Conta Elec Cfdi3.3

Modificaciones Tecnológicas,
Estructurales y de
Cumplimiento
a los Anexos 20 y 24
Julio 2017
2017
EL AÑO DE LA
RESILIENCIA
QUÉ ES LA
RESILIENCIA
Hay personas que a pesar de

nacer y vivir en situaciones
adversas, se desarrollan
psicológicamente sanas, incluso
salen fortalecidas
La Tecnología, herramienta indispensable
para la Autoridad Fiscal
"La tecnología nos permite de manera sigilosa y

silenciosa vigilar el comportamiento de los
contribuyentes sin necesidad de hacer una
auditoría, para realizarla solo en aquellos casos
en los que se observa una inconsistencia o alguna
irregularidad“
Aristóteles Núñez Sánchez

"La factura electrónica se ha convertido en el eje

de la administración tributaria en nuestro país, y
México es pionero a nivel mundial en el uso de esta
herramienta. Lo que nos permite es tener
información virtualmente en tiempo real sobre
cómo están intercambiando los contribuyentes,
quién compra y quién vende; se generan 200
facturas por segundo”
Santín Quiroz
El incremento en la fiscalización deriva de los

nuevos mecanismos de revisión del SAT, como la
detección de movimiento atípicos vía la
facturación electrónica.
Esto permitió crear a la autoridad una plataforma

que considera una declaración pre cargada con
datos de ingresos, retenciones, pagos
provisionales, deducciones personales y
autorizadas.
REGLA DE ORO
Las cantidades que estén amparadas en los

comprobantes fiscales que no reúnan algún
requisito de los establecidos en los artículos
29, 29-A del Código, según sea el caso, o
cuando los datos contenidos en los mismos
se plasmen en forma distinta a lo señalado
por las disposiciones fiscales, no podrán
deducirse o acreditarse fiscalmente.
Nuevas Versiones.-
Contabilidad Electrónica:
• Versión 1.3 a partir del 1 de Junio 2017
• DOF 6 de Enero 2017 (Anexo 24)
• Versión 1.2 pasó desapercibida toda vez que estaba relacionado

con el envío de los Auxiliares de Folios.
Nuevas Versiones.-
CFDI 3.3:
• Versión 3.3 vigente a partir del 1 de Julio 2017
• DOF 10 de Enero 2017 (Anexo 20)
• Opción para iniciar con su aplicación hasta el 1 de Diciembre

2017.
• Comunicado de presa página web del SAT 12 de mayo

2017.
Nuevas Versiones.-
Cancelación del CFDI:
• Reforma al CFF artículo 29-A (XXXVI transitorio de

la RMF 2017 a partir del 1 de julio 2017)
• Prorroga Cancelación del CFDI a partir del 1 de enero

del 2018
“Complemento 1.3
Contabilidad
Electrónica”
Julio 2017
Obligación de la
Contabilidad electrónica.-
Marco normativo:
• Artículo 28 fracción III y IV del CFF.
• Artículo 33 incisos A) y B) del RCFF.
• Regla 2.8.1.6 de la RMF (Forma de generarla e integración)
• Regla 2.8.1.7 de la RMF. (Envío)

Obligación de la Contabilidad
electrónica.-
Cont…
• Se modifican 5 xml:
• Balanza de comprobación
• Catálogo
• Póliza
• Auxiliar de Folios
• Auxiliara de Cuentas
• No SE CONFIRMÓ OFICIALMENTE pero todo

indicaba que a partir del 1 de Junio 2017 la página del
SAT, entiéndase Buzón o trámites/trámites/envío de
la contabilidad, NO ACEPTARÍA LA VERSIÓN 1.1
electrónica.-
Cont…
• Cambios principales de la versión 1.3:
• En la póliza de egresos se debía reflejar la forma de pago

según el artículo 33, inciso b), fracción XIII del RCFF
• Regla 2.8.1.18, fracción III de la RMF (NA)
• En esta nueva versión también se debe reflejar la

forma en que se COBRÓ.
• Prácticamente se debe elaborar una póliza por

cada cobro efectuado, debidamente relacionado y
no un acumulado por día e incluso había quienes
lo hacían hasta por semana.
electrónica.-
Cont…
• Cambios principales de la versión 1.3:
• Se eliminan los importes negativos. Puedo tener cuentas

de activo con naturaleza ACREEDORA o cuentas de
pasivo con naturaleza DEUDORA.
• Se puede presentar una balanza complementaria

pero como fecha anterior límite el 1 de enero del
2015 (la versión 1.3 validará la fecha límite)
• Permite capturar importes de hasta 22 dígitos,

anteriormente solo 14
• Debe reflejarse en los envíos que es la versión 1.3

Novedades en la emisión del
CFDI: Método y Forma de Pago,
Destino y COMPLEMENTO DE
PAGO 2.7.1.35
Julio 2017
CFDI
Cuando las leyes fiscales obliguen a expedir
comprobantes por:
• Actos o actividades que realicen

