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El Sistema Nacional de Presupuesto

y el Presupuesto por Resultados

Hacia una mejora en la calidad del Gasto

Público
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1) El Sistema Nacional de Presupuesto y el Presupuesto Público

2) ¿Qué ha venido sucediendo los últimos años?
3) La Reforma presupuestal: Hacía un Presupuesto por
Resultados
4) Instrumentos en la implementación del Presupuesto por
Resultados
5) Los Programas Presupuestales
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El Presupuesto Público 2014

• Diferencia entre Gastar e Invertir.
• El dinero debe tener efectos reales en la calidad
del servicio. Incentivos sujetos a resultados.
• En el 2008 se instauró el Presupuesto por
Resultados, pero a la fecha no se tiene un
balance de este modelo.
• El presupuesto aumentará para el Gobierno
central en 21 % pero para los gobiernos
regionales y locales bajará 3% y 15 %
respectivamente.
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El Presupuesto Público 2014

• Aumentó 9.7 % de lo presupuestado en el 2013 ( S/.
118.934 millones).
• Objetivos del Gobierno: inseguridad ciudadana,
educación, salud, implementación de la Ley Servir,
Infraestructura y fortalecimiento de los sectores
productivos.
• Más del 20 % de este aumento será para reformas
remunerativas (776 millones para Salud, 761 millones
para Reforma Magisterial, 421 millones para Policía
Nacional, y 341 millones para las fuerzas armadas).
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• La Contraloría General de la República ha puesto en la mira obras claves de

la gestión del alcalde provincial, Alfredo Zegarra, y del presidente
regional, Juan Manuel Guillén.
• Se trata del ex Patio Puno (Palacio Metropolitano), inaugurado en
agosto de 2012 con una inversión de S/. 9 millones. Allí, mediante
una auditoría -aún en proceso- la Contraloría halló irregularidades en la
construcción. Según el titular de este ente, Fuad Khoury, la comuna
provincial permitió adicionales de gasto y ampliaciones de plazo
al concesionario en la obra que no correspondían, así como la falta
de cobro de penalidades por S/. 927 mil. Se advirtió un perjuicio económico
de S/. 104 mil, hallándose presunta responsabilidad civil y administrativa
en dos funcionarios, incluido el alcalde.
• Otro proyecto observado es la carretera Arequipa- La Joya, cuya
ejecución en su primer tramo estuvo a cargo del Gobierno Regional de
Arequipa (GRA). Se invirtió S/. 76 millones. Ahora la obra está
paralizada por falta de presupuesto.
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El Presupuesto 2014
• Los recursos se reducirán principalmente en Cusco (-
56%), Moquegua (-47%), Tacna (-41%), Ica (-37%),
Arequipa (-25%), La Libertad (-22%), y Junín (-20%).
• Si un 50% del Presupuesto Público es vía Presupuesto
por Resultados, no podemos estar aumentando recursos
cuando hasta ahora no vemos ningún resultado.
• En los últimos 13 años el gasto público se incrementó
desde 34,000 millones de nuevos soles hasta 100 mil
millones de soles este año y se proyecta en 150 mil
millones al año 2016.
• El 55 % de la Inversión estatal es ejecutada por
Gobiernos regionales y locales.
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• La mayoría de presidentes regionales deben afrontar

graves acusaciones por presuntos actos de corrupción
de funcionarios. De los 25 en actividad, un total de
19 están sometidos a investigaciones fiscales o a
procesos judiciales por delitos como peculado, colusión,
negociación incompatible y malversación de fondos,
entre otros.
• Las cifras reflejan una preocupante incidencia de actos
irregulares especialmente en procesos de licitación,
adjudicación de obras públicas y contratos
con empresas privadas.
Tenemos un alto déficit en los
servicios públicos al ciudadano…
Educación y Salud Transportes
US$ 1,394 millones US$ 4,205 millones
Electricidad Saneamiento
US$ 929 millones US$ 4,042 millones

Según estimaciones del MEF el déficit de inversión

en infraestructura en 4 sectores básicos es de US$
10,500 millones.
Antecedentes

Antes no hacíamos estudios de PRE INVERSIÓN…

Idea Expedient Ejecución

e Técnico de Obra

PROYECTOS NO RENTABLES

PROYECTOS NO SOSTENIBLES

SOLUCIONES INAPROPIADAS

PROYECTOS SOBREDIMENSIONADOS

INVERSIONES NO PRIORITARIAS

DUPLICIDAD DE INVERSIONES
Ineficacia, ineficiencia y falta de transparencia
algunos ejemplos

SANEAMIENTO
PROYECTO MESÍAS
Sedapal indemnizó en aproximadamente US$ 1 millón
por pérdidas y perjuicios a la avícola afectada por
colapso de laguna de oxidación.

