AKUNTANSI SIMPANAN DRI BANK LAIN

5 JENIS AKUNTANSI SIMPANAN DR BANK LAIN:

1. AKUNTANSI GIRO BANK LAIN

2. AKUNTANSI DEPOSITO BANK LAIN
3. AKUNTANSI SERTIFIKAT DEPOSITO BANK LAIN
4. AKUNTANSI DEPOSIT ON CALL
5. AKUNTANSI INTERBANK CALL MONEY
 AKUNTANSI GIRO BANK LAIN

MERUPAKAN REK.GIRO YG DIMILIKI OLEH BANK LAIN,

DAN DIKELOMPOKAN DLM KEWAJIBAN BANK.
DIPERLUKAN KARENA ADANYA TRANSAKSI ANTAR
BANK DAN ADANYA KERJASAMA ANTAR BANK PEMILIK
REK GIRO DGN BANK PENERBIT REK GIRO, MISALNYA
ATM BERSAMA
 PERLAKUKAN AKUNTANSI GIRO BANK LAIN
A. TRANSAKSI REKENING GIRO BANK LAIN DIAKUI SEBESAR
NOMINAL SETORAN/PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH
BANK LAIN. SETORAN TUNAI DIAKUI PD SAAT DANA
DITERIMA, DAN SETORAN KLIRING DIAKUI PD SAAT
KLIRING EFEKTIF.
B. SALDO REK GIRO BANK LAIN DISAJIKAN SEBESAR
KEWAJIBAN BANK KEPADA PEMILIK REK GIRO BANK
LAIN.
C. GIRO BANK BERMASALAH TETAP DISAJIKAN DLM AKUN
GIRO.
D. BANK AKAN MEMBERIKAN JASA GIRO, DAN JASA GIRO
TERSEBUT TIDAK DIKENAKAN PAJAK.
 TRANSAKSI GIRO BANK LAIN

TGL 01 JULI 2015 PT.BANK BRI MOF MEMBUKA REKENING GIRO

DI BANK BNI MOF DENGAN MENYETORKAN DANA TUNAI
SEBESAR RP.100.000.000,-. TGL 05 JULI 2015 PT.BANK BRI MOF
MEMBUKA REKENING GIRO DI BANK BNI MOF DENGAN
MELALUI TRANSAKSI LALULINTAS PEMBAYARAN, YAITU DENGAN
MENDEBIT REKENING BANK INDONESIA SEBESAR RP.100.000.000
 JURNAL BANK BNI MOF

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

1 KAS 100.000.000
GIRO BANK LAIN 100.000.000

1 GIRO BANK INDONESIA 100.000.000

GIRO BANK LAIN 100.000.000
 TRANSAKSI GIRO BANK LAIN

TGL 10 JULI 2015, TOMAS NASABAH BANK BRI MENARIK

TABUNGANNYA MELALUI MESIN ATM BANK BNI SEBESAR
RP.1000.000,-. BIAYA PENARIKAN RP.3.000,-.
 JURNAL BANK BNI MOF

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

10 GIRO BANK LAIN 1.003.000
KAS-ATM 1.000.000
PENDAPATAN KOMISI 3.000
 PT.BANK BRI
LAP.REK GIRO
PER 31 JULI 2015

TGL URAIAN DEBET KREDIT SALDO

01 SETORAN TUNAI 100.000.000 100.000.000

10 PENARIKAN ATM 1.000.000 99.000.000
KOMISI PENARIAKN ATM 3.000 98.997.000

31 SALDO 98.997.000
 JURNAL 31 JULI 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 BEBAN JASA GIRO 252.239
KEWAJIBAN SEGERA-JASA GIRO 252.239

(PEMBEBANAN JASA GIRO)

 JURNAL 01 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 KEWAJIBAN SEGERA-JASA GIRO 252.239
GIRO BANK LAIN 252.239

(PEMBAYARAN JASA GIRO)