• Ingresos que perciban
• Retenciones de contribuciones que efectúen
Deberán emitirlos en forma digital

POR
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
POR PAGOS
POR
HONORARIOS
COMO POR
CONSTANCIA DE
RETENCIONES ARRENDAMIENTO
CFDI
POR
OBLIGACIONES POR NOMINAS
EMITIDAS
POR POR
DIVIDENDOS ASIMILABLES
• Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de
defraudación fiscal, quien:
I. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales,

deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente
obtenidos o valor de actos o actividades menores a los realmente
obtenidos o realizados o determinados conforme a las leyes.
En la misma forma será sancionada aquella persona física que perciba

ingresos acumulables, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones
superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no
compruebe a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos
y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto sobre la
Renta.
III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido

con perjuicio del fisco federal.
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no

reúnan los requisitos de los artículos 29 y 29-A de este Código.
Requisitos: CRITERIO PREVIO JULIO 17
• Para mayor claridad, el Anexo 20 de la RMISC 2012, publicado en el
DOF el 30 de diciembre de 2011 prevé el esquema a seguirse para la
creación del comprobante digital, explicando qué se pondrá en tales
campos como se muestra a continuación:
formaDePago
Descripción Atributo requerido para precisar la forma de pago que aplica para
este comprobante fiscal digital a través de Internet (CFDI). Se
utiliza para expresar: Pago en una sola exhibición o número de
parcialidad pagada contra el total de parcialidades, Parcialidad 1
de X.
Uso Requerido
Tipo Base xs:string
Espacio en Blanco Colapsar
Lo anterior significa, que en el atributo “formaDePago”

se espera que se escriba si se trata en una sola
exhibición o número de parcialidades.
Requisitos de los Comprobantes Fiscales
metodoDePago
Descripción Atributo requerido de texto libre para expresar
el método de pago de los bienes o servicios
amparados por el comprobante. Se entiende
como método de pago leyendas tales como:
cheque, tarjeta de crédito o débito, depósito en
cuenta, entre otros.
Lo anterior significa, que en el atributo

“metodoDePago” se espera que se escriban
leyendas como, cheque, tarjeta de crédito o debito,
etc.
La regla 2.7.1.32 se refiere al atributo metodoDePago.
2.7.1.32. Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I y VII, inciso
c) del CFF, los contribuyentes podrán incorporar en los CFDI
que expidan, la expresión NA o cualquier otra análoga, en
lugar de los siguientes requisitos:
III. Forma en que se realizó el pago.
Los contribuyentes podrán señalar en los apartados designados para
incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la
información con la que cuenten al momento de expedir los
comprobantes respectivos.
La facilidad prevista en la fracción III de esta regla no será
aplicable en los casos siguientes:
…
c) Cuando la contraprestación se pague en una sola

exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya
sido pagada antes de la expedición del mismo.
… Continuación
Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes

señalados, los contribuyentes deberán consignar en
el CFDI la clave correspondiente a la
forma de pago, de conformidad con el
catálogo publicado en el Portal del SAT.
El día 3 de junio del 2016 el SAT dio a conocer el

Catálogo de Métodos de Pago para el llenado del atributo
método de pago a que se refiere el ANEXO 20 versión
3.2 y que debería usar el contribuyente a partir del 15
de julio del 2016
Novedades en la emisión del
CFDI: COMPLEMENTO DE PAGO
27.1.35
Julio 2017
Continúan los Cambios a la Facturación
Electrónica. Regla 2.7.1.35
Los cambios a la facturación electrónica no terminan y, al

parecer, apenas están comenzando. Después de la entrada
en vigor de los cambios al uso del campo “Método de
pago”, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) da a
conocer una nueva regla que modifica de forma
considerable el esquema de facturación y
comprobación de las empresas.
A través de la Regla Miscelánea 2016 2.7.1.35., publicada en el

Diario Oficial de la Federación el 14 de julio de 2016, se
establece la obligación de expedir, además del
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que
ampara el total de la operación, un CFDI por cada pago
recibido.
... Continuación
Monto y método de pago

La nueva regla establece que cuando las contraprestaciones no se
paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el valor
total de la operación en el momento en que ésta se realice y
por cada uno
posteriormente se expedirá un CFDI
de los pagos que se efectúen, en el que
se deberá señalar “cero pesos” en el monto
total de la operación y como “método de pago”
la expresión “pago” debiendo incorporar al mismo
el “Complemento para pagos”.
... Continuación
• También es importante resaltar que será obligatorio el

uso del “Complemento para pago”, complemento
que se debe incorporar al CFDI que ampare el
pago.
• En consecuencia, la autoridad está implantando un

sistema de comprobación tanto de las
operaciones en su totalidad, como de los flujos
de efectivo al tener que documentar en un CFDI
cada pago.
... Continuación
Asignación proporcional del pago a los conceptos facturados