AGRICULTURA
GRANDES PROYECTO DE IRRIGACION
US$ 6.000 millones en total
Inversiones por hectárea costosas (entre $10.000
y $40.000 por ha).

TRANSPORTES
ILO-DESAGUADERO.
Demanda proyectada: 4000 por día
Demanda efectiva: 500 por día
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 ESTADIO MUNICIPAL – PUEBLO NUEVO DE COLÁN, PAITA, PIURA

Indicadores Sociales*:
Población:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2

Presupuesto ejecutado (2004):

• Presupuesto total: 4 425 961 S/.
Datos del Proyecto • Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-

Costo total: 845 151 S/.

Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crédito del Banco de La Nación
MIRADOR –TAMBOPATA, MADRE DE DIOS

Datos del distrito

Presupuesto ejecutado (2004):
• Presupuesto total: 7 214 997
S/.
• Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.

Indicadores Sociales*:
• Población: 70 966 personas
• Nivel de vida:Pobre.
• % viv. sin agua: 64.68
• % viv. sin desague: 68.42
• % viv. sin electricidad: 33.75
• Tasa de analfabetismo: 5.9
• Tasa de mortalidad infantil: 38.5
x 1000

Datos del Proyecto

Costo total: 2 200 000 S/.
PROYECTO COMPLEJO ECOTURÍSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS

Datos de la provincia
Presupuesto ejecutado (2004):
• Presupuesto total: 9 009 299 S/.
• Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 millón S/.
• Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944 S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)

Indicadores Sociales*:
• Población: 147 966 personas
• Nivel de vida: Pobre.
• % viv. sin agua: 55.65
• % viv. sin desague: 68.06
• % viv. sin electricidad: 31.92
• Tasa de analfabetismo: 16.7
• Tasa de mortalidad infantil: 66.8

Datos del Proyecto

Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital
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¿Qué es el Sistema Nacional de Presupuesto?

 El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas

administrativos integrantes de la Administración Financiera del Sector
Público. Comprende un conjunto de órganos, normas y procedimientos
que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y
organismos del Sector Público en sus fases de programación,
formulación, aprobación, ejecución y evaluación.

 El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112, Ley

Marco de la Administración Financiera del Sector Publico y la Ley N°
28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto,

éste está integrado por la Dirección General del Presupuesto Público
(DGPP), dependiente del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de
Economía y Finanzas y por las Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas
las entidades del Sector Público que administran fondos públicos.
 31

• 88 % de hogares rurales en el Perú no tiene acceso a desague.

ENAHO INEI 2012
• 36 % de los recursos programados para Inversión pública entre el
2005 y el 2012 no se utilizaron. MEF – SIAF 2013.
• 23 % de las vías rehabilitadas entre 1992 y 2005 (1357 Km) se
deterioraron por falta de mantenimiento. Esto implicó una pérdida
de S/. 718 millones, cuando conservarlas habría costado S/. 98
millones. IPE (2008:44)
• 30% caerá la transferencia de recursos por Canon en el 2014
respecto del 2013. Apoyo 2013
Hacia un Sistema de Planeamiento
Visión Nacional
Imagen Objetivo
Agenda Estrategica

Políticas de Estado
Acuerdo Nacional

Política General de Gobierno

Programa de Gobierno
Programas
Exposiciones

Marco Multianual
Proyecciones
Recomendaciones
Macroeconómicas

Lineamientos de Política Sectorial

PESEM’s

Plan de Desarrollo Concertado

Nivel Territorial

Plan Estratégico Institucional

Rol Institucional Institucional

Presupuesto
Gestión Operativa Anual

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Esquema de Articulación de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
M
E DIMENSIÓN SECTORIAL DIMENSIÓN TERRITORIAL
D
I
A OBJETIVOS
OBJETIVOS PLAN ESTRATÉGICO PLANES DE DESARROLLO
ESTRATÉGICOS
N ESTRATÉGICOS SECTORIAL MULTIANUAL CONCERTADOS REGIONALES Y
O SECTORIALES (PESEM) REGIONAL Y LOCAL LOCALES
Y Lineamientos Nacionales Lineamientos de Política
De Política Sectorial Regional y Local
L
A DIMENSIÓN INSTITUCIONAL
R
G
O
PLAN ESTRATÉGICO OBJETIVOS
INSTITUCIONAL (PEI) O ESTRATÉGICOS
P PLAN DE DESARROLLO REGIONALES Y
L INSTITUCIONAL (PDI) LOCALES
A
Z
DIMENSIÓN FUNCIONAL
O
PROGRAMÁTICA