 DEPOSITO BERJANGKA BANK LAIN

SIMPANAN BERJANGKA YG PENARIKANNYA SESUAI DENGAN

JANGKA WAKTU YG TELAH DI PERJANJIKAN ANTARA BANK
PENERBIT DAN BANK YG MENEMPATKAN DANANYA DALAM
REKENING DEPOSITO.
BANK MENERIMA PENEMPATAN DEPOSITO BERJANGKA DR BANK
LAIN, KARENA BANK TERSEBUT KEKURANGAN DANA.
SEBALIKNYA BANK YG KELEBIHAN DANA (IDLE FUND) DPT
MENEMPATKAN DANANYA DALAM BENTUK SECONDARY
RESERVE, PENEMPATAN DANA DENGAN TUJUAN UNTUK
MEMLIHARA LIKUIDITAS SEKALIGUS MENDAPATKAN RETURN.
PERLAKUKAN AKUNTANSI DEPOSITO BERJANGKA BANK
LAIN.

A. TRANSAKSI DEPOSITO DIAKUI SEBESAR NILAI NOMIAL YG

TERCANTUM DLM PERJANJIAN ANTAR BANK DENGAN BANK
YG MENEMPATKAN DANANYA DLM BENTUK DEPOSITO
BERJANGKA.
B. DEPOSITO BANK LAIN DISAJIKAN SEBESAR NILAI NOMINAL
DLM POS KEWAJIBAN.
C. BANK AKAN MEMBERIKAN BUNGA BERDASARKAN
PERJANJIAN ANTARA BANK DAN BANK DEPOSAN.
 TRANSAKSI DEPOSITO BERJANGKA BANK BANK LAIN

TGL 12 AGUSTUS 2015 PT.BANK BRI MOF MEMBUKA REKENING

DEPOSITO DI BANK BNI BALI SEBESAR RP.50.000.000,-. DANANYA
BERASAL DARI DANA GIRO BANK BRI DI BANK BNI, JANGKA
WAKTU 3 BULAN, BUNGA 10% PER TAHUN.
 JURNAL 12 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

12 GIRO BANK LAIN-BANK BRI 50.000.000
DEPOSITO BANK BRI 50.000.000

(PENEMPATAN DEPOSITO BANK

LAIN)
 JURNAL 31 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 BEBAN BUNGA DEPOSITO BANK LAIN 273.973
BUNGA DEPOSITO YMH DIBAYAR 273.973

(PEMBEBANAN BUNGA)
JURNAL TGL 12 SEPTEMBER,SAAT PEMBAYARAN
BUNGA BULAN PERTAMA
PERHITUNGAN:
BEBAN BUNGA SEPTEMBER
MENGENDAP SELAMA 11 HARI ( 01-11 SEPTEMBER)
11/365 X 10% X 50.000.000 = RP.150.685

BEBAN BUNGA AGUSTUS = RP.273.973

TOTAL BUNGA = RP.424.658
 JURNAL 12 SEPTEMBER 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 BEBAN BUNGA DEPOSITO BANK LAIN 150.685
BUNGA DEPOSITO YMH DIBAYAR 273.973
GIRO-BANK BRI 424.658
 SERTIFIKAT DEPOSITO BANK LAIN

MERUPAKAN SIMPANAN BANK DALAM BENTUK

DEPOSITO YG SERTIFIKAT BUKTI PENYIMPANANNYA
DAPAT DIPINDAH TANGANKAN. BUNGA SERTIFIKAT
DEPOSITO DIHITUNG DENGAN CARA DISKONTO,
YAITU SELISIH ANTARA NOMINAL SERTIFIKAT
DEPOSITO DAN NILAI TUNAI YG DI BAYAR OLEH
PEMBELI.
 PERLAKUKAN SERTIFIKAT DEPOSITO BANK LAIN.

