ESTADO DEL ARTE

El tipo consagra una doble expresión respecto de cuales incrementos

patrimoniales son los que pueden considerarse cobijados por la ilicitud. La
expresión “injustificado” seguida de “derivado de una u otra forma, de
actividades ilícitas” implica una doble consideración respecto de los
incrementos ilícitos del patrimonio

La normativa jurídica del Ecuador no es lo suficientemente clara y severa

en la tipificación, persecución y castigo del delito de Enriquecimiento
Ilícito.

Artículo 279.- Enriquecimiento ilícito

EVOLUCION LEGAL DEL TIPO PENAL
A partir de 1906, año en que por obra de Ernest Von Beling surge en el ámbito de la
dogmática penal el genial apotegma “no hay delito sin tipicidad”, la doctrina ha
lucubrado un exuberante y magnífico desarrollo de la teoría del tipo y de la tipicidad
en todos los aspectos.

Pero este fenómeno no se produce por casualidad, sino que gira en torno a una palabra
“tatbestand”, expresión que aparece en el artículo 59 del código penal alemán, con
referencia a los efectos de los errores en la conducta humana, que la hacen no punible,
respecto de este término

versión de Tatbestand . Jiménez de Asua por el contrario por medio de

la palabra “tipicidad”, avalando este término frente a sus críticos con
la opinión del insigne Franz Von Liszt y Eberhard Schmidt, que público
y reformo en partes el Lehrbuch de aquel.
No nos cabe duda del acierto de la elección de Jiménez de
Asua, por cuanto aun desde un punto de vista “esencial”, en
su aceptación filosófica, se comprenden en “tipicidad” todo lo
atinente al tipo, adecuación típica,

”. Así como también en el vocablo tipicidad existe “la semejanza

ultima”, que aprendemos por intuición, de los distintos valores o
conceptos, el tipo, la adecuación etc. Que integran la teoría en su
totalidad, sin que esto altere en absoluto el concepto “función”.

Por esta vía se llegó, hasta los comienzos del siglo XIX, a la
conquista de dos principios fundamentales, a saber:
- Las penas deben estar precisamente señaladas en la ley.
- Solo es punible el hecho descrito en la ley y sancionado con una
pena
NATURALEZA DEL ENREQUECIMIENTO ILICITO

Respecto de la naturaleza jurídica del enriquecimiento injusto, la

misma se corresponde con la de ser un principio general del derecho
y una institución jurídica presente en nuestro ordenamiento

constituye no solo un principio general del derecho aplicable como

fuente subsidiaria, sino la de una institución jurídica recogida en
abundantes preceptos legales

siendo indudable que en todo caso no basta con invocar el principio a

modo de una regla general y abstracta sino que es preciso demostrar y
justificar en cada caso la procedencia concreta de la acción de
enriquecimiento
 algunos tratadistas mencionan que a
priori

pudieran resultar contradictorios, como el de

seguridad jurídica; y aquí es donde a juicio de
este autor cobra relevancia la distinción entre
enriquecimiento injusto y enriquecimiento sin
causa

Hernández Gil la razón de impedir el

enriquecimiento injusto constituye una
de las finalidades generales del
derecho de obligaciones
PARAISOS FISCALES

Los paraísos fiscales tienen sus orígenes a

mediados del siglo XX, cuando países con
escasos recursos atraían inversiones
extranjeras a través de legislación flexible
y permisiva en materia financiera y
tributaria.

Si bien las administraciones tributarias y los Adicionalmente, en la mayoría de las

gobiernos de cada uno de los países
continúan realizando esfuerzos tanto a nivel
normativo como de transparencia de las
operaciones, existen intereses económicos
individuales que priman sobre el bienestar y
crecimiento de la sociedad en su conjunto.
situaciones, estos flujos de dinero son
utilizados para el financiamiento de
actividades ilícitas como contrabando,
narcotráfico, trata de persones, entre otros,
configurando situaciones de lavado de
dinero

para minimizar el impacto económico y

social que generan los paraísos fiscales y
sociedades offshore
CONCEPTO DE PARAÍSOS FISCALES

Este es "uno de aquellos definirlo como aquel territorio

conceptos de los que todos o Estado caracterizado por
saben su significado, pero que una escasa o nula tributación
ninguno atina a su definición para los inversores extranjeros.