Asimismo, en la nueva regla se indica que: el monto del pago se
aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el
comprobante emitido por el valor total de la operación a que
se refiere el primer párrafo de la presente regla.
No resulta claro qué es lo que se intenta al indicar que el pago “se

aplicará” proporcionalmente a los conceptos integrados en el
comprobante; es decir, al parecer la intención es que se
indique que si el pago corresponde al 20% del total, entonces
que se “aplique” un 20% a cada concepto facturado. Esto
resulta un tanto confuso, puesto que normalmente los pagos no se
aplican a la mercancía facturada, sino a la cuenta por cobrar
que se tiene a cargo del cliente. Mayor precisión será
necesaria por parte de la autoridad.
... Continuación
CFDI de pago para pagos en una exhibición

Los contribuyentes que realicen el pago de la contraprestación
en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al
momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate
de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha
posterior a la emisión del CFDI correspondiente, deberá
utilizar, siempre que se trate del mismo ejercicio fiscal, el
mecanismo contenido en la presente regla (complemento
por cada pago realizado, PERO SOLO SI SE TRATA DEL
MISMO EJERCICIO) para reflejar el pago con el que se
liquide el importe de la operación.
... Continuación
Regulación de la cancelación de comprobantes

Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el
“Complemento para pagos” que acrediten que la contraprestación
ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total
de la operación no podrá ser objeto de cancelación, las
correcciones deberán realizarse mediante la emisión de CFDI de
egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Por lo que respecta a la emisión del CFDI con “Complemento para

pagos”, cuando en el comprobante existan errores, éste podrá
cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos
correctos y cuando se realicen a más tardar el último día del
ejercicio en que fue emitido el CFDI.
Datos del Pago
• Forma de pago
• Moneda
• Tipo de cambio
• Monto. Curiosamente la regla 2.7.1.35 menciona en su primer

párrafo que en este complemento “se deberá señalar "cero
pesos" en el monto total de la operación”. Se deberá señalar el
monto de pago y el CFDI al cual estamos vinculando el pago y
aunque mencionemos importes el CFDI está expedido por un
importe de cero pesos, tal y como establece la regla. En lo
referente al monto adicionalmente deberá anotarse los
siguientes datos:
Datos del Pago
En lo referente al monto adicionalmente deberá anotarse los siguientes datos:
• Numero de operación generado por el que realiza el pago

(Numero de cheque, referencia del banco, clave SPEI, etc.) Este
dato es opcional.
• RFC de la institución financiera de donde proviene el pago, si

el pago fue en cheque, transferencia o por medio de una institución
del sistema financiero (Banco, institución financiera, emisor del
monedero electrónico) Este dato es opcional.
• Nombre del banco, si el pago fue en cheque, transferencia o por

medio de una institución del sistema financiero. Este dato es
opcional.
• Número de cuenta de donde se originó el pago si el pago fue

en cheque, transferencia o por medio de una institución del sistema
financiero. Este dato es opcional
Datos del Pago
Cont…
• RFC de la institución financiera en donde se recibe el

pago, si el pago fue en cheque, transferencia o por medio de
una institución del sistema financiero (Banco, institución
financiera, emisor del monedero electrónico.) Este dato es
opcional
• Número de cuenta de donde se recibe el pago si el pago

fue en cheque, transferencia o por medio de una institución del
sistema financiero. Mínimo 10 caracteres, máximo 50.
Datos del Complemento Fiscal Pagado
• En el cuerpo de este Complemento deberán plasmarse

los datos del CFDI que no fue liquidado al
momento de su emisión, sino en momento posterior.
• Podrá emitirse solo un comprobante de pago

si en el mismo están incluidos pagos a
varios CFDI.
 No olvidar que dicho CFDI una vez vinculado a un CFDI

“Recepción de pagos” no deberá cancelarse
Cont…
Los datos que deberá contener respecto al comprobante que
originó la emisión del comprobante de pagos son los siguientes:
• Folio fiscal del comprobante pagado UUID
• Número de serie interno del contribuyente
• Folio del control interno del contribuyente
• Moneda de pago
• Tipo de cambio, si es moneda extranjera

Cont…
origino la emisión del comprobante de pagos son los siguientes:
• Forma de pago conforme a las claves del nuevo Anexo 20 (01

