UNIVERSIDAD

JOS CARLOS MARITEGUI

Contabilidad de Entidades Financieras

Sesin 1: Generalidades del Sistema

Financiero

CPCC Yamir Pablo Cabana Salas

 Sistema Financiero
Concepto
El sistema financiero esta conformado por el conjunto de
Instituciones bancarias, financieras y dems empresas e
instituciones de derecho pblico o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que
operan en la intermediacin financiera (actividad habitual
desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar
fondos del pblico y colocarlos en forma de crditos e inversiones
 Sistema Financiero
Concepto

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin

del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el
dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer
inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con
este papel se llaman Intermediarios Financieros o
Mercados Financieros.
 El Proceso de Intermediacin Financiera

Invertir el dinero

AGENTES AGENTES
ECONOMICOS ECONOMICOS
DEFICITARIOS EXCEDENTARIOS

DEMANDAN OFERTAN
LIQUIDEZ LIQUIDEZ

Conseguir dinero
 El Proceso de Intermediacin Financiera

Invertir el dinero

AGENTES Intermediario AGENTES

ECONOMICOS Financiero ECONOMICOS
DEFICITARIOS EXCEDENTARIOS

DEMANDAN OFERTAN
LIQUIDEZ LIQUIDEZ

Conseguir dinero
 INTERMEDIACION FINANCIERA
CAPTACIONES OPERACIONES PASIVAS
CLIENTES
DEPSITOS
CAPITAL OTRAS OPER.

IFIs

CLIENTES
CRDITOS
INVERSIONES OTRAS OPER.

COLOCACIONES OPERACIONES ACTIVAS

 Participantes del Proceso de Intermediacin
Financiera

Instituciones Financieras (IFIs)*

a. Empresas Bancarias
b. Empresas Financieras
c. Instituciones Microfinancieras:
A. Las familias.
Cajas Municipales de Ahorro y
B. El Sector Pblico. Crdito (CMAC)
C. El Sector Privado. Cajas Rurales de Ahorro y
Crdito (CRAC)
Entidad de Desarrollo a la
Pequea y Microempresa
(Edpyme)**

* En la Ley General a estas empresas se les denomina Empresas de Operaciones Mltiples

** Las Edpymes no estn autorizadas a captar depsitos
 MERCADO FINANCIERO
Desde el punto de vista de la
intermediacin

MERCADO DE INTERMEDIACIN MERCADO DE INTERMEDIACIN

INDIRECTA: DIRECTA:
SISTEMA FINANCIERO MERCADO DE VALORES

Supervisor: SBS Supervisor: SMV

MERCADO MERCADO
MERCADO MERCADO NO PRIMARIO SECUNDARIO
BANCARIO BANCARIO (Financiamiento) (Liquidez )

Financieras Emisiones Directas

Banca
Mltiple
Emisiones a travs Burstil Extra
CMACs Burstil
de procesos de
titulizacin de
CRACs activos
Rueda
Edpymes Emisiones
societarias
MIENM
Otras
Emisiones del
empresas
Gobierno
 Operaciones realizadas por las entidades Financieras
Operaciones Pasivas.

IFI

DEPOSITANTES
Ahorros
OBLIGACIONES
- Cuenta Corriente
-Devolver el capital
- Plazo Fijo
-Pagar intereses
- C.T.S.
 Operaciones Activas

IFI

CLIENTES CRDITOS
- Sobregiros
- Prstamos
DERECHOS
- Tarjeta de Crdito - Recuperar el capital
- Descuentos - Cobrar intereses
- Leasing - Cobrar comisiones y gastos
-Programa
Factoring
de Capacitacin a Docentes. Convenio SBS MINEDU
aplicables
 Costo del dinero: Tasas de Inters

Tasas de inters pasivas.

Representan las tasas que reciben los depositantes por sus

cuentas corrientes, cuentas de ahorro, cuentas CTS y
depsitos a plazo fijo.

Tasas de inters activas.

Son las que cobran los bancos por las diferentes modalidades
de financiamiento.
 Margen de Ganancia: spread

ACTIVO PASIVO
Individuos / COLOCACIONES Individuos /
DEPSITO
Empresas ENTIDADES Empresas
FINANCIERAS
Deficitarios Excedentarios

COLOCACION + INTERS DEPSITO + INTERS

PLAZO DETERMINADO
PLAZO DETERMINADO

(+) Intereses cobrados (+) 200 (+) 200 (+) 200

(-) Intereses pagados (-) 40 (-) 40 (-) 40
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 160 160 160
(-) Provisiones por incobrables (-) 50 (-) 95 (-) 200
RESULTADO FINANCIERO NETO 110 65 (-) 40
 Comisiones y Gastos

Qu es una Comisin?