Establecimiento de restricciones al
intercambio de información. La
mayoría de los paraísos fiscales
carecen de convenios de intercambio
Características de información con otros países.
Falta de transparencia en lo que se
refiere a la información relativa a la
aplicación de las normas legislativas
y administrativas.
 PRESENTACIÓN DE PARAÍSOS FISCALES

Actualmente recibimos
constantemente El problema es que la
información relacionada legislación no es lo
con descubrimientos de El objetivo es lograr que suficientemente
cuentas millonarias de los contribuyentes no específica y deja
diversas personas, difieran el pago de librado al azar puntos
ubicadas en lejanos impuestos en el país en neurálgicos que
territorios cuyos el cual son residentes deberían ser definidos
nombres a veces nunca con claridad para evitar
hemos escuchado o peor posibles problemas
aún, no los podemos posteriores.
ubicar en los mapas
PARAÍSOS FISCALES VINCULADOS CON EL DELITO DE
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO

Una consecuencia indirecta de

No hay duda del perjuicio la corrupción es que deteriora
al Estado y sus ciudadanos la imagen exterior del país y
causado por la corrupción supone una sobrecarga de
a través de la pérdida impuestos para las clases
significativa de ingresos medias y bajas, incidiendo
fiscales negativamente sobre los
niveles de consumo, pobreza y
desigualdad
 ARGENTINA
• Según el Artículo 268 (3) señala: “Será reprimido con prisión de quince días a dos
años e inhabilitación especial perpetua el que, en razón de su cargo, estuviere
obligado por ley a presentar una declaración jurada patrimonial y omitiere
maliciosamente hacerlo”.
• El delito se configurará cuando mediando notificación fehaciente de la intimación
respectiva, el sujeto obligado no hubiere dado cumplimiento a los deberes aludidos
dentro de los plazos que fije la ley cuya aplicación corresponda.
• En la misma pena incurrirá el que maliciosamente, falseare u omitiere insertar los
datos que las referidas declaraciones juradas deban contener de conformidad con
las leyes y reglamentos aplicables.
DESARROLLO DEL CUERPO CENTRAL
Conforme hemos investigado tenemos como
resultado un cuadro crucial en donde existe
bastante incidencia en la crisis social y
económica por medio del delito de
enriquecimiento ilícito por lo que , para
constatar un análisis más concreto y
especializado, nos basamos en entrevistas
hacia profesionales del derecho de la ciudad
de Ambato Provincia de Tungurahua

Evidenciándose así, respecto de los gestores

del estado, signos exteriores de riqueza o
incremento patrimonial sin justificación ni
legitimidad, y de la correcta administración de
justicia que envilecen al Estado como sociedad
jurídicamente
IMPACTO JURÍDICO Y DIFUSIÓN

• Este es un proyecto de investigación ha sido litigado por los estudiantes de

sexto semestre paralelo A de la carrera de Derecho de la Universidad
Regional Autónoma de los Andes (UNIANDES), el mismo que será difundido a
los Estudiante y profesionales del Derecho, cuya Difusión será a través de
trípticos con el fin de dar a conocer sobre el Enriquecimiento Ilícito que en los
últimos tiempos ha enfrentado el Ecuador
 CONCLUSIONES
• Los cargos y empleos públicos no pueden ser una fuente de enriquecimiento económico y
de lucro, los sujetos públicos se deben a la nación más no a los apetitos y avidez
crematística de sus impulsos. En base a esto es que en nuestra legislación está tipificado y
sancionado en el art. 279 de COIP. Y demás leyes conexas.

• Todo servidor público si en el normal desempeño de sus funciones respetando los intereses
públicos les reporta un regular y justo enriquecimiento, en buena hora, pero lo que sí es
intolerable para el ordenamiento jurídico y la moral colectiva es que se haya usado el
cargo o la función para acumular o hacer riqueza de manera ilícita puesto que esta causa
inestabilidad social, económica y graves perjuicios al Estado que al final nos afecta a
todos.
•GRACIAS POR LA ATENCION
PRESTADA