La compañía El que se fue LTDA realizo los siguientes asientos contables durante el mes de MAYO así:

Nuestra empresa es una sociedad de régimen común.

1. Pagamos arrendamientos de bienes COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER

inmuebles a otro régimen común por 5220 Arrendamientos $ 1.000.000
1’000.000. 522010 Construcciones y edificaciones $ 1.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 190.000
240810 IVA descontable $ 190.000
$ 1.000.000 BASE
$ 190.000 IVA 19% 2365 Retención en la fuente $ 35.000
$ 1.190.000 VALOR TOTAL 236530 Arrendamientos $ 35.000
2368 Impuesto de industria y comercio $ 6.000
$ 35.000 RETENCION EN LA FUENTE 3,5%
236801 Rete-ICA $ 6.000
$ 6.000 RETE-ICA 6*1000
1105 Caja $ 1.149.000
$ 1.149.000 CAJA 110505 Caja General $ 1.149.000
SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000
 2. Pagamos arrendamientos de bienes inmuebles a un 3. Compra mercancías a un régimen simplificado por
gran contribuyente por 500.000. valor de 3’000.000 al contado.
$ 500.000 BASE $ 3.000.000 BASE
$ 95.000 IVA 19%
$ 595.000 VALOR TOTAL $ 1.050.000 RETENCION EN LA FUENTE 3,5%
$ 18.000 RETE-ICA 6*1000
$ 20.000 RETENCION EN LA FUENTE 4%
$ 2.000 RETE-ICA 4*1000 $ 1.932.000 CAJA

$ 573.000 CAJA

COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER

COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5220 Arrendamientos $ 500.000
1435 Mercancía no fabricada por empresa $ 3.000.000
522010 Construcciones y edificaciones $ 500.000
143501 Mercancía no fabricada por empresa $ 3.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 95.000
2365 Retención en la fuente $ 1.050.000
240810 IVA descontable $ 95.000
236540 Compras $ 1.050.000
2365 Retención en la fuente $ 20.000
2368 Impuesto de industria y comercio $ 18.000
236530 Arrendamientos $ 20.000
2368 Impuesto de industria y comercio 236801 Rete-ICA $ 18.000
$ 2.000
236801 Rete-ICA $ 2.000 1105 Caja $ 1.932.000
1105 Caja 110505 Caja General $ 1.932.000
$ 573.000
110505 Caja General SUMAS IGUALES $ 3.000.000 $ 3.000.000
$ 573.000
SUMAS IGUALES $ 595.000 $ 595.000
 4.Paga servicios en general a un gran contribuyente por 5. Paga 1’000.000 a empresas de vigilancia régimen
valor de 200.000. común.
$ 1.000.000 BASE
$ 190.000 IVA 19%
$ 200.000 BASE $ 1.190.000 VALOR TOTAL

$ 35.000 RETENCION EN LA FUENTE 3,5%

$ 4.000 RETE-ICA 4*1000

$ 1.151.000 CAJA
COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER
COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5235 Servicios $ 1.000.000
5235 Servicios $ 200.000 523505 Aseo y vigilancia $ 1.000.000
523501 Servicios en General $ 200.000 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 190.000

1110 Bancos 240810 IVA descontable $ 190.000

$ 200.000
2365 Retención en la fuente $ 35.000
111005 Bancos Nacionales $ 200.000
236505 Salarios y pagos laborales $ 35.000
SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000
2368 Impuesto de industria y comercio $ 4.000
236801 Rete-ICA $ 4.000
1105 Caja $ 1.151.000
110505 Caja General $ 1.151.000
SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000
 6.Paga restaurante por valor 600.000 a un régimen 7.Paga transporte de carga terrestre por 300.000 ente
común. cooperativo.
$ 600.000 BASE $ 300.000 BASE
$ 114.000 IVA 19%
$ 714.000 VALOR TOTAL $ 3.000 RETENCION EN LA FUENTE 1%
$ 1.200 RETE-ICA 4*1000
$ 21.000 RETENCION EN LA FUENTE 3,5%
$ 2.400 RETE-ICA 4*1000 $ 295.800 CAJA

$ 690.600 CAJA

COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5195 Diversos $ 600.000 COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER
519560 Casino y restaurante $ 600.000 5135 Servicios $ 300.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 114.000 513550 Transporte, fletes y acarreos $ 300.000
240810 IVA descontable $ 114.000 2365 Retención en la fuente $ 3.000
2365 Retención en la fuente $ 21.000 236525 Servicios $ 3.000
236525 Servicios $ 21.000 2368 Impuesto de industria y comercio $ 1.200
2368 Impuesto de industria y comercio $ 2.400 236801 Rete-ICA $ 1.200
236801 Rete-ICA $ 2.400 1105 Caja $ 295.800
1105 Caja $ 690.600 110505 Caja General $ 295.800
110505 Caja General $ 690.600 SUMAS IGUALES $ 300.000 $ 300.000
SUMAS IGUALES $ 714.000 $ 714.000
 8.Paga honorarios a un régimen común por 3’000.000. 9.Paga honorarios a un régimen simplificado no factura
por 1’000.000.
$ 3’000.000 BASE
$ 570.000 IVA 19% $ 1’000.000 BASE
$ 3‘570.000 VALOR TOTAL
$ 100.000 RETENCION EN LA FUENTE 10%
$ 330.000 RETENCION EN LA FUENTE 11%
$ 900.000 CAJA
$ 3’240.000 CAJA

COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5210 Honorarios $ 3.000.000 COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER
521001 Honorarios $ 3.000.000 5210 Honorarios $ 1.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $ 570.000 521001 Honorarios $ 1.000.000
240810 IVA descontable $ 570.000 2365 Retención en la fuente $ 100.000
2365 Retención en la fuente $ 330.000 236515 Honorarios $ 100.000
236515 Honorarios $ 330.000 1105 Caja $ 900.000
1105 Caja $ 3.240.00 110505 Caja General $ 900.000
110505 Caja General $ 3.240.000 SUMAS IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000
SUMAS IGUALES $ 3.570.000 $ 3.570.000
 COD CUENTA PARCIAL DEBE HABER
10. Compramos mercancías de contado 1435 Mercancía no fabricada por empresa $ 2.000.000
a un régimen simplificado por 2’000.000. 143501 Mercancía no fabricada por empresa $ 2.000.000
2365 Retención en la fuente $ 700.000
236540 Compras $ 700.000
$ 2.000.000 BASE
2368 Impuesto de industria y comercio $ 12.000
$ 700.000 RETENCION EN LA FUENTE 3,5% 236801 Rete-ICA $ 12.000
$ 12.000 RETE-ICA 6*1000 1105 Caja $ 1.288.000
110505 Caja General $ 1.288.000
$ 1.288.000 CAJA
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

- Se pide ¿Cuánto tengo que pagar de IVA? - ¿Cuánto tengo que pagar de retención en la fuente?

2408 IVA 2365 RETEFUENTE

DEBE HABER
DEBE HABER
$ 2.294.000
$ 1.159.000