1- INCR Art°17 – Rentas Exentas IDPC Art°39

INCR : La ley niega el carácter de RENTA, en consecuencia: no son

hechos gravados, no tienen efectos, cargas y obligaciones tributarias,
no se declaran, no están afecto a impuestos ni reales ni personales.

Rentas Exentas: son aquellas que en su oportunidad o por sus

características han sido consideradas rentas, es decir son hechos
gravados, pero alguna ley las ha dejado explícitamente “exentas” de
impuestos.

Si forman parte del Resultado del Ejercicio deben

Deducirse en la R.L.I.

2- EXENCIONES PERSONALES ART°40

 INCR Art°17
Indemnizaciones y seguros:
Nº 1: Indemnizaciones por daño emergente o daño moral

Aumentos o devoluciones de capital:

Nº 5: Aportes a sociedades o al gestor de una asociación, revalorización del capital propio, sobreprecio por acciones de
propia emisión
Nº 6: Distribución de acciones liberadas y distribución de los mismos ingresos que no son renta
Nº 7: Devoluciones de capitales sociales
Nº 11: Cuotas que eroguen los asociados de alguna institución u organización colectiva

Reajustes:
Nº 28: Reajuste de los Pagos Provisionales Mensuales
Nº 25: Reajustes de operaciones de crédito de dinero

Por ser rentas esporádicas o ser ganancias de capital:

Nº 8: Ganancias de Capital
Nº 21: El hecho de obtener de la autoridad competente una concesión o permiso fiscal o municipal
Nº 22: Las remisiones, por ley, de deudas, intereses u otras sanciones
 INCR Art°17
Beneficios previsionales, laborales, sociales, reembolsos de gastos y otros:
Nº 2: Indemnizaciones por accidentes del trabajo
Nº 4: Sumas percibidas por beneficiarios de pensiones o rentas vitalicias
Nº 3: Seguros de vida, de desgravamen, dotales y de rentas vitalicias
N° 10: Beneficios de una renta vitalicia por cumplirse la condición que le pone término
Nº 12: Enajenación de bienes muebles de uso personal
Nº 13: Asignación familiar, indemnización por años de servicio, beneficios Dptos. de Bienestar y Cajas
Nº 14: Asignación de colación y movilización
Nº 15: Asignación de traslación y viáticos
Nº 16: Gastos de representación establecidos por ley
Nº 17: Las pensiones o jubilaciones de fuente extranjera
Nº 18: Asignación por becas de estudio
Nº 19: Las pensiones alimenticias que se deben por ley
Nº 20: Avaluación monetaria de la propiedad intelectual
Nº 23: Premios especiales (premios establecidos en forma permanente por estudios, investigación y similares
Nº 24: Premios por rifas de beneficencia autorizadas por decreto supremo
Nº 26: Montepíos de la Ley Nº 5.311
Nº 27: Gratificaciones de zona fijadas por ley
N° 29: Ingresos que no se consideren rentas o que se reputen a capital
N° 30: Parte de los gananciales como consecuencia del término del régimen patrimonial conyugal
N° 31: Compensaciones económicas convenidas por los cónyuges en escritura pública

Por estar afectas a otros impuestos

N°9: Donaciones y sucesión por causa de muerte
 Rentas Exentas IDPC Art°39
EXENCIONES REALES
Se aplican sobra la renta, independiente de la persona que la perciba.

• Dividendos distribuidos por SA constituidas en Chile

Se Deducen Art°33 N°2 letra A) aplica para todos y Se Agrega Art°33 N°5 solo 14 A)

• Rentas exentas por leyes especiales: Bienes y actividades que se desarrollen en la Isla
de Pascua; Empresas instaladas en Zona Franca; Franquicias regionales para la región de
Magallanes y Antártica Chilena, Porvenir y Primavera; La Polla Chilena de Beneficencia
S.A

• Rentas de bienes raíces no agrícolas percibidas por personas naturales

• Intereses por bonos, debentures, depósitos a plazo, obtenidas por contribuyentes del
Art°20 N°1 y 2 o que no declaren renta efectiva (afectos a renta presunta o PN)
 ART°40 EXENCIONES PERSONALES

Se aplican sobre la persona que la perciba, independiente del tipo de renta

• El Fisco y sus instituciones autónomas y semifiscales y Municipalidades

• Instituciones exentas por leyes especiales: entidades deportivas, las Cajas de Compensación,
Las instituciones de ahorro y previsión social que determine el Presidente de la República, La
Asociación de BoyScouts y las instituciones de Socorros Mutuo

• Instituciones de Ahorro y Beneficencia que determine el Presidente de la Republica. Solo podrán

impetrar este beneficio aquellas instituciones que no persigan fines de lucro y que de acuerdo a
sus estatutos tengan por objeto principal proporcionar ayuda material o de otra índole a personas
de escasos recursos

• Comerciantes ambulantes, siempre que no desarrollen otras actividad gravada en esta categoría

• Empresas Individuales siempre obtengan RLI inferior a 1 UTA (optativo)

• Empresas acogidas al 14 ter A), optativo