Efectivo, 02 Cheque, 03 Transferencia electrónica, 28 Tarjeta de
debido, 99 Por definir)
• El método de pago de dicho CFDI. Si el pago es total en una

sola exhibición se elegirá PUE y si es en parcialidades se elegirá
PPD
• Importe del saldo del CFDI antes del pago. Si es el

primero pago el importe será igual al del CFDI. NO DEBE SER
CERO.
Cont…
originó la emisión del comprobante de pagos son los siguientes:
• Importe pagado. Si el pago del CFDI se realiza en

parcialidades solo debemos mencionar el importe del pago que
estamos realizando, ya que el sistema capturara los saldos
insolutos.
• Importe saldo insoluto. Remanente a pagar después de

descontar el pago. Algo por destacar es que en las
especificaciones técnicas se obliga al Proveedor
Autorizado de Certificación a validar cierta
información que debe contener el CFDI al cual vincular
el documento Recepción de pagos.
Cont…
Los datos que debe tener el CFDI sobre el cual se aplicaran los
pagos son:
• Fecha ser igual o posterior a la fecha del CFDI.

• Forma de pago no debe ser NA.
• Los pagos no deben ser superiores al CFDI o su saldo insoluto
• Ser un CFDI de ingreso
COMENTARIOS FINALES DEL CFDI DE
PAGO
 Derivado de lo anterior los Proveedores Autorizados de
Certificación deberán actualizar sus sistemas para estar en
condiciones de poder emitir este Complemento para los CFDI.
 Con tantos campos por llenar será un tanto complicado llenar este
Complemento en el portal Gratuito del SAT.
 Posibles nuevas modificaciones y adecuaciones por parte del SAT

conforme se vayan presentando complejidades prácticas y
perfecciona su uso conforme la calidad de la información recibida
 Recomendamos tomar nota de lo anterior para empezar a realizar

pruebas durante estos meses antes de la entrada en vigor obligatoria
de dicho complemento de pagos, esto a partir del 1º. de
Diciembre de 2017
CASO PRÁCTICO PAGO
VENTA DE 10 USD AL TC DE CAMBIO $ 20.00
Clientes 200.00
Ve nta 200.00
LO IDEAL SERÍA:
Clientes 10.00
Complemento Clientes 190.00
Ve ntas 200.00
TC CIERRE MES $ 25.00 DE 31 DE ENERO

Ganancia Cambiaria 50.00
CASO PRÁCTICO PAGO
PAGO DE $ 100.00 A CUENTA DE FACTURA DE 20 USD TC $ 30.00

Ganancia Cambiaria 50.00
SALDO EN CLIENTES
Clientes 10.00
TOTAL 300.00
UNIDAD DE EQUIVALENCIA EN TC ORIGEN
1 USD EQUIVALE A $ 30.00
Por lo tanto: 1/30 = 0.03333

CASO PRÁCTICO PAGO
ASIENTO CONTABLE APLICACIÓN DEL PAGO DE $ 100.00
Bancos 100.00
Clientes 3.33
SALDO FINAL DECLIENTES
SI PAGO SF
Clientes 10.00 3.33 6.67
Complemento Clientes 290.00 96.67 193.33
TOTAL 300.00 100.00 200.00

Nueva Versión
3.3
Nuevo Anexo 20 versión 3.3
ANTECEDENTE
• Cambios cada 5 años:
– 2006 anteproyecto para facturar de forma electrónica.

– 2007 opcional factura electrónica
– 2012 cambios (luego de 5 años):
• Forma de Pago
• Método de Pago
• 4 Dígitos de la cuenta o Tarjeta
• Lugar de expedición
– 2017 ¿Qué creen que está pasando?

6 Razones de la Nueva Versión
• Poca Eficiencia en la facturación que genera EVASIÓN.
• Complejidad para identificar la forma en que se reflejaron los

impuestos
• Complejidad para relacionar e identificar los cobros y pagos

efectuados de las facturas
• Comprobantes con valor de cero o negativos
• Registro no estandarizado de campos
• Receptores Inexistentes (validación del RFC)

Según el SAT recibió 6 mil 142 millones de facturas al
cierre de 2016, de las cuales se estima que 4.5 por ciento
tuvieron errores en información
6 Razones de la Nueva Versión
Cont…
Con las 6 razones de la nueva versión la Autoridad

pretende entre otras cosas:
• Calcular los impuestos
• Conocer, identificar plenamente los productos y el

inventario de los contribuyentes
• Estandarizar y unificar catálogo de productos para

todos los contribuyentes
Nuevas Características
• Se elimina el domicilio fiscal del emisor y del receptor

(opcional)
• En caso de un cliente extranjero se deberá señalar el

ID y el país de residencia
• Cálculo de impuestos por producto (base, tasa/cuota)
• No acepta el valor de cero. Si se requiere aplicar un

descuento, debe ser en el campo predefinido para este
concepto
• Inclusión de datos como moneda y régimen fiscal

