¿Soy persona física o persona moral?

Para fines fiscales, es necesario definir si una persona realizará

sus actividades económicas como persona física o como
persona moral, ya que las leyes establecen un trato diferente
para cada una, y de esto depende la forma y requisitos para
darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y
las obligaciones que adquieran.

Personas Morales

Personas Físicas
 Personas Morales
Tit II
Personas Régimen General
Morales Régimen Simplificado
Tit II, III LISR
Personas Morales
No Contribuyentes
Tit III
 Régimen General

Personas
Físicas Régimen De Transición
Cap II LISR Intermedio y Régimen
de Pequeño
Contribuyente (REPECO)
CAPÍTULO II
DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
SECCIÓN I
DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

Artículo 120. Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que
perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios
profesionales.

Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en
el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a
los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios
profesionales.

Para los efectos de este Capítulo se consideran:

I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades
comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven
de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este
Título.

Se entiende que los ingresos los obtienen en su totalidad las personas que realicen la actividad
empresarial o presten el servicio profesional.
SECCIÓN II
DEL RÉGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON
ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Artículo 134. Los contribuyentes personas físicas que realicen

exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos obtenidos
en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen
excedido de $4’000,000.00, aplicarán las disposiciones de la Sección I de
este Capítulo y podrán estar a lo siguiente:
SECCIÓN III
DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
Artículo 137. Las personas físicas que realicen actividades empresariales, que
únicamente enajenen bienes o presten servicios, al público en general, podrán optar
por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección,
siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial y los intereses
obtenidos en el año de calendario anterior, no hubieran excedido de la cantidad de
$2’000,000.00.
No podrán pagar el impuesto en los términos de esta Sección quienes obtengan
ingresos a que se refiere este Capítulo por concepto de comisión, mediación,
agencia, representación, correduría, consignación, distribución o espectáculos
públicos, ni quienes obtengan más del treinta por ciento de sus ingresos
por la enajenación de mercancías de procedencia extranjera.
Persona física:
Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos.
Persona moral :
Es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una
sociedad mercantil, una asociación civil.
Por ejemplo, en el caso de personas físicas existen varios regímenes de acuerdo con la
actividad y el monto de los ingresos.
En el caso de personas morales, el régimen fiscal y las obligaciones que les corresponden
son diferentes en relación a si tienen o no fines de lucro.
 Apertura Comercial como persona
Física o Moral
Los pasos a seguir cuando una persona física o moral esta interesada en poder realizar la
apertura un local o establecimiento comercial son los siguientes:
1.Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
2.Secretaría de Finanzas y Administración (S.F.A.) "REPECO" “REGIMEN INTERMEDIO” Y
“IMPUESTO SOBRE NOMINAS” E “ IMPUESTO SOBRE OCUPACION HOTELERA”
3.Ante el H. Ayuntamiento de Puebla
4.Medidas Preventivas
5.Protección Civil Municipal
6.Profeco
7.Secretaría de Salud
PASA / SUB
 MOVIMIENTOS AFILIATORIOS DE
TRABAJADORES AL IMSS

¿Qué son los movimientos afiliatorios?

Con base en el artículo 15 de la Ley del Seguro Social, los patrones están obligados
a registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social,
comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos,
dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles.
Los movimientos afiliatorios son los avisos que realizan las empresas sobre los
registros de sus trabajadores afiliados al régimen del Seguro Social.

¿Cómo se pueden presentar los movimientos afiliatorios?

Los movimientos de los trabajadores se deben presentar en los formularios autorizados
AFIL01, AFIL02, AFIL03 y AFIL04 en la forma y términos que señale el Instituto, o a
través de medios magnéticos o de telecomunicación, como Internet, de acuerdo con
las especificaciones establecidas por el mismo.

Los patrones que presenten en una sola exhibición 5 o más movimientos de afiliación,
deberán hacerlo a través de medio magnético o de telecomunicación, conforme a lo
establecido en el párrafo anterior.
¿Cuál es el fundamento legal del SIEM?
Artículo 30 de la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones, publicada
en el Diario Oficial de la Federación el 20 de Enero de 2005:
Todos los Comerciantes e Industriales, sin excepción y obligatoriamente, deberán
de registrar y actualizar anualmente cada uno de sus establecimientos en el SIEM
No será obligatorio para: (Exclusiones)
Todos aquellos comerciantes e industriales que no se encuentren establecidos y
que no estén sujetos a un régimen fiscal
Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones
http://www.siem.gob.mx/siem2008/leyes/menuleyes.asp
Reglas de Operación SIEM 2008 (Vigentes)
http://www.siem.gob.mx/siem2008/operaciones2008/menureglas.asp
Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones
TÍTULO QUINTO
I.- SANCIONES
Artículo 40o. La Secretaría sancionará con multa de doscientos a seiscientos salarios
mínimos, según la capacidad económica del infractor, a aquellos Comerciantes o
Industriales que incurran en las conductas siguientes:
I. No cumplan con su obligación de registrarse oportunamente en el SIEM, no
registren a todos sus establecimientos, o proporcionen información incorrecta o
incompleta en su registro, o
II. No cumplan con su obligación de informar a la Cámara correspondiente para
efectos de su registro en el SIEM, cuando cesen parcial o totalmente en sus
actividades, o cambie su giro o su domicilio.
En caso de reincidencia, se podrá imponer multa de hasta por el doble de la sanción
anterior.
http://www.siem.gob.mx/siem2008/ayuda/preguntasfrecuentes.asp
Secretaría de Salud:
Llenar formato y solicitar la licencia
sanitaria que respalde el local
comercial.
Fotocopia de alta de hacienda.
Fotocopia de IFE del representante
legal.
Nota: El trámite es gratuito, siempre y
cuando no se exceda más de 30 días
hábiles después de haberse dado de
alta ante la SHCP.