costear. Armar componentes o agregados
GASTOS: De operacin./Financieros/Otros (Ver diapositivas)
Balance de situacin y Balance de Resultados al 31 Diciembre Primer Ao
Presupuesto de inversiones. Estructurarlo tcnicamente. Establecer plazos. Cronograma
FLUJO DE CAJA Primer ao. Semanal, Mensual
Previsin de Ventas /Previsin de Gastos (diap6)
ORGANIZACIN Y DIRECCIN: Plan PRO COMPITE Cap. 2.2
ASPECTOS LEGALES : Ley General de Sociedades , Ley de Mypes. Forma de Organizacin.
NORMAS MUNICIPALES Y DEFENSA CIVIL: Licencia Municipal de Funcionamiento. Certificado de Defensa Civil

CONDICIONES PARA EL TRABAJO: Elaborar los EE FF con supuestos lgicos y realistas de su proyecto e
interrelacionados . Aspectos Legales: Sustentar parte legal y trmites correspondientes .Fundamentar con parte
terica
TODOS LOS GRUPOS TRAERN SUS AVANCES EN CADA CLASE SE DESIGNAR EXPOSICIN POR SORTEO

TRABAJOS SEMANA 12: ORGANIZACIN Y DIRECIN

Diseo organizacional Estrategias de motivacin Rotacin del Personal

Reclutamiento Estrategias de Desarrollo de Polticas de remuneracin
Contratacin, Tipos Personas Poltica de
Estrategias de capacitacin compensaciones
 SEMANA 12
ORGANIZACIN Y DIRECIN
DISEO ORGANIZACIONAL
RECLUTAMIENTO Y CONTRATACIN
MOTIVAVIN , DSARROLLO DE PERSONAS, CAPACITACIN, ROTACIN DE PERSONAL
REMUNERACIONES, COMPENSACIONES

TRABAJOS DE GRUPOS:

Diseo organizacional Estrategias de motivacin Rotacin del Personal

Reclutamiento Estrategias de Desarrollo de Polticas de
Contratacin, Tipos Personas remuneracin
Estrategias de capacitacin Poltica de
compensaciones