C
O OBJETIVOS
R PRESUPUESTO
INSTITUCIONALES
T INSTITUCIONAL ANUALES
O

Objetivo General
P DIMENSIÓN OPERATIVA Objetivo Parcial
L INSTITUCIONAL Objetivo Específico
A
Z
O PLAN OPERATIVO TAREAS,
INSTITUCIONAL CRONOGRAMAS

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 Presupuesto Público

Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeño
Gasto
Macro- Corriente
económico

Gasto del Gasto de

Meta de GASTO Gobierno Capital
Déficit Fiscal PÚBLICO Regional

Presión Servicio de
Tributaria la deuda
Gasto del
Gobierno
Local

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Formulación presupuestaria en 2 etapas

PROYECCIONES MACROECONÓMICAS + RATIO DEUDA PÚBLICA/PBI

DECRECIENTE
POLÍTICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

FINANCIAMIENTO
DEL DÉFICIT
PROYECCIÓN DE META DE DÉFICIT
INGRESOS + FISCAL
FISCAL Y
PROYECCIÓN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PÚBLICA
GASTO
PÚBLICO

PRESUPUESTO PÚBLICO

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Fases del Proceso Presupuestario

I II
PROGRAMACION FORMULACION

VI CICLO III
EVALUACION PRESUPUESTARIO APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

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 37

¿Qué es el Presupuesto Público?

 El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por

medio del cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una
priorización de las necesidades y demandas de la población. Estas
necesidades y demandas son satisfechas a través de la provisión de
bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por
medio del presupuesto.

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a

atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman
parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
 38

¿Qué es el proceso presupuestario?

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 40

¿Qué ha sucedido con los recursos?

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¿Qué ha sucedido con los “resultados”?

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¿Por qué mayor presupuesto asignado no se

vincula con mayores servicios y logro de
Resultados?
Flujo y circuito básico de la gestión del presupuesto

MEF Pliego UEs Establ.

MINSA/GRs Salud

Población no acude establecimientos (ej. servicios preventivos)

Unidades operativas no cuentan con insumos necesarios para

brindar servicios en calidad y cantidad

Requerimientos de UEs no vinculados a servicios requeridos por el ciudadano /

adquisiciones de insumos no requeridos por Unidades Operativas

Pliegos financian acciones sin sustento claro de evidencias, financia lo histórico

Asignación inercial institucional, por genérica, sin clara articulación con prioridades ciudadanas
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¿Qué limitaciones presenta el Sistema

Nacional de Presupuesto?

 Muchos actores con capacidades y visiones

heterogéneas;
 No se tiene un enfoque por el ciudadano (resultados)
 Las actividades de control priman sobre las de
orientación y asesoría
 Limitada información y análisis sobre el desempeño de
las intervenciones públicas
 Predominancia de un criterio inercial de asignación del
presupuesto
 Débil planificación y claridad sobre las prioridades.
 44

Ante este contexto ….

 La falta de vinculación entre las decisiones de asignación presupuestal y el
logro de los resultados, plantea la necesidad de una reforma de la gestión
pública en general, y del sistema de presupuesto en particular.

 El logro de los resultados no depende únicamente del nivel de asignación

presupuestal, se tiene grandes limitaciones en la gestión de esos recursos,
vinculadas por ejemplo con sistemas de compras y adquisiciones, de control y
de organización institucional.

Aún cuando el logro de los resultados tienen

que ver con una reforma de toda la gestión
pública, el papel que juega el Sistema
Nacional de Presupuesto es crítico para
iniciar este cambio tan importante.
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Primeros pasos en la Reforma Presupuestal

2004-2007 2008-2011
1. Investigación de 1. Incorporación del enfoque de
metodologías de PpR en la Ley de Presupuesto
presupuestación. 2008.
2. Pilotos de Convenios de 2. Diseño e inicio de los
Administración por Programas Presupuestales
Resultados (CARs) Estratégicos.
3. Evaluaciones Independientes.
4. Inicio de los mecanismos de
incentivos al desempeño.
 47

Continuando con la Reforma

 Ampliar la cobertura de intervenciones públicas

diseñadas sobre la base de las evidencias
disponibles.
 Generación y uso de información de desempeño para
asignación más eficaz y eficiente de los recursos
públicos.
 Mejorar la articulación entre gasto corriente y de
capital.
 Fortalecer la articulación territorial.
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Cambio principal que busca el Presupuesto

por Resultados

Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento

de la relación entre el presupuesto y los resultados,
mediante el uso sistemático de la información de
desempeño y las prioridades de política, guardando
siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los
topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico
Multianual.