(RMF 2.7.1.32 NA)
Nuevas Características
Cont…
• Validación del RFC
• Según INEGI somos 110 M de mexicanos
• Según el SAT son 135 M de asalariados

registrados.
GRACIAS A LA HERRAMIENTA DE SAN GOOGLE

MÁS NOVEDADES
• 22 nuevos campos:
• De 3 tipos:
• Obligatorios (14)
• Opcionales
• Condicionales (si sucede A en consecuencia aplica B)
• 46 Reglas de validación, anteriormente eran 5 hasta la versión

3.2
MÁS NOVEDADES
Requerido Opcional Condicional

• Deberán informarse
siempre que aplique el
• Es obligatorio • Es opción registrarlos, supuesto conforme a la
registrarlos el contribuyente puede operación que ampara
o no capturar el comprobante que se
información en el está expidiendo, así
campo. como la información
proporcionada en
algún otro campo.
• Ejemplos: RFC del • Ejemplo: El Tipo de

emisor, RFC del • Ejemplos: Serie, Folio, cambio se debe
receptor, Lugar de Nombre del emisor registrar cuando la
expedición, Total. moneda es distinta de
MXN
MÁS NOVEDADES
Cont..
• 17 catálogos, el más complejo el de productos y

servicios (52,839 - STD a nivel mundial ONU)
00 Segmento:
00 Familia
00 Clase
00 Producto
MÁS NOVEDADES
Cont..
00 Segmento:
10 AL 15 Materia Prima
20 AL 27 Equipo industrial
30 AL 41 Componentes y suministro
42 AL 60 Uso Final
70 AL 94 Servicio
95 Terrenos/Inmuebles
Catálogos
17 Catálogos
Aduana Clave FormaPago

Unidad.
CodigoPostal
Clave
ProdServ Impuesto
MetodoPago
Pais Regimen
Fiscal
Patente
Moneda Aduanal TasaOCuota
NumPedimento UsoCFDI
TipoDe
Aduana
Comprobante
TipoFactor TipoRelacion
MÁS NOVEDADES
Cont…
• Unidad de Medida
• Catálogo de ingles modificado al español
• Sobre el uso de las claves del Catálogo "Unidad de

medida" para el CFDI V. 3.3. Si una empresa que
por ejemplo, vende huevo, en diferentes
empaques; caja con 360 piezas (30 empaques de 1
docena), caja con 10 conos de 30 piezas c/u, y
piezas individuales
MÁS NOVEDADES
Cont…
• Cuando venda un empaque de 1 docena de huevos

deberá utilizar la clave en unidad de medida, DPC,
"docena de piezas", que según el Sat es: la unidad
de recuento para definir el número de piezas en
múltiplos de 12 (pieza: un solo artículo, el artículo
o ejemplar).
MÁS NOVEDADES
Cont…
• Y si vende 10 huevos, debería usar la clave "EA,

Pieza, que es la Unidad de conteo que define el
número de elementos considerados como unidades
separadas". O bien puede usar la clave H87, Pieza,
que es la "Unidad de conteo que define el número
de piezas (pieza: un solo artículo, artículo o
ejemplar).
MÁS NOVEDADES
Cont…
• Y si la persona encargada de elaborar los

comprobantes no tiene bien claro estos
criterios, pues... facilito, ¿verdad?
Tendremos a los contadores que
ahora también deberán ser
“CFDIdologos”
MÁS NOVEDADES
Cont…
• Nombre o razón social (opcional)
• Uso:
• G gasto
• I Inversión
• P Por definir
• Datos Generales del complemento:
• Forma de PAGO cambió a Método de PAGO y

VICEVERSA.
MÁS NOVEDADES
Cont…
• Unificación del catálogo de monedas
• Porcentaje de variación +/- contra TC DOF
• Clave de Confirmación
• Factura de 20 M por ingresos

• Sueldos de 400 mil pesos.
•
MÁS NOVEDADES
Cont…
• CFDI relacionados
• Diferentes momentos Factura contra el ingreso
• Sustitución de un CFDI por error
• Clave 04 (en lugar de cancelar el CFDI anterior)

