CONTROL

INTERNO
 Basamento
Constitucional

Se encuentra establecido en la Constitución de la República

Bolivariana de Venezuela en el Capítulo I de las disposiciones
Fundamentales Sección Segunda: De la administración pública.
Artículo 141. La Administración Pública está al servicio de los
ciudadanos y ciudadanas y se fundamenta en los principios de
honestidad, participación, celeridad, eficacia, eficiencia,
transparencia, rendición de cuentas y responsabilidad en el
ejercicio de la función pública, con sometimiento pleno a la ley y
al derecho.
 Basamento Legal
Ley Orgánica de La Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal publicada en la Gaceta Ordinario
N°. 6.013 Extraordinario de fecha 23/12/2010 establece

Artículo 35. El control interno es un sistema que comprende el plan de

organización, las políticas, normas, así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a
esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud
y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la
eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la
observancia de las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su
misión, objetivos y metas.
 Basamento Legal
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal publicada en la Gaceta Ordinario
N°. 6.013 Extraordinario de fecha 23/12/2010

Artículo 37. Cada entidad del sector público elaborará, en el marco

de las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la
República, las normas, manuales de procedimientos, indicadores de
gestión, índices de rendimiento y demás instrumentos o métodos
específicos para el funcionamiento del sistema de control interno.
 Basamento legal

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal publicada en la Gaceta Ordinario
N°. 6.013 Extraordinario de fecha 23/12/2010

Artículo 37. Cada entidad del sector público elaborará, en el marco

de las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la
República, las normas, manuales de procedimientos, indicadores de
gestión, índices de rendimiento y demás instrumentos o métodos
específicos para el funcionamiento del sistema de control interno.
 ¿QUÉ ES EL CONTROL
INTERNO?

Es un sistema que comprende el plan de organización, políticas,

normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro
de un ente u organismo, para salvaguardar sus recursos, verificar
la exactitud y veracidad de su información financiera y
administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad en sus
operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y
lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas.
 IMPORTANCIA DEL
CONTROL INTERNO

El Control Interno, es importante por que con este se busca

sensibilizar a los funcionarios públicos, en el ejercicio de sus
competencias, proporcionándoles un instrumento adicional para
el buen manejo, custodia, control y aplicación de los recursos
públicos.
 OBJETO DEL CONTROL
INTERNO:
Asegurar que se acaten las normas, así como también
salvaguardar los recursos y bienes que integran el Patrimonio
Público; además de preservar la exactitud y veracidad de la
información financiera contable y administrativa.
 PRINCIPIOS QUE RIGEN
CONTROL INTERNO

 Principio de Justicia Social

 Principio de Legalidad
 Principio de Economía
 Principio de Honestidad
 Principio de Participación
 Principio de eficiencia
 Principio de Solidaridad
 PRINCIPIOS QUE RIGEN
CONTROL INTERNO

 Principio de Solvencia
 Principio de Transparencia
 Principio de Celeridad
 Principio de Eficacia
 Principio de Rendición de cuentas
 Principio de Responsabilidad en el ejercicio de la
Función Publica
 EL CONTROL INTERNO SE
CARACTERIZA POR SER
 Razonable,

 Integral,

 Integrado,

 Y congruente.

Debiendo abarcar todos los aspectos presupuestarios,

económicos, financieros, patrimoniales normativos y de

gestión, y estará fundado en criterios de economía, eficiencia

y eficacia.

Ejemplo(creación y aplicación de los manuales de normas y

procedimientos en cada área )

 FASES PARA UN BUEN
CONTROL INTERNO:
Planificación
Se inicia con el compromiso formal de los responsables de conducir
el proceso, Comprende además las acciones orientadas a la
formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra
el sistema de control interno.
Ejecución
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de
trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a
nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las políticas y
normativa de control necesarias para la salvaguarda de los
objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control
interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el
segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad,
previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan
su cumplimiento.
Evaluación
Comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado
proceso de implementación del sistema de control interno y de su
eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.
 BENEFICIOS DE CONTAR
CON EL CONTROL INTERNO

• Lograr los objetivos y metas establecidos

• Promover el desarrollo organizacional

• Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

• Asegurar el cumplimiento del marco normativo

• Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los

mismos

• Contar con información confiable y oportuna

• Fomentar la práctica de valores

• Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y

objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
 COSTO –BENEFICIO DEL
CONTROL INTERNO

Este no debe exceder, a la suma de los beneficios esperados

que incrementen la protección del patrimonio público, y
minimicen los riesgos de daños contra el mismo e
incrementen la protección del patrimonio público, minimizando
los riesgos de daños contra el mismo. Así como también su
eficiente utilización asegurando el cumplimiento de las
normas.

