FISCALIZACION

Fiscalización es la acción y efecto de

fiscalizar. El verbo indica el control y
la crítica de las acciones u obras de
alguien, de una entidad, o el
cumplimiento del oficio de fiscal

La fiscalización consiste
en examinar una actividad para
comprobar si cumple con las
normativas vigentes
En el sector privado, la fiscalización
puede ser decretada por el Estado
Para corroborar que cada contribuyente
(para comprobar si una empresa
paga correcta e íntegramente el monto de
cumple con la ley) o de manera sus impuestos, la fiscalización se debe
interna por las propias compañías organizar en una serie de tareas bien
(para controlar los balances, el stock definidas, las cuales se dividen en grupos
y destino de las mercaderías, etc.).

En el sector público, la fiscalización Por un lado, Por otro lado, se

implica controlar las actividades del existen encuentran
los procesos los procesos
Estado para confirmar que se ajusten
masivos selectivos,
a los principios de legalidad y
eficiencia
 FISCALIZACION EN SALUD

Según la OPS lo define de la siguiente manera “se refiere a la

fiscalización del cumplimiento de los códigos sanitarios y/
las normas dirigidas al control de los riesgos de salud
derivados de la calidad del ambiente; la acreditación y control
de la calidad de los servicios médicos; la certificación de
calidad de los nuevos fármacos y sustancias biológicas para
uso médico; equipos, otras tecnologías; y cualquier otra
actividad que implique la generación y el cumplimiento de
leyes y reglamentos dirigidos a proteger la salud pública, así
como a promover ambiente saludables”
 1. OBJETIVOS DE LA FISCALIZACION
OBETIVOS ESPECIFICOS

I.- Objetivo inmediato de la fiscalización.-

El objetivo general de II.- Objetivo mediato de la fiscalización

la fiscalización es el
de maximizar el III.- Lograr una presencia fiscal permanente a nivel nacional sistemática y
efectiva en los distintos sectores que conforman el entorno económico
cumplimiento de los
contribuyentes
IV.- Generar conciencia social sobre la necesidad del cumplimiento
correcto y oportuno de las obligaciones tributarias.

V.- Ampliar la base de contribuyentes de los distintos sectores

económicos,
 TIPOS DE FISCALIZACIÓN

Fiscalización formal
Fiscalización parcial
Fiscalización definitivo
 FISCALIZACIÓN FORMAL
Aquel mecanismo por el cual
la Sunat llega al contribuyente para
verificar si lo que está declarando es
lo correcto según las normas
tributarias.
Es una fiscalización rápida, donde se
constata la formalidad del negocio.
FISCALIZACIÓN PARCIAL
Esta fiscalización va un paso
más allá que la formal. Aquí
la Sunat puede verificar un
tributo, ya sea el crédito o el
débito fiscal, durante un
periodo de tiempo, por 3 o 6
meses como máximo
 FISCALIZACIÓN DEFINITIVO

• Una vez realizada esta fiscalización,

la Sunat ya no puede fiscalizar el
periodo que evaluó. En ese sentido,
te van a fiscalizar todos los
tributos: IGV, renta y otros durante
el periodo de tiempo evaluado.
• Ten en cuenta que la fiscalización
definitiva es por un año como
máximo, pero eso no significa que
no puedan ampliar el periodo si
identifican alguna irregularidad
Funciones de la fisxalizacion
 TIPOS DE ACCIONES DE FISCALIZACIÓN
Procesos masivos
corresponden a los planes que enfrentan
a un número significativo de
contribuyentes, a través de procesos más
estructurados de atención y fiscalización,
y que cuentan para su ejecución con un
apoyo informático uniforme a lo largo del
país, con objeto de lograr eficiencia y
efectividad en la fiscalización
Procesos selectivos
corresponden a los planes orientados a
actividades económicas o grupos de
contribuyentes específicos, que muestran
un incumplimiento mayor, con un enfoque
menos estructurado, dependiendo del
objetivo que se desea alcanzar con cada
programa. La tasa de atención es más
baja, de acuerdo a que supone una
revisión más extensiva e integral del
contribuyente.
 PRINCIPALES ÉNFASIS DE LAS ACCIONES DE
FISCALIZACIÓN

Control del cumplimiento Fiscalización del

tributario incumplimiento tributario

corresponde a las acciones que

realiza el SII para evaluar el
comportamiento de los
contribuyentes en todas las
interacciones dadas por obligaciones
periódicas que contempla la
legislación tributaria y que establece
el SII.
La fiscalización del incumplimiento
tributario dice relación con la tarea
permanente del SII de detectar a los
contribuyentes que evaden los
impuestos y procurar el integro de
dichos impuestos en arcas fiscales.
 Persecución del fraude fiscal
Se materializa a través de una labor de análisis
tendiente a detectar aquellas áreas y sectores de
actividad más proclives a la evasión tributaria, y
que por su naturaleza imponen graves perjuicios
económicos y sociales al país. El objetivo apunta a
debilitar la capacidad económica y financiera de
individuos y grupos organizados que desarrollan
actividades ilícitas a objeto de cortar el flujo de
ingresos que permite la continuidad de sus
operaciones.
Presencia Fiscalizadora
las facultades con que cuenta el SII también se
utilizan para poder inspeccionar en terreno las
actividades y registros de los contribuyentes y
para acceder a la documentación sustentatoria
que en definitiva servirá para desvirtuar o
confirmar la apreciación del SII respecto del
correcto nivel de impuestos que le corresponde
pagar a cada contribuyente
 PROCEDIMIENTO DE
FISCALIZACIÓN

Es el procedimiento mediante
el cual la SUNAT comprueba la
correcta determinación dela
obligación tributaria incluyendo
a la obligación aduanera ,así
como alas obligaciones
formales relacionadas a ellas.
 INICIO DEL PROCEDIMIENTO DELA FISCALIZACIÓN

Se inicia en la fecha en que surte efectos la notificación hecha al sujeto

fiscalizado
 Durante el procedimiento de fiscalización la SUNAT emitirá ,entre otros
,cartas requerimientos ,resultados de requerimientos y actas ,los cuales
deberán contener los siguientes datos como mínimo

objeto o contenido
Nombre o razón social del Numero del
del documento
sujeto fiscalizado documento

Domicilio fiscal Fecha la firma del trabajador

de la SUNAT

El carácter definitivo
RUC o parcial del
procedimiento de
fiscalización
 cartas

Resultados del
Documentos requerimientos
requerimiento

actas
El Requerimiento
Mediante este documento se solicita a la Empresa fiscalizada, la exhibición y/o
presentación de informes, análisis, libros de actas, libros y registros contables y demás
documentos y/ o información vinculadas a obligaciones o beneficios tributarios.

Resultado del Requerimiento

Es el documento mediante el cual se comunica a la empresa fiscalizada el cumplimiento
o incumplimiento de lo solicitado en el Requerimiento.

La Finalización del Procedimiento

El Procedimiento de la Fiscalización concluye con la notificación de las Resoluciones
de Determinación y en su caso con las Resoluciones de Multa.

Plazos
La Fiscalización Parcial se sujeta al plazo de 06 meses y en este tipo de procedimiento
se revisa parte, uno o algunos de los elementos de la obligación tributaria.
GRACIAS