Cont…
FORMA DE PAGO
Cont…
FORMA DE PAGO
Cont…
TIPO DE COMPROBANTE
Cont…
TIPO DE COMPROBANTE
Cont…
MÉTODO DE PAGO
Cont…
MÉTODO DE PAGO
Cont…
USO DEL CFDI
Cont…
USO DEL CFDI
Catálogodeusodecomprobantes.
Fechainiciodevigencia Fechafindevigencia Versión Revisión
01/01/2017 1.0 0
Aplicaparatipopersona
c_UsoCFDI Descripción Física Moral
G01 Adquisicióndemercancias Sí Sí
G02 Devoluciones, descuentosobonificaciones Sí Sí
G03 Gastosengeneral Sí Sí
I01 Construcciones Sí Sí
I02 Mobilario yequipodeoficinaporinversiones Sí Sí
I03 Equipodetransporte Sí Sí
I04 Equipodecomputoyaccesorios Sí Sí
I05 Dados,troqueles,moldes, matrices yherramental Sí Sí
I06 Comunicacionestelefónicas Sí Sí
I07 Comunicacionessatelitales Sí Sí
I08 Otramaquinariayequipo Sí Sí
Cont…
USO DEL CFDI
D01 Honorariosmédicos,dentalesygastoshospitalarios. Sí No
D02 Gastosmédicosporincapacidadodiscapacidad Sí No
D03 Gastosfunerales. Sí No
D04 Donativos. Sí No
D05 Interesesrealesefectivamentepagadosporcréditos hipotecarios Sí No
(casahabitación).
D06 AportacionesvoluntariasalSAR. Sí No
D07 Primasporsegurosdegastosmédicos. Sí No
D08 Gastosdetransportaciónescolarobligatoria. Sí No
D09 Depósitosencuentasparaelahorro,primasquetengancomo Sí No
baseplanesdepensiones.
D10 Pagosporservicios educativos(colegiaturas) Sí No
P01 Pordefinir Sí
Cont…
USO DEL CFDI
P01 Pordefinir Sí
Cont…
CLAVE DEL PRODUCTO O SERVICIO
Cont…
CLAVE DEL PRODUCTO O SERVICIO
c_ClaveProdServ Descripción Fech FechaFinVi IncluirIVA IncluirIEPStrasladado
aInicia gencia trasladado
o
Vigenci
49101601 Antigüedades 01/10/2016 Opcional No
49101605 Alfombrasantiguas 01/10/2016 Opcional No
49101608 Instrumentosmusicalesantiguos 01/10/2016 Opcional No
60121000 Arte 01/10/2016 Opcional No
60121001 Pinturas 01/10/2016 Opcional No
60121002 Esculturas 01/10/2016 Opcional No
60121003 Estatuas 01/10/2016 Opcional No
60121004 Retratos 01/10/2016 Opcional No
60121005 Dibujos 01/10/2016 Opcional No
60121006 Cuadros 01/10/2016 Opcional No
60121007 Litografías 01/10/2016 Opcional No
60121008 Afiches 01/10/2016 Opcional No
Existen 52,838 descripciones listadas que pueden ser utilizadas
46181548 Delantal de soldadura
Ejemplo.- CLAVE DEL 46181549
46181550
Bufandas
Bufandas protectoras
PRODUCTO O SERVICIO 46181551
46181552
Chaqueta de malla protectora
Lámpara de cabeza para minería
46181600 Calzado de protección
46101800 Accesorios de armas y municiones 46181601 Calzado para demorar el fuego
46101801 Estuches para revólveres 46181602 Calzado protector contra materiales
46101802 Cinturón para cartuchos 46181603 Calzado para cuartos de limpieza
46111500 Bombas y granadas 46181604 Botas de seguridad
46111501 Granadas 46181605 Zapatos de seguridad
46111502 Minas 46181606 Forros para calzado
46111503 Bombas de mortero 46181607 Zuecos protectores
46111600 Sistemas de armas 46181608 Sandalias protectoras
46111601 Sistemas de cañón de cadena 46181609 Plantillas protectoras
46111602 Sistemas de ametralladora gatling 46181610 Zapatos aislados para clima frío
46111700 Sensores de rayos infrarrojos (IR) 46181611 Botas impermeables
46111701 Enfriadores infrarrojos ir 46181612 Botas militares
46111702 Detectores infrarrojos ir 46181613 Botas para escalar montañas
46111703 Iluminadores infrarrojos ir 46181700 Protectores de cara y cabeza
46111704 Receptores infrarrojos ir 46181701 Cascos
46111705 Telescopios infrarrojos ir 46181702 Escudos faciales
46111800 Armas Navales 46181703 Máscaras de soldadura
46111801 Torpedos 46181704 Cascos de seguridad
46121500 Misiles teledirigidos 46181705 Cascos para motociclistas
46121501 Misiles aire a aire 46181706 Partes de cascos o accesorios
46121502 Misiles antiaéreos 46181707 Partes de escudos faciales o accesorios
46121503 Misiles antimisiles 46181708 Red protectora para el cabello
46121504 Misiles anti barcos 46181709 Kit de protección facial
46121505 Misiles antitanques 46181710 Capucha protectora
46181711 Casco de soldadura
46121506 Misiles balísticos
46181800 Protección y accesorios para la visión
46121507 Misiles de crucero
46181801 Sujetadores o estuches de anteojos
46121508 Misiles superficie a aire
46181802 Anteojos de seguridad
46121509 Misiles antibalísticos
46181803 Protectores de ojos
46121510 Misiles superficie a superficie
46181804 Gafas protectoras
46121511 Misiles aire a superficie
46181805 Filtros de despliegue de video
46181806 Limpiadores de lentes
46181808 Cubiertas protectoras para gafas de
Ejemplo.- CLAVE DEL PRODUCTO O SERVICIO
NOTA: El contribuyente se dedica a la fabricación de bicicletas y aparatos de ejercicio
49201503 Bicicletas estáticas

