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AMBIENTAL
AUDITORÍA AMBIENTAL
Blgo. Concha Pérez, marilú.
1°UNIDAD
Base Constitucional y Legal
o Constitución Política del Perú
o Atribuciones de la Contraloría General
de la República
o Visión General
CAPACIDAD: Metodologías
5°UNIDAD
Sistema de Gestión Ambiental
SGA
• Definición del SGA
• Principios del SGA
• Niveles de Gestión Ambiental
• Instrumentos de Gestión Ambiental
Atribución
La CGR Tiene la atribución de, entre otros, efectuar las
acciones de control ambiental y sobre los IR.IN. así como sobre
los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación,
informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y
sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a
las comisiones competentes del Congresos de la República.
CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
Base legal:
Resol. Contraloría Nº 112-2000-CG de fecha 22.JUN.2000
1. GENERALIDES
1.1. ANTECEDENTES → Marco legal
1.8. PRINCIPIOS
Eficiencia
Eficacia
Economía
Transparencia
Desarrollo sostenible.
MARCO CONCEPTUAL
2.1. PLANIFICACIÓN DE LA A.A.G.
2.2. EJECUCIÓN
2.3. INFORME
2.4. SEGUIMIENTO Y MEDIDAS CORRECTIVAS.
2.1. PLANIFICACIÓN DE LA A.A.G.
SUBPROCESOS
REVISIÓN DE INFORMACIÓN
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PROGRAMACIÓN
INTEGRACIÓN
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN.
REVISIÓN DE INFORMACIÓN
Insumos:
Marco normativo e institucional
Lineamientos establecidos en el Plan Operativo
Institucional o el Plan Anual de Control
Información general de la entidad o área a Auditar
Información general del recurso a Auditar
Archivo permanente
Antecedentes
Restricciones
Actividades:
Revisión del Archivo Permanente
Reuniones interinstitucionales
Reuniones participativas
Búsqueda y sistematización de información
Análisis de datos
Productos:
Caracterización general
Diagnóstico preliminar de la problemática identificada
Determinación de puntos de atención
Pedidos de información
Visitas interinas
Hipótesis inicial
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Insumos:
Todos los productos de la REVISIÓN DE INFORMACIÓN