A. SERTIFIKAT DEPOSITO BANK LAIN DINILAI SEBESAR NILAI

NOMINAL YG TERCANTUM DALAM SERTIFIKAT.
B. SELISIH ANTARA JUMLAH NILAI TUNAI YG DITERIMA DAN
NILAI NOMINAL (DISKONTO) DINILAI SEBAGAI BUNGA
SERTIFIKAT DEPOSITO DIBAYAR DIMUKA DAN DIAMORTISASI
SELAMA JANGKA SERTIFIKAT DEPOSITO.
C. SETORAN SERTIFIKAT DEPOSITO YG DITERIMA TUNAI OLEH
BANK DIAKUI SEBESAR NILAI NOMINAL DIKURANGI BUNGA
DIBAYAR DIMUKA. SETORAN MELALUI KLIRING DIAKUI
SETELAH KLIRING EFEKTIF SEBESAR NILAI NOMINAL
DIKURANGI BUNGA DIBAYAR DIMUKA.
D. DISKONTO DIAMORTISASI SECARA PROPOSIONAL
BERDASARKAN JANGKA WAKTU SERTIFIKAT DEPOSITO.
 TRANSAKSI SERTIFIKAT DEPOSITO BANK LAIN

TGL 05 AGUSTUS 2015 PT.BANK BRI MOF MEMBELI 10 LMR

SERTIFIKAT DEPOSITO DI BANK BNI @ RP.20.000.000,-, JANGKA
WAKTU 2 BULAN, BUNGA 10% PER TAHUN. PEMBAYARAN ATAS
PEMBELIAN SERTIFIKAT DEPOSITO DILAKUKAN DENGAN
TRANSAKSI ANTAR BANK MELALUI KLIRING.
PERHITUNGAN:

TOTAL NILAI SD = 10 LBR X RP.20.000.000= RP.200.000.000

NILAI TUNAI SD= 200.000.000 X 365 = RP.196.712.476

365+ (10% X 61)

BUNGA = RP.200.000.000 – RP. 196.712.476 = RP.3.287.524

 JURNAL 05 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

05 GIRO BANK INDONESIA 196.712.476
BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA 3.287.524
SERTIFIKAT DEPOSITO-BANK BRI 200.000.000
JURNAL PADA SAAT AMORTISASI BUNGA SD, 31
AGUSTUS.
PERHITUNGAN:

BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA = RP.3.287.542

BEBAN BUNGA SD (05-31 AGUSTUS = 27 HARI)
NILAI TUNAI SD= 27 X 3.287.542 = RP.1.455.134
61
 JURNAL 31 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 BEBAN BUNGA SD 1.455.134
BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA 1.455.134
( PEMBEBANAN BUNGA SD )
PERHITUNGAN:

BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA = RP.3.287.542

BEBAN BUNGA SD BULAN SEPTEMBER= 30 HARI)
NILAI TUNAI SD= 30 X 3.287.542 = RP.1.616.815
61
 JURNAL 31 SEPTEMBER 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 BEBAN BUNGA SD 1.616.815
BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA 1.616.815
( PEMBEBANAN BUNGA SD )
PERHITUNGAN:

BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA = RP.3.287.542

BEBAN BUNGA SD BULAN OKTOBER= 4 HARI)
NILAI TUNAI SD= 4 X 3.287.542 = RP.215.575
61
 JURNAL 31 OKTOBER 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

31 BEBAN BUNGA SD 1.616.815
BUNGA SD DIBAYAR DIMUKA 1.616.815
( PEMBEBANAN BUNGA SD )
JURNAL 05 OKTOBER 2015, PENCAIRAN SD

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

05 SERTIFIKAT DEPOSITO 200.000.000
GIRO BANK INDONESIA 200.000.000

( PENCAIRAN SERTIFIKAT DEPOSITO )

 DEPOSIT ON CALL

MERUPAKAN PENMPATAN DEPOSITO DALAM

JANGKA PENDEK YG DILAKUKAN ANTARBANK.
BANK YG MENERIMA DOC MERUPAKAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK BANK, KARENA
DANA TERSEBUT AKAN DICAIRKAN DLM JANGKA
PENDEK OLEH BANK YG MENEMPATKAN
DANANYA.
 PERLAKUKAN AKUNTANSI DOC BANK LAIN.

