Brandon Adrian García Leal 704129

 El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas

funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del
capital.

 Las funciones del ciclo de tesorería se inician con el

reconocimiento de las necesidades del efectivo, continúan
con la distribución del efectivo disponibles a las
operaciones productivas y en otros usos y se terminan con
la devolución de efectivo a los inversionistas y acreedores.

 La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo

de tesorería puede efectuarse en la tesorería dela
empresa, sin embargo la dirección Financiera, contraloría,
personal. Por ejemplo también pueden tener participación.
Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección
estén encaminadas a la planeación y control financiero.
 Función de Ejecución
 Inversiones
 Compra de valores, recibir ingresos
periódicos y venta de valores.
 Financiamiento
 Emisión de obligaciones y acciones del capital
social, pago de intereses y dividendos,
redimir obligaciones y readquisición de
acciones.
1.Inversiones
2.Contabilizar las transacciones y pase al mayor
3.Actualizar el mayor auxiliar de inversiones
4.Financiamiento
5.Contabilizar las transacciones en diarios y mayor
6.Actualización de los mayores auxiliares
7.Función de Custodia
8.Inversiones
9.Protección de valores
10.Mantener correctos los saldos de las inversiones
11.Financiamiento
12.Asegurarse de la corrección de los saldo de los
pasivos y del capital social
 Asientos Comunes: Incurrir en deudas y
pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y
vender acciones de tesorería.

 Formas y Documentos Vitales: Certificados o

títulos de acciones, Documentos por pagar,
Emisión de obligaciones, Acciones, bonos y
otros de inversión, Convenios para plan de
beneficios, Cheques de dividendos e
intereses.
1.Eficiencia Operativa: Autorización,
segregación de Funciones, procedimientos de
documentación.
2.Información Financiera Confiable y Oportuna:
Segregación de funciones, registros contables
y procedimientos.
3.Adecuada Custodia de los Activos
 Tratan todos aquellos controles que deben
establecerse para asegurarse de que se estén
cumpliendo las políticas y criterios establecidos por
la administración.
1. Las fuentes de inversión y financiamiento
2. Los importes, momento y condiciones de las
transacciones de deuda y capital
3. Los importes, momento entidades en que se
invierte y las condiciones de las inversiones en
valores
4. Los ajustes a las cuentas de inversión en valores,
créditos bancarios, intereses por pagar, capital
social, gastos y primas diferidos y la distribución
contable
5. Los procedimientos del proceso del ciclo de
Tesorería
 Tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del
correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación registro e informe de las
transacciones ocurridas. Solo deben aprobarse solicitudes de obtención de
recursos

1. Aquellas solicitudes de compraventa de inversiones

2. Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben informarse con
exactitud
3. Los gastos financieros y las entregas de recursos a inversionistas deben
informarse
4. Las compras y ventas deben informarse
5. Los productos de las inversiones en valores deben informarse
6. Las cantidades adeudadas así como la distribución contable de dichos adeudos
deben calcularse con exactitud, clasificarse e informarse oportunamente
7. Los recursos obtenidos deben aplicarse correctamente a las cuentas apropiadas
de cada inversionista y acreedor
8. Las compras y ventas de inversiones los productos de las inversiones deben
aplicarse a las cuentas de las entidades que se invierte
Deben prepararse asientos contables por las cantidades que se adeudan
9. Los asientos contables deben concentrar y clasificar las transacciones
10. La información para determinar la base de impuestos deben producirse
correcta y oportunamente
 Tratan de todos aquellos controles relativos a
la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan, así como de la
integridad de los sistemas de procesamiento.