Mejorar la priorización de la asignación

presupuestal
 49

Hacia una mejor justificación de la

asignación presupuestal

Se busca que progresivamente un mayor porcentaje del gasto

público tenga las siguientes características:
Identificación de población objetivo y área de intervención.
Consistencia causal fundamentada en la evidencia
disponible.
Rendición de cuentas.
Estructura presupuestal que claramente identifique qué se
entrega (bienes y servicios - productos) y para qué se
entregan (resultados).
Estructura de costos justificada.
 50

¿Cómo llegar hacia un Presupuesto por

Resultados?
 Uso sistemático de información de desempeño.

 Definiciones claras de los resultados (efectos sobre la

población) y los productos (bienes y servicios provistos por el
Estado).

 Comparar costos y beneficios de las distintas opciones de

gasto.

 Rendición de cuentas y vigilancia ciudadana

 Criterios para la priorización del gasto.

 Desempeño asociado a financiamiento

 51

Progresividad de la implementación

 La implementación se realizará en los próximos tres años

(2012-2014).

 La clasificación en Programas Presupuestales con

Enfoque de Resultados en la formulación presupuestal
2012 se realizará a demanda y en base a una calificación
de los contenidos mínimos.

 Aquellas asignaciones que no han sido clasificadas como

programas tendrán plazo de hacerlo hasta la formulación
presupuestal del 2014.
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4. en la
implementación del Presupuesto
por Resultados
 53

Instrumentos de la Reforma presupuestal

 Programas Presupuestales (presentación actual)

 Evaluaciones Independientes y
Seguimiento (siguiente presentación)

 Incentivos a la gestión (siguiente presentación)

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¿Qué es un programa presupuestal?

Un programa consiste en la provisión de un conjunto de

productos (bienes y servicios que reciben sus
beneficiarios), mediante el desarrollo de actividades
integradas y articuladas, que atacan las principales
causas de un problema específico que afecta a una
población objetivo.
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El Programa Presupuestal: unidad básica

de gerencia y control de resultados
Objetivos Medios de Supuestos
Indicadores
verificación importantes
Resultado final
Cambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o Indicadores
características de la población y/o entorno. de Impacto

Resultado específico
Cambio o mejora deseada que ofrece la solución a un
Indicadores
problema específico en la población objetivo del programa,
necesario para contribuir al logro del resultado final. de efecto
Nota: Es la razón de ser del programa.
Productos
Conjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a
Indicadores
los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema
específico. de Producto

Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos
Indicadores
necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la
generación de los Productos. de insumo
Nota: Son enteramente controlables por el programa

CAUSALIDAD DISEÑO / PRESUPUESTO

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Ventajas para la gestión de las políticas

públicas

1. La lógica causal y búsqueda de evidencias (causa – efecto)

permite identificar acciones efectivas para lograr los
objetivos de la política.
2. Genera información para realizar evaluaciones de impacto
de las políticas públicas e introducir ajustes en el diseño.
3. Identifica un responsable de su diseño e implementación
que rinde cuentas sobre los resultados atribuibles al
programa.
4. Permite la articulación de los Sectores con los Gobiernos
Regionales y Locales.
 57

¿Cómo se contribuye a la mejora de la calidad del

gasto público?
• Visibilidad de programas presupuestales alineados a las
prioridades país.
ASIGNACIÓN • Identificación de programas, que por la rigurosidad de su
diseño, garantizan acción pública eficaz.
• Rigurosidad en la definición de costos por productos y
análisis de requerimientos.

• La definición de metas físicas permitirá migrar de un

seguimiento solo a la ejecución financiera a un
EJECUCIÓN seguimiento a los logros alcanzados en la entrega de
bienes y servicios a la población.
• Los gerentes tendrán mayor información sobre
desempeño del programas para la toma de decisiones.

• La generación de información de desempeño permitirá el

EVALUACIÓN desarrollo de un Sistema de Evaluación que promueva
mejoras en la acción del Estado y premie las buenas
prácticas.
 58

Contenidos mínimos de un programa

presupuestal

 Vincular resultados con los objetivos nacionales.