A. TRANSAKSI DOC DIAKUI SEBESAR NILAI NOMINAL YG

TERCANTUM DLM PERJANJIAN ANTARA BANK DENGAN BANK
LAIN YG MENEMPATKAN DANANYA.
B. DOC BANK LAIN DISAJIKAN SEBESAR NILAI NOMINAL YG
DITERIMA OLEH BANK.
C. BANK AKAN MEMBERIKAN BUNGA BERDASARKAN
PERJANJIAN BANK DENGAN BANK DEPOSITO.
D. BUNGA AKAN DIBAYAR PADA SAAT PENCAIRAN/JATUH
TEMPOH.
 TRANSAKSI DOC BANK LAIN

TGL 05 AGUSTUS 2015 PT.BANK BRI MOF MEMBELI 10 LMR

SERTIFIKAT DEPOSITO DI BANK BNI @ RP.20.000.000,-, JANGKA
WAKTU 2 BULAN, BUNGA 10% PER TAHUN. PEMBAYARAN ATAS
PEMBELIAN SERTIFIKAT DEPOSITO DILAKUKAN DENGAN
TRANSAKSI ANTAR BANK MELALUI KLIRING.
 TRANSAKSI DOC BANK LAIN

TGL 12 AGUSTUS 2015 PT. BANK BRI MEMBUKA REKENING DOC

DI BANK BNI SEBESAR RP.500.000.000,- DANANYA BERASAL DARI
DANA GIRO BANK BRI DI BANK BNI. JANGKA WAKTU 15 HARI
DAN BUNGA 10%.
 JURNAL 12 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

12 GIRO BANK LAIN-BANK BRI 500.000.000
DEPOSIT ON CALL-BANK BRI 500.000.000

( KEWAJIBAN DEPOSIT BANK LAIN)

 JURNAL 12 AGUSTUS 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

12 BEBAN BUNGA DOC BANK LAIN 2.054.795
DEPOSIT ON CALL-BANK BRI 500.000.000
GIRO-BANK LAIN 502.054.795

( JATUH TEMPOH DOC DAN

PEMB.BUNGA)
 INTERBANK CALL MONEY

MERUPAKAN PINJAMAN ANTAR BANK JANGKA PENDEK,

UMUMNYA TERJADI KARENA ADANYA KELEBIHAN DANA,
SEHINGGA PERLU MEMINJAMKAN KE BANK LAIN YG
MEMERLUKAN DANA CEPAT. KEBUTUHAN DANA INI DISEBABKAN
SALAH SATUNYA ADLAH KLIRING.
INTERBANK CALL MONEY MERUPAKAN SARANA PINJAMAN
ANTAR BANK DAN DIGOLONGKAN PADA SIMAPANAN DARI BANK
LAIN DENGAN JANGKA WAKTU SAMPAI DENGAN 90 HARI.
 PERLAKUKAN AKUNTANSI ICM BANK LAIN.

A. ICM TANPA DISKONTO DISAJIKAN SEBESAR NILAI NOMINAL

DAN ICM DENGAN DISKONTO DISAJIKAN SEBESAR NILAI
NOMINAL SEBAGAI PENGURANG.
B. ICM DRI BANK BERMASALAH TETAP DISAJIKAN DLAM AKUN
ICM.
C. BUNGA BERDASARKAN KESEPAKATAN ANTAR BANK.
 TRANSAKSI ICM BANK LAIN

TGL 16 SEPTEMBER 2015, PT BANK BRI MENANAMKAN

DANANYA DI BANK BNI DLAM BENTU ICM SEBESAR
RP.500.000.000, JANGKA WAKTU 20 HARI DENGAN BUNGA 1%
PER BULAN. PENEMPATAN MAUPUN PEMBAYARAN BUNGA
MELALUI GIRO BANK INDONESIA
 JURNAL 16 SEPTEMBER 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

16 GIRO PD BI 500.000.000
INTERBANK CALL MONEY 500.000.000
BORROWING

( PENEMPATAN ICM)
 JURNAL 30 SEPTEMBER 2015
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
30 BEBAN BUNGA-ICM 2.500.000
BUNGA ICM YMH DIBAYAR 2.500.000
 JURNAL 30 SEPTEMBER 2015

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

30 BEBAN BUNGA-ICM 833.333
BUNGA ICM YMH DIBAYAR 2.500.000
BUNGA PADA BI 3.333.333