(Como ejemplo de este podemos tomar la elaboración de los

manuales de normas y procedimientos para el desempeño de
las áreas ).
 DEBERES DE LOS GERENTES ,
JEFES O AUTORIDADES
ADMINISTRATIVAS EN
RELACIÓN AL CONTROL
INTERNO
• Vigilar de manera permanente la actividad administrativa del
área operativa.
• Debe ser diligente en la adopción de las medidas necesarias
ante cualquier evidencia de desviación de los objetivos y
metas programadas, así como la detección de irregularidades
o actuaciones contrarias a los principios de legalidad de la
Legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
• Debe asegurarse que los controles Internos contribuyan al
logro de los resultados esperados en la gestión.
• Deberá evaluar las observaciones del control externo e
interno, y promover la aplicación de las medidas correctivas.
 IMPORTANCIA DE LA
PLANIFICACIÓN EN EL
CONTROL INTERNO
Esta permite que el órgano o ente formule los planes, programas y
proyectos, así como también las acciones a seguir para alcanzar
todas las metas y objetivos que se han establecido .
Tal planificación debe ser una actividad institucional, oportuna ,
permanente, flexible sujeta a evaluación periódica donde se estimen
los lapsos que garanticen el cumplimiento del objeto considerando

las etapas estratégica y operativa.

 TIPOS DE PLANIFICACIÓN
EXISTENTES EN EL
CONTROL INTERNO

 Planificación Estratégica: Esta considera la misión, visión y

valores en atención a los objetivos y las metas institucionales
en razón al conocimiento del entorno en que el órgano o ente
desarrolla sus operaciones.
 Planificación Operativa: Las funciones de los órganos y entes
deberán ser ejecutadas con base a un plan operativo anual.
 EL CONTROL INTERNO DEBE
CONTENER:

Planes, programas y proyectos los cuales deben estar en

concordancia con el ámbito de su jurisdicción tomando en cuenta la
misión de la institución, sus competencias legales y lo que
establezcan sus estatutos de ser el caso.
 LA ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA EN EL
CONTROL INTERNO

Esta determinada, según instrucciones de la máxima autoridad

de conformidad con los lineamientos e instrucciones escritas,
aprobadas de acuerdo a su organización administrativa y
jerárquica funcional.
 EVALUACIÓN, IDENTIFICACIÓN
Y VALORACIÓN DE LOS
RIESGOS
Esta es responsabilidad de todos los gerentes y consiste en la
identificación y análisis de los riesgos relevantes, con el fin de
determinar su importancia , así como la probabilidad de ocurrencia
que pueda afectar el logro de los objetivos institucionales, así mismo
se deben crear los indicadores de evaluación que permitan el estudio
de los efectos posibles de dichos riesgos de forma tal de concluir con
una idónea administración.
 RESPUESTA AL RIESGO

Esta debe identificarse y evaluarse con posibles respuestas en el

riesgo para: evitar, aceptar, reducir o compartir estos. Del mismo
modo deben seleccionarse un conjunto de acciones para poner
en línea los riesgos con la aceptación respetiva.
 SISTEMA CONTABLE

Debe existir un sistema, adecuado de contabilidad para el

registro oportuno y funcional de las operaciones financieras
llevadas a cabo , con el fin de proveer la información
necesaria para elaborar, en el tiempo previsto , el balance de
comprobación y estados financieros de la institución .
 RESPALDO DE LAS
TRANSACCIONES Y
OPERACIONES
Todas y cada una de las transacciones y operaciones financieras,
presupuestarias, contables y administrativas suficientemente
documentadas y justificadas contendrán lo siguiente :
 Información completa y exacta, archivarse en orden
cronológico u otro sistema de archivo que faciliten su oportuna
localización y conservación .
 Formas pre impresas tales como, recibos de caja, órdenes de
compras, servicios, pagos, facturas, cheques y demás
documentos que se utilizan para la justificación de las
operaciones, estas deberán estar enumeradas
correlativamente , fechadas, firmadas y selladas y de uso
controlado.
 REGISTRO DE LAS
OPERACIÓNES FINANCIERAS

Las transacciones, ejecutadas que produzcan

variaciones en sus activos, pasivos , patrimonio,
ingresos , gastos y en general en cualquiera de las
cuentas que conforman el sistema, deberán ser
objeto de registro contable en los libros principales y
auxiliares correspondientes. Todo esto para facilitar
un modo adecuado de clasificación.
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN
Unidad de Auditoria Interna