 Deben verificarse y evaluarse en forma

periódica los saldos registrados de efectivo,
inversiones, financiamientos y capital y las
actividades de transacciones relativas.
 Tratan de aquellos controles relativos al acceso a
los activos, registros, formas importantes,
lugares de proceso y procedimientos de proceso
1. El acceso al efectivo y los valores debe
permitirse únicamente de acuerdo con políticas
establecidas por la administración

2. El acceso a los registros de accionistas de

tenedores de deuda y de inversiones, así como
las formas importantes, lugares y
procedimientos de proceso debe restringirse
 Las bases usuales de los datos están representadas
por archivos, catálogos, listas auxiliares etc., que
contiene aquella información necesaria para poder
procesar las transacciones dentro de un ciclo o bien
información que se produce como resultado del
proceso de transacciones. Estas bases de datos de
acuerdo con el uso que se les da, se puede clasificar
en los siguientes
 A) Bases de Referencia: Representados por
información que se utiliza para el proceso de
transacciones
 B) Bases dinámicas: Representados por información
resultante del proceso de la transacciones y que
como tal se esta modificado constantemente
 Bases de referencia:
1.Archivos maestros accionistas.
2.Cedulas de trabajo de intereses y dividendos
3.Libros de registros de accionistas y utilidades.
4.cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de
préstamo.

 Bases Dinámica
1.Saldos de las cuentas Bancarias
2.Carteras de inversiones.
3.Saldos de mayores auxiliares de inversiones y
acreedores.
 Una vez identificados los objetivos
específicos del control interno del ciclo de
Tesorería, es necesario identificar que
técnicas de control interno utiliza la empresa
para lograr dichos objetivos, y él riesgo que
existe si dichas técnicas no logran o logran
parcialmente estos objetivos.
Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos
registrados de efectivo, inversiones, financiamiento y las
actividades de transacciones relativas.
Ejemplos de técnicas para lograr el objetivo
Manuales de procedimientos y políticas, gráficas de organización y
otra documentación.

1. Técnicas utilizadas para describir errores y omisiones.

2. Técnicas para evaluar los saldos.

Ejemplos de riesgos si no se logra el objetivo

Los informes preparados pudieran presentar información errónea.
Las decisiones importantes podrían basarse en información
errónea.
Algunos errores en la salvaguarda física y procedimiento de
transacciones pudieran pasar inadvertidos.
El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas.
Ejemplos de técnicas para lograr el objetivo 23:
Almacenaje externo.
Servicios externos.
Seguros y fianzas de fidelidad al personal que maneja valores.
Archivos de formas del personal autorizado.
Control de llaves para archivos.
Disposición de lugares de trabajo que permita la visibilidad a los supervisores

Ejemplos de riesgos si no se logra el objetivo 23:

El efectivo o los valores pudieran substraerse, perderse o destruirse temporalmente.
El acceso a los registros de accionistas de tenedores de deuda, así como las formas, lugares y procedimientos debe
permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas.
Ejemplos de técnicas para lograr el objetivo 24:
1.Cajas fuertes, gabinetes cerrados con llave, almacenajes externos para archivos del computador.
2.Custodia controlada de formas importantes.
3.Segregación de responsabilidades y restricción al acceso.
4.Auditorias internas de cumplimiento.
5.Procedimientos sistemáticos de archivos de información.

Ejemplos de riesgos si no se logra con el objetivo 24:

1.Los registros pueden destruirse o perderse.
2.Los registros pudieran usarse en forma indebida por personal no autorizado.
3.Los medios de proceso de información pudieran perderse.
 Una vez que el auditor ha decidido estudiar y evaluar
el control interno del ciclo de Tesorería, a través de la
ayuda que le pueda proporcionar esta guía, deberá
proceder como se ha mencionado, e identificar las
funciones que forman el ciclo, los objetivos del
control interno aplicable a cada función y a preparar
la documentación de los procedimientos de proceso
en cada función.
 Una vez efectuado el trabajo anterior, estará en
posibilidad de determinar en su caso las técnicas de
control interno que está usando La empresa en cada
una de las funciones identificadas y si éstas logran
total, parcialmente o no logran los objetivos de
control interno aplicables.