FORMULACION Y EVALUACIONPRIVADA DE

PROYECTOS

LOS PRESUPUESTOS DEL PROYECTO

M. Sc. EFRAIN CAMPOS FLORES

NOVIEMBRE DEL 2016

• “... Serías tan amable de decirme, por favor,
¿qué camino debo tomar a partir de aquí? -
preguntó Alicia.
• Eso depende en gran medida de adónde
quieras llegar - dijo el Gato.
• Realmente no me importa adónde -
Respondió Alicia.
• Entonces no importa que camino tomes ....”

Tomado de Alicia en el país de las Maravillas

 ¿Cuál es el alcance del proyecto?

Entréguele al mejor tirador del mundo, el

arma más sofisticada, certera y precisa
fabricada hasta el momento, pero no le
diga dónde está el blanco. ¿Que ocurriría?

1. El tirador no acertaría ninguno de sus

tiros. Habrá desperdiciado su tiempo y
su esfuerzo.
2. Usted perderá su inversión.
DEFINICION DE RESULTADOS DEL PROYECTO

Cuando no se definen los OBJETIVOS

y RESULTADOS que se esperan lograr
con el proyecto, nos iremos directo a
un fracaso seguro
 CONDICIONES PREVIAS PARA FIJAR LOS
RESULTADOS Y LAS METAS DEL PROYECTO

1. El equipo debe estar totalmente

concentrado en el resultado esperado.
2. Establecerse acuerdos y compromisos
en función a las metas del proyecto.
3. Los clientes deben ser tomados en
cuenta en el diseño de las metas.
 CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN REUNIR LAS METAS
DEL PROYECTO

• Específicas: Cualquier persona con conocimientos básicos

puede entender lo que se quiere hacer con el proyecto
• Medibles: Establecer la unidad de medida para cuantificar los
logros que se obtendrán
• Consensuadas: Con el equipo que tendrá a cargo el proyecto
• Realistas: Tomar en cuenta los recursos, capacidades y
tiempos con los que se cuenta.
• Presupuestadas: Costos de inversión y costos de operación y
mantenimiento
• Previstas en el tiempo: Programadas en el tiempo
• Es una previsión de sucesos futuros
cuantificada
• La Contabilidad formaliza los planes a
través de los presupuestos
• En ellos se concretan los objetivos a
alcanzar

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• Responsabiliza formalmente a los directivos de los
objetivos planificados
• Facilita las bases de referencia para poder medir ex
post el cumplimiento
• Posibilita la coordinación de los esfuerzos entre
directivos y la armonización de los diversos
intereses
• Fomenta la comunicación entre los diversos
miembros de la organización
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 Aspectos Generales

• Definición
• Principios
• Objetivos
• Funciones
• Ventajas
• Desventajas
 DEFINICION

• Estimación Programada
• Manera Sistemática
• Conjunto de Ingresos y Gastos
Previstos
• Resultados
 PRINCIPIOS
a) Programación: Contenido y forma de la programación
b) Integralidad: Sistema planificado, política única y proceso
c) Universalidad
d) Exclusividad
e) Acuciosidad: Profundidad y sinceridad
f) Claridad
g) Especificación: Origen de recursos y gastos agrupados
h) Periodicidad
i) Continuidad: Periodos anteriores
j) Flexibilidad: En la ejecución no es camisa de fuerza
 Objetivos

• Planear
• Medir y Controlar resultados
• Coordinar todas la áreas
 Funciones
a) Planeación: Conocer el camino, integrar
actividades, establece objetivos
b) Organización
c) Coordinación: Recursos técnicos, recursos
financieros y recursos humanos
d) Dirección
e) Control
 Ventajas

a) Hace que Todos Piensen en las Metas y Cómo

Alcanzarlas
b) Involucra a la Dirección y Todas la áreas
c) Revisión Periódica de Políticas, Procedimientos y
Metas
d) Ayuda a la Planeación de Ingresos, Gastos y Costos
e) Ayuda a optimizar Manejo de Recursos
f) Herramienta Gerencial para Comparar la ejecución
g) Facilita Control por Áreas en forma oportuna y
adecuado
 Desventajas

• Requiere tiempo
– Preparación
– Implementación
– Control
• Depende del juicio y experiencia de quien
determina
 Clases de Presupuestos

• De Ventas
• De Producción
• De Mano de Obra
• De Materia Prima
• De Costos de Fabricación
• De Gastos de Operación
• De Efectivo
 Elementos para su elaboración

• Recolección de información
• Planificación de actividades
• Intervención de todas las áreas
• Determinar objetivos de cada área
• Herramientas de motivación y seguimiento de
planes
• Control