 Definir población objetivo y área de intervención.
 Identificar la relación causal entre productos y
resultados en base a la evidencia disponible.
 Formular indicadores de desempeño y supuestos para
su seguimiento.
 Contar con una estructura presupuestal que identifique
los productos y resultados.
 Identificar al responsable de rendir cuentas sobre el
desempeño del programa presupuestal.
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¿Cómo se ha llevado a cabo la implementación

de Programas Presupuestales?
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Primeros resultados de la implementación de

Programas Presupuestales
Institución Programa Presupuestal
SUNARP Inscripción y Publicidad Registral
MININTER Reducción de los Niveles de Victimización en Zonas Urbanas
MININTER Reducción del Tráfico Ilícito de Drogas
MININTER Lucha contra el terrorismo
MININTER Lucha contra la criminalidad
FONDEPES Desarrollo de la Pesca Artesanal y Acuícola
IPD Incremento de los niveles de actividad física y deportiva de la población peruana
MIMDES Contra la violencia familiar
MIMDES Asistencia Solidaria Gratitud
Defensoría Atención de casos de vulneración de derechos fundamentales
RENIEC Acceso de la Población a Identidad
OEFA Fiscalización Ambiental
Formación y capacitación de jueces, fiscales, aspirantes a la magistratura y auxiliares de justicia para la
Academia de la Magistratura
mejora de sus competencias y habilidades
OSCE Mejora del sistema de abastecimiento del Estado
Mejora de la capacidad operativa para la prevención y atención de incendios, emergencia médicas, rescates,
Cuerpo General de Bomberos
desastres naturales y otros

SERNANP Mejora en la conservación de la diversidad biológica y aprovechamiento sostenible de los RRNN en ANP

Poder Judicial Celeridad de los Procesos Judiciales de Familia

Poder Judicial Código Procesal Penal
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Primeros resultados de la implementación de

Programas Presupuestales
Institución Programa Presupuestal
RREE Optmización de la Política de Protección y Atención a las Comunidades en el Exterior
INPE Inserción Social Positiva de la Población Penal
MINAM Gestión Sostenible de los Recursos Naturales y Diversidad Biológica
MINAM Gestión Integral de Residuos Sólidos
Produce Promoción y Ordenamiento de la Acuicultura
Produce Desarrollo de la Pesca Artesanal y Acuícola
Produce Incremento de la Productividad MYPE y Cooperativas
Produce Innovación y Transferencia Tecnológica
COFOPRI Acceso de la población a la propiedad predial formalizada
MINTRA ProJoven
MINTRA Construyendo Perú
SENASA Mejora y mantenimiento de la sanidad animal
SENASA Mejoramiento de la sanidad vegetal
SENASA Mejora de la inocuidad agroalimentaria
MINAG Mejora de la eficiencia del aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario
MINAG Incremento de la competividad forestal y de fauna silvestre
MVCS Agua y saneamiento para la población urbana
MVCS Bono Familiar Habitacional
MVCS Agua y saneamiento para la población rural
MVCS Habilitaciones urbanas "Mi Lote"
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Primeros resultados de la implementación de

Programas Presupuestales
Institución Programa Presupuestal
MINEDU PELA Inicial
MINEDU PELA Primaria
MINEDU PELA Secundaria
Mejores logros de competencias laborales de los egresados de centros de educación
MINEDU
Técnico Productivo
MINEDU Educación Superior Pedagógica
MINEDU Mejora de las competencias profesionales en jóvenes de ISTP
Universidades Formación Universitaria de Pregrado
MINEM Acceso y uso de la electrificación rural
MINSA Programa Articulado Nutricional
MINSA Salud Materno Neonatal
MINSA TBC - VIH/SIDA
MINSA Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis
MINSA Enfermedades No transmisibles
MINSA Prevención y control del cancer
DEVIDA Impacto Rápido desarrollo alternativo, integral y sostenible "PIRDAIS" 2012-2016
DEVIDA Prevención y tratamiento del consumo de drogas
DEVIDA Reducir la oferta de drogas ilícitas
Mejora del aprovechamiento de las oportunidades comerciales brindadas por los
MINCETUR
principales socios comerciales del Perú
PCM Juntos
PCM Mejor atención al ciudadano
Archivo General de la Nación Acceso a los servicios archivísticos, desarrollo del sistema nacional de archivos
MEF Gestión del presupuesto e inversión pública
MVCS, INDECI, MINAG Riesgos
MTC Telecomunicaciones rurales
MTC Transporte Terrestre

Se cuenta con 58 Programas Presupuestales

diseñados para la formulación del presupuesto 2012
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Siguientes desafíos
 Posicionar la reforma en el nivel político con el objetivo de
institucionalizar la gestión presupuestal por resultados

 Posicionar la reforma en el nivel ciudadano con el objetivo de promover

prácticas de vigilancia del uso de los recursos públicos

 Sensibilizar a los actores técnicos y políticos que inciden en la

asignación de recursos públicos para que tomen decisiones de
priorización del gasto a partir del análisis de la información de desempeño
de los programas y de las prioridades de política

 Mantener la información del desempeño simple, factible y utilizable