AGENDA

• 1. Auditores internos
• 2. Nuestros objetivos
• 3. Nuestra Metodología
• 4. Entendimiento del negocio
• 5. Riesgos del negocio
• 6. Transacciones Significativas
• 7. Cronograma
• 8. Oportunidades de mejoramiento
 2. NUESTROS OBJETIVOS
• Opinar de forma independiente sobre los estados financieros
al 31 de diciembre de 2016.
A los accionistas
• Determinar sí durante 2016 las operaciones celebradas por la
empresa Backus S.A., se ajustan a los estatutos, disposiciones
legales vigentes y las decisiones de la asamblea general de
accionistas y la junta directiva.
A la administración Acompañar y recomendar a la administración sobre asuntos
relacionados con sus estados financieros, de impuestos y temas
de negocios con profesionales de amplios conocimientos del
negocio y de su industria. Asistir en asuntos relacionados con
temas de control interno y asuntos contables.

Revisión y firma de declaraciones tributarias.

A las entidades de Revisión y firma de certificaciones para entidades
vigilancia y control gubernamentales de vigilancia y control (DIAN, Banco de la
República, Superintendencia, etc.).
 3 – NUESTRA METODOLOGÍA

FASE I FASE II FASE FASE

III IV
Terminación de
Planeación de la Auditoria de Procedimientos la auditoría y
auditoría procesos Sustantivos emisión de
informe
FASE I FASE II FASE FASE
III IV
Terminación de
Planeación de la Auditoria de Procedimientos la auditoría y
auditoria procesos Sustantivos emisión de
informe

En esta fase obtenemos un entendimiento de:

FASE I  Las fuerzas internas y externas que pueden

Planeación de la constituirse en riesgos del negocio y que tienen
auditoria impacto significativo sobre los estados financieros.

 Controles de alto nivel (controles de la gerencia)

 Determinación de las transacciones significativas

FASE I FASE II FASE FASE
III IV
Terminación de
Planeación de la Auditoria de Procedimientos la auditoría y
auditoría procesos Sustantivos emisión de
informe

• En la fase II debemos enfocar nuestro trabajo a:

Auditoria de • Conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de

procesos planeación.
• Identificar riesgos y los controles que los mitigan, a nivel de procesos.
• Verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los
controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable.
FASE I FASE II FASE III FASE
IV
Terminación
Planeación de la Auditoria de Pruebas de la auditoría
auditoría procesos Sustantivas y emisión de
informe

En la fase realizamos pruebas sustantivas para

obtener evidencia suficiente y apropiada acerca
de la razonabilidad de los estados financieros
Procedimiento
de la Compañía (integridad, existencia,
s Sustantivos
exactitud, valuación, propiedad, presentación y
revelación)
FASE I FASE II FASE FASE IV
III
Terminación de
Planeación de la Auditoria de Procedimientos la auditoría y
auditoría procesos Sustantivos emisión de
informe

Terminación de la • Conclusión acerca de la

auditoría y razonabilidad de los estados
emisión de financieros y formación de la opinión
informe
como auditores externos.
 4. ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO
Fuerzas Externas

• Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, nuevas regulaciones

Mercados Procesos Proveedores y Productos Clientes

alianzas
Investigación Backus recibió una El sistema de comercio El lanzamiento La
de mercados recertificación de su electrónico de ebiz de nuevas implementaci
para Sistema Integrado Latin America (e- marcas de ón de nuevos
observación de Gestión bajo las commerce) ha cerveza modelos
de la reacción normas técnicas permitido hacer premium: comerciales
inmediata del internacionales transacciones,envio de Backus Ice y Ale. contribuyeron
consumidor s: Calidad (ISO ordenes de compra, Y nuevas a incrementar
hacia nuestro 9001), Medio estado de comprobante versiones el numero de
producto. Ambiente (ISO de los proveedores De gaseosas cientes.
14001) y Seguridad guaranita.
y Salud
Ocupacional
(OHSAS 18001).
 5. RIESGOS SIGNIFICATIVOS