Es una retribucin por operaciones o servicios

adicionales y/o complementarios a las operaciones
contratadas por los usuarios o clientes, que hayan
sido previamente acordados y efectivamente
prestados por la empresa

Ejemplo: comisin por mantenimiento de cuenta,

comisin por transferencia de fondos etc.
 Qu es un Gasto?

Es aquel costo debidamente acreditado en que

incurre la empresa con terceros, por cuenta del
cliente, para brindar servicios adicionales y/o
complementarios a las operaciones contratadas que,
de acuerdo a lo pactado, sern trasladados al cliente

Ejemplo: gastos registrales, gastos de tasacin etc.

 Rendimiento y Costo Efectivo
Rendimiento Efectivo

Es calcular la real ganancia que una persona natural o jurdica

obtiene al depositar su dinero en una empresa del sistema
financiero.

Costo Efectivo

Es calcular el real costo que una persona natural o jurdica asume

al solicitar un crdito en una empresa del sistema financiero.

En la pgina web de la SBS se publica informacin comparativa sobre

costos y rendimientos de productos comunes:
Costos: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=152
Rend.: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?ARE=0&PFL=0&JER=153
 Productos Bancarios y Financieros
- Depsitos de ahorros
C Pasivas
- Cuentas corrientes
- Depsitos a plazo
l Fundamentales o
- Depsitos CTS

a Tpicas - Hipotecarios
s Activas
- Personales
- Microempresas
i - Tarjeta de Crdito

f
i - Aval bancario
c Contingentes
- Carta fianza
- Crdito documentario
a
c Complementarias
i o Accesorias - Compra y venta de divisas
- Intermediario de cobros
Por Cuenta
- Intermediario de pagos
- Custodia de valores
n de Terceros o - Caja de seguridad
Servicios - Cheques de gerencia
- Certificacin de cheques
- Cartas de presentacin
- etc.
 Fondo de Seguro de Depsitos (FSD)
El FSD es una persona jurdica de derecho privado de naturaleza especial que
tiene por objeto proteger a quienes realicen depsitos en las empresas del
sistema financiero.

Misin.
Brindar cobertura a los depsitos asegurados y contribuir de una manera
preventiva a la estabilidad y confianza del sistema financiero.

Objetivos.

- Proteger a los depositantes asegurados ante la eventual quiebra

de una institucin miembro del FSD, conforme a los parmetros
establecidos en la Ley.
- Participar en los diferentes esquemas de resolucin de las
instituciones financieras miembros del FSD, coadyuvando a la
estabilidad del sistema financiero.
 Preguntas Frecuentes

Los depsitos mantenidos en qu entidades se encuentran

asegurados?
Los depsitos mantenidos en los Bancos, Financieras, Cajas Municipales y
Cajas Rurales
Es necesario destacar que para que cualquiera de estas empresas sea
respaldada por el FSD, deber efectuar aportes al mismo durante 24
meses.
Qu sucede si tengo depsitos en ms de una empresa miembro del
Fondo?
La cobertura tiene lugar por persona en cada empresa miembro del fondo.
Si tengo depsitos en ms de una empresa miembro, stos se encuentran
asegurados en cada empresa hasta por el monto mximo de cobertura.
 Preguntas Frecuentes
Cul es la cobertura mxima que me ofrece el Fondo, depende sta de
la empresa en donde tenga mi dinero?
El monto mximo de cobertura del FSD para el periodo Setiembre -
Noviembre 2017 es de S/. 97 552,00 por persona en cada empresa
miembro del Fondo, comprendido los intereses, y este monto se va
ajustando trimestralmente en funcin al ndice de Precios al Por Mayor que
publica el INEI. Dicho monto es el mismo para cualquier Institucin
Financiera que sea miembro del Fondo.
Si se presentaran cuentas mancomunadas, el monto se distribuir a prorrata
entre los titulares de la cuenta y los lmites se aplicarn respecto de cada
uno de ellos individualmente.
El monto no cubierto por el FSD constituye crdito a ser tomado en cuenta
para los fines de la liquidacin y de acuerdo a las normas legales
existentes.
 Preguntas Frecuentes

Que instrumentos respalda el FSD?

