INTRODUCCION

El presente informe de PRÁCTICA PRE

PROFESIONAL está elaborado en,
INVERSIONES CORREA & IZURIETA S.A.C
siendo ésta una micro empresa que tiene como
actividad, la Compra y venta de madera rolliza
y aserrada..

El objetivo del informe es reportar los

resultados obtenidos mediante análisis, al
realizarse las prácticas pre profesionales,
tratando de plasmar la realidad en forma
objetiva, de la empresa en estudio; así como la
situación contable, administrativa, tributaria y
financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo
monográfico, con sus formas y esquemas de
presentación determinados.
 DATOS DE LA EMPRESA

INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE

Razón Social : Inversiones Correa & Izurrieta S.A.C

R.U.C. : 20393677423

Régimen Tributario : Régimen Amazonia

Tipo de Contribuyente : Persona Jurídica

 DATOS DEL CONTRIBUYENTE

CODIGO CIIU : 02003 – silvicultura y ext. De madera

Estado Del Contribuyente : Activo

Condición Del Contribuyente: Habido

Sistema de Emisión de comprobante: Manual

Sistema de contabilidad: Manual/Computarizado

ADMINISTRACION DE LIBRO CAJA Y BANCOS

Está supeditada al
buen control sobre
el efectivo referente
a lo que se da o
recibe y la cuenta
corriente referente
a pagos y cobros
 QUE ES EL EFECTIVO

Está compuesto por monedas (ya sea de metal o papel) de curso

legal con los cuales se pueden realizar pagos o depósitos de cuenta
corriente o ahorros

el factor más importante que tiene toda

empresa para consolidarse como ente
de éxito en el mercado.
2CFD2 V
Generalmente toda empresa a fin de proteger
sus efectivos los transfiere a una cuenta
El efectivo corriente de algún banco de sus preferencia y
representa mediante la emisión de un cheque poder
cumplir son sus obligaciones

consiste en crear una Caja Chica para cumplir con ciertos

pagos para compras imprevistas de menor cuantía ya que
sería poco práctico o demasiado costoso girar un cheque. El
fondo de caja chica se crea mediante el giro de un cheque
contra las cuentas de la empresa. El efectivo cobrado se
coloca en una pequeña caja controlada por un empleado
al que se le conoce
LEGALIZACION

Debe ser legalizado por un

Notario o, a falta de estos, por un
Juez de Paz Letrado o Juez de
Paz, cuando corresponda de la
provincia en la que se encuentra
ubicado el domicilio fiscal del
deudor tributario.
 QUE ES UN CHEQUE

Es un documento firmado por el depositante, que ordena al banco

pagar una cantidad de dinero a una persona o entidad. Los
cheques deben ser enumerados previamente, para que tanto el
banco como quien los expide puedan darle seguimiento con
facilidad.

A través del sistema de cuenta

bancaria existe un doble
registro de las transacciones
en efectivo, una por parte de
la empresa y otro por parte
del Banco, como veremos
más adelante en el extracto
Bancario
 5. EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y
USO COMO CONTROL DE EFECTIVO:
El hecho de
considerarse como un
libro integrante de la
 Manejo eficiente del efectivo
contabilidad completa  Anticipación a las necesidades
significa que este es
importante y obligatorio de endeudamiento.
para todo
contribuyente
generador de rentas de
Tercera categoría.
El registro de Libro Caja De igual forma ¡a Superintendencia
y Bancos le permite al Nacional de Administración Tributaria
contribuyente un mayor podrá verificar que contribuyentes
control sobre los cumplen o no con las transacciones
ingresos y egresos de su financieras a través del sistema financiero
efectivo, tratando de ya sea mediante la Bancarización o el
cumplir con los objetivos Impuesto a las Transacciones Financieras
fundamentales: (ITF)
3.5 Plazo Máximo de atraso

Según la resolución N° 234-2006 / SUNAT el libro

Caja y Bancos puede ser llevado con un plazo
máximo de atraso de 3 meses, de lo contrario
será tipificada como una infracción
especificada en el numeral 5 del artículo 175
del Código Tributario.
 3.6 Exceptuados

Los deudores tributarios que lleven su

contabilidad en hojas sueltas o continuas
(computarizadas) en la medida en que
dicha información se encuentre
contenida en el Libro Mayor o cuando la
persona jurídica con ingresos menores
a150 UIT hubiera optado por llevar el libro
diario-Formato simplificado.
 3.6.1 veamos cada uno de los formatos
establecidos por la SUNAT mediante la R.S. -
234-2006/SUNAT.
Requisitos Mínimos:
FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y
BANCOS. DETALLE DE LOS a. Numero correlativo del Registro o
código único de
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO b. Fecha de la operación.
c. Descripción de la operación
registrada que indique su naturaleza.
EN ESTE FORMATO SE De tratarse de saldos, inicial o final,
indicarlo en esta columna.
DETALLA TODOS LOS d. Código y denominación de las
MOVIMIENTOS QUE cuentas contables asociadas que
son el origen o destino de la
REALIZA LA EMPRESA EN operación
EFECTIVO YA SEA e. Saldos y movimientos.
Saldo deudor de ser el caso
COMO PAGOS O Saldo acreedor de ser el caso
COBROS. f. Totales
 3.7 Modalidades del Libro Caja y
Bancos

Las operaciones registradas en el Libro Caja y Bancos están

sujetas a ciertas modalidades entre las principales tenemos:
A. RESUMEN DE CAJA:
Consiste en que al final de cada mes debe ser cerrado, para
ello se suman las cantidades del DEBE y HABER
estableciéndose así el saldo para el próximo mes.

B. REAPERTURA DE CAJA
Una vez efectuado el cierre, al día siguiente se procede a
efectuar la Reapertura de Caja colocando en el Debe el saldo
que queda del mes anterior , el cual se convierte como saldo
deudor inicial para el mes de enero y así sucesivamente se
cumple con el ciclo constante que se realiza cada mes
 3.8 Centralización en el Libro Diario

Se procede tan igual que los registros de compras y

ventas tomando en cuenta solo los pagos y cobros
del mes, se exceptúa
de su registro en el libro diario los saldos iniciales y
Final. Centralizaremos en el Libro Diario los importes
del formato 1.2 Detalle del movimiento de cuenta
corriente, perteneciente a la Empresa Acuarium
S.A.
De acuerdo a los resultados de Caja Tabular centralizamos sus
importes en el Libro Diario
Las sub cuentas que se encuentran cargadas en él Debe
pasan al Libro Diario en su misma posición, es decir también se
cargan.
Las sub cuentas que se encuentran abonadas en el Haber
pasan al libro diario en su misma posición, es decir también se
abonan
c. Rayado del Extracto Bancario