Probabilidad de ocurrencia

Riesgo 2 Que se efectúen Riesgo 1 : Escasez de

ventas a clientes que no sean suministro agua para
Alto
solventes elaboración de cerveza

Riesgo 3 : Ingreso al mercado

de nuevas empresas.
Medio

Medio Alto

Magnitud del impacto

 5. RIESGOS SIGNIFICATIVOS
Riesgo
Riesgo 1 : Escasez de
suministro agua para
elaboración de cerveza
Riesgo 2 Que se efectúen
ventas a clientes que no sean
solventes
Riesgo 3 : Ingreso al mercado
de nuevas empresas.
Controles de la Gerencia Enfoque de Auditorìa
Monitoreo del gerente de Evaluación de los planes de
operaciones las redes y volumen contingencia de la empresa y las
de agua deberán estar en los notas a los EEFF
rangos normales.
El departamento de ventas Evaluación del control
realiza una evaluación de los implementado por la Compañía.
clientes para asegurarse que Determinar la provisión
sean solventes durante el inicio apropiada para las cuentas
y transcurso de las dudosas
negociaciones.
El área de ventas hace estudios Se revelan los acontecimientos
de mercado periódicos para más importante en la memoria
determinar el perfil del cliente de la empresa.
 6.TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS
Proceso que administra las
transacciones significativas
Proceso de ventas, cuentas por
cobrar
Proceso de cuentas por pagar
Cuentas afectadas en los
estados financieros
Ventas, Cuentas por Cobrar,
Inventarios, Gastos, Cuentas
por pagar
Enfoque de Auditoría
Obtener evidencia valida y
suficiente que nos permita
asegurar la integridad,
existencia y exactitud de las
cuentas afectadas.
Obtener evidencia valida y
suficiente que nos permita
asegurar la integridad,
existencia y exactitud de las
cuentas afectadas
 6.TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS
Proceso que administra las
transacciones significativas
Proceso de administración de
inventarios y propiedad, planta
y equipo
Proceso de manejo del efectivo
Cuentas afectadas en los
estados financieros
Inventarios, costo de ventas,
propiedad, planta y equipo y
depreciación.
Arqueos de caja, conciliaciones
bancarias
Enfoque de Auditoría
Obtener evidencia valida y
suficiente que nos permita
asegurar la integridad,
existencia y exactitud de las
cuentas afectadas.
Obtener evidencia valida y
suficiente que nos permita
asegurar la integridad,
existencia y exactitud de las
cuentas afectadas
 7. CRONOGRAMA
ACTIVIDAD FECHA
•Planeación Entre el 4 y el 15 de Octubre de 2016

Del 16 de Octubre al 19 de octubre

•Auditoría a los procesos

•Inventario Físico Con corte al 31 de Octubre:

Del 20 a 22 de Octubre

Del 23 al 31 de octubre de 2016

•Pre cierre con corte al 31 de octubre

•Procedimientos sustantivos con corte al 31 de De 1 al 26 noviembre de 2016

diciembre de 2016
 8. OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO
• Como resultado de nuestro proceso de planeación de auditoría, identificamos algunas
oportunidades de mejoramiento, que esperamos sean implementadas por la
administración de la Compañía.
• La clasificamos de la siguiente forma:

RIESGO
ALTO

RIESGO
MEDIO
RIESGO
BAJO
 8. OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO
OBSERVACIÒN RIESGO RECOMENDACIÓN CALIFICACIÓN DEL
RIESGO
Existe una sola Se puede cortar el Poseer varias redes
fuente de agua que suministro de agua por de suministro de
abastece a las fenómenos agua
plantas de naturales(huacos)
procesamiento
Falta de control del Que se efectúen Acceder a
área de ventas en ventas a clientes información externa
conocer la situación que no sean de los nuevos
económica de los solventes clientes
nuevos clientes

Innovación de nuevas
Publicidad Ingreso al
marcas, variedades
online de mercado de
de cerveza
nuevas marcas nuevas empresas.
de cerveza