49201516 Bicicletas elípticas
56101608 Estantes para bicicletas

Manejo de los Anticipos
Manejo de Anticipos.-
Consideraciones previas:
• Este procedimiento es sólo para la facturación de operaciones en las

cuales existen pagos de anticipos, por lo que es importante tener en
cuenta lo siguiente:
• Si la operación de que se trata se refiere a la entrega de una

cantidad por concepto de garantía o depósito, no estamos ante
el caso de un anticipo
• En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo sobre el

bien o servicio que se va a adquirir y de su precio, estamos ante
una venta en parcialidades y no ante un anticipo.
Consideraciones previas:
• Solo estamos ante un caso de anticipos

cuando:
• No se conoce o no se ha determinado el bien o

servicio que se va a adquirir o el precio del
mismo.
Dos tratamientos de Anticipos:
A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso.
I.Emisión de un CFDI por el valor del anticipo

recibido:
El contribuyente al momento de recibir un
anticipo debe emitir comprobante fiscal digital por
Internet (CFDI) por el valor del anticipo
II.Emisión de un CFDI por el valor total de la

operación.
El contribuyente al momento de concretar la
operación y recibir el pago de la
contraprestación, debe emitir un CFDI de tipo “I”
(Ingreso)
A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso.
III. Emisión de un CFDI tipo “Egreso”.
Posteriormente a la emisión del CFDI por el valor

total de la operación, el contribuyente debe emitir
un CFDI de Tipo “Egreso” por el valor del
anticipo aplicado
Se precisa que la fecha de emisión del CFDI por el valor

total de la operación y el CFDI de “Egreso” debe ser la
misma, debiendo emitir primero el CFDI por el valor
total de la operación y posteriormente el CFDI de
“Egreso”.
B.Facturación aplicando anticipo con remanente de

la contraprestación.
I.Emisión de un CFDI por el valor del anticipo

recibido:
El contribuyente al momento de recibir un anticipo

debe emitir comprobante fiscal digital por
Internet (CFDI) por el valor del anticipo
II.Emisión de un CFDI por el remanente de la

contraprestación, relacionando el anticipo recibido
El contribuyente al recibir el pago del remanente

de la contraprestación, debe emitir un CFDI
por el monto del remanente
• Repercusión desde el Punto de Vista Fiscal.
Cabe mencionar que este tratamiento que propone el SAT es

únicamente para efectos de comprobantes fiscales, pero aún
no queda resuelto el problema que se genera en pagos
provisionales, ya que se debe recordar que estos pagos no
es posible disminuir ingresos con los montos de
descuentos o bonificaciones, por lo que no sería
posible jurídicamente aplicar los CFDI de egreso
descritos en esta guía para ajustar el monto de
ingresos, de forma que el contribuyente no se vea en el
problema de tener que acumular un mismo ingreso dos
veces: Una vez en la emisión del CFDI del anticipo, y una
segunda ocasión al momento de expedir el CFDI del resto de
la operación.
• Repercusión desde el Punto de Vista Fiscal.
La autoridad deberá proveer alguna regla o facilidad en

la que se puedan no considerar los ingresos que están
siendo facturados, pero cuya acumulación se realizó en
meses o años anteriores (cuando se recibió el anticipo),
de otra forma, los contribuyentes enfrentarán
inseguridad jurídica en cuando al manejo de sus pagos
provisionales.
Cancelación del
CFDI
REFORMA 2017 | CFF
Artículo 29-A Cancelación de CFDI’s

Se adiciona a la redacción del artículo 29-A un cuarto y quinto
párrafos:
Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán

cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan
acepte su cancelación.
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de

carácter general, establecerá la forma y los medios en los que se
deberá manifestar dicha aceptación.
Transitorio Sexto, Fracción I:

La adición de los párrafos cuarto y quinto del artículo 29-A
del Código Fiscal de la Federación, entrará en vigor el 1 de
mayo de 2017.
Regla 2.7.1.38 Aceptación del receptor para
cancelación del CFDI
Cuando un contribuyente requiera cancelar un CFDI, el
emisor deberá enviar al receptor, una solicitud a través de
buzón tributario,
El receptor deberá contestar, a través de buzón tributario,

en un plazo de 72 horas, la aceptación o rechazo, a la
cancelación del CFDI.
Si transcurridas las 72 hrs, el receptor no ha contestado, se

considera que este acepta la cancelación.
Regla 2.7.1.39 Cancelación del CFDI sin aceptación
del receptor En los siguientes casos:
a) Que amparen ingresos por un g) Que amparen retenciones e
monto de hasta $5,000.00 información de pagos.
b) Por concepto de nómina. h) Expedidos en operaciones

realizadas con el público en
c) Por concepto de egresos. general de conformidad con la
regla 2.7.1.24.
d) Por concepto de traslado.
i) Emitidos a residentes en el
e) Por concepto de ingresos expedidos extranjero para efectos fiscales
a contribuyentes del RIF. conforme a la regla 2.7.1.26.
f) Emitidos a través de la herramienta j) Cuando la cancelación se realice

electrónica de "Mis cuentas" en el dentro de las 72 horas inmediatas
aplicativo "Factura fácil". siguientes a su expedición.
Transitorio Trigésimo Sexto. Las reglas referentes a la autorización

del receptor del CFDI para que el emisor pueda cancelar un CFDI
(2.7.1.38. y 2.7.1.39.), serán aplicables a partir del 1 de julio de 2017.
.
GRACIAS

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Modificaciones Tecnológicas,

Hay personas que a pesar de

"La tecnología nos permite de manera sigilosa y

Aristóteles Núñez Sánchez

"La factura electrónica se ha convertido en el eje

El incremento en la fiscalización deriva de los

Esto permitió crear a la autoridad una plataforma

Las cantidades que estén amparadas en los

• Versión 1.3 a partir del 1 de Junio 2017

• DOF 6 de Enero 2017 (Anexo 24)

• Versión 1.2 pasó desapercibida toda vez que estaba relacionado

• Versión 3.3 vigente a partir del 1 de Julio 2017

• DOF 10 de Enero 2017 (Anexo 20)

• Opción para iniciar con su aplicación hasta el 1 de Diciembre

• Comunicado de presa página web del SAT 12 de mayo

Cancelación del CFDI:

• Reforma al CFF artículo 29-A (XXXVI transitorio de

• Prorroga Cancelación del CFDI a partir del 1 de enero

• Artículo 28 fracción III y IV del CFF.

• Artículo 33 incisos A) y B) del RCFF.

• Regla 2.8.1.6 de la RMF (Forma de generarla e integración)

• Regla 2.8.1.7 de la RMF. (Envío)

• No SE CONFIRMÓ OFICIALMENTE pero todo

• Cambios principales de la versión 1.3:

• En la póliza de egresos se debía reflejar la forma de pago

• Regla 2.8.1.18, fracción III de la RMF (NA)

• En esta nueva versión también se debe reflejar la

• Prácticamente se debe elaborar una póliza por

• Cambios principales de la versión 1.3:

• Se eliminan los importes negativos. Puedo tener cuentas

• Se puede presentar una balanza complementaria

• Permite capturar importes de hasta 22 dígitos,

• Debe reflejarse en los envíos que es la versión 1.3

• Actos o actividades que realicen

Deberán emitirlos en forma digital

I. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales,

En la misma forma será sancionada aquella persona física que perciba

III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.

IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido

VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no

Lo anterior significa, que en el atributo “formaDePago”

Lo anterior significa, que en el atributo

c) Cuando la contraprestación se pague en una sola

Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes

El día 3 de junio del 2016 el SAT dio a conocer el

Los cambios a la facturación electrónica no terminan y, al

A través de la Regla Miscelánea 2016 2.7.1.35., publicada en el

Monto y método de pago

• También es importante resaltar que será obligatorio el

• En consecuencia, la autoridad está implantando un

Asignación proporcional del pago a los conceptos facturados

No resulta claro qué es lo que se intenta al indicar que el pago “se

CFDI de pago para pagos en una exhibición

Regulación de la cancelación de comprobantes

Por lo que respecta a la emisión del CFDI con “Complemento para

• Monto. Curiosamente la regla 2.7.1.35 menciona en su primer

• Numero de operación generado por el que realiza el pago

• RFC de la institución financiera de donde proviene el pago, si

• Nombre del banco, si el pago fue en cheque, transferencia o por

• Número de cuenta de donde se originó el pago si el pago fue

• RFC de la institución financiera en donde se recibe el

• Número de cuenta de donde se recibe el pago si el pago

• En el cuerpo de este Complemento deberán plasmarse

• Podrá emitirse solo un comprobante de pago