El Fondo respalda nicamente:

1. Los depsitos nominativos, bajo cualquier modalidad, de las personas

naturales y las personas jurdicas privadas sin fines de lucro;

2. Los intereses devengados por los depsitos anteriormente mencionados,

a partir de la fecha de constitucin o de su ltima renovacin; y

3. Los depsitos a la vista de las dems personas jurdicas, exceptuando

los correspondientes a las empresas del sistema financiero.
 Preguntas Frecuentes

Qu sucede con los depsitos CTS, depsitos de menores u otros sin

disposicin plena?

Tratndose de depsitos por compensacin por tiempo de servicios (CTS),

depsitos de menores, depsitos en garanta o en retencin judicial y otros
sobre los cuales el titular no tiene disposicin plena, el pago de las
imposiciones cubiertas por el Fondo se realizar mediante la apertura de
depsitos con caractersticas similares a los originales, a nombre de los
respectivos titulares, en otras empresas.
 Preguntas Frecuentes
Qu instrumentos NO respalda el FSD?

El Fondo no cubre los depsitos:

de los titulares que durante los 2 (dos) aos previos a la declaracin de
disolucin y liquidacin, se hubieren desempeado como directores o gerentes
de la empresa de que se trate.
de las personas pertenecientes a los grupos econmicos que tengan
participacin mayor al 4% (cuatro por ciento) en la propiedad de la empresa,
siempre que hayan participado directa o indirectamente en su gestin.
de personas vinculadas a la empresa, sus accionistas, personal de direccin y
de confianza
de otras empresas del sistema financiero nacional o del extranjero
constituidos con infraccin de la ley
que gozando formalmente de la denominacin de depsito, sean
esencialmente acreencias no depositarias.
Los certificados, bonos y cualquier otro instrumento emitido al portador no
ests asegurados por el Fondo.
 Preguntas Frecuentes
Cunto cuesta al depositante contar con el seguro de depsitos?

No le cuesta absolutamente nada. Las entidades financieras autorizadas por

la SBS a captar depsitos del pblico, como los bancos, financieras, cajas
municipales y cajas rurales de ahorro y crdito, deben de manera obligatoria
pagar primas trimestrales al FSD para que sus depositantes se encuentren
asegurados.
Sin embargo, se debe tener en cuenta que las entidades financieras que
ingresen como miembros del FSD, debern pagar primas durante 24 meses
para que sus depositantes se encuentren cubiertos.

Dnde debe inscribirse el depositante para que sus ahorros estn

protegidos por el FSD?

El depositante no necesita inscribirse en ninguna lista para contar con la

proteccin del seguro de depsitos. Al depositar sus ahorros en una entidad
miembro del FSD, queda automticamente asegurado.
 Preguntas Frecuentes

Qu pasa con las deudas que tena con el banco quebrado?

Conforme a lo dispuesto en el Articulo 155 de la Ley 26702, si el asegurado

mantuviese obligaciones para con el miembro del Fondo en proceso de
liquidacin, se practica la compensacin correspondiente y se le abona slo
el saldo que pueda resultar a su favor. Esta compensacin procede tambin,
ilimitadamente, respecto de las sumas originadas en los depsitos por
compensacin de tiempo de servicios y de otra acreencia aun intangible o
inembargable del deudor.

Qu debo hacer si encuentro alguna empresa que capta depsitos del

pblico y no es miembro del Fondo?

Debo notificar a la SBS, ya que los ahorros de todos los ahorristas en esta
empresa podran estar en peligro.
 Caso practico

El Sr. Ernesto Paz Snchez, tiene que tomar una decisin: Ha

recibido S/. 80 000 por su liquidacin laboral y desea guardarlos y
preservarlos adecuadamente.

El Banco Z le ofrece 3% TEA en una cuenta de ahorro, la Caja

Municipal X le ofrece 10% TEA en un depsito a plazos en MN, la
Cooperativa Z le ofrece 15% TEA en un depsito a plazo en MN,
pero adems la Sra. Mara, duea de un restaurante y prestamista
reconocida en el sector le ofrece pagarle 20% si se lo presta por 1
ao.

Qu decisin tomara usted y porqu, tomando en cuenta la

rentabilidad y la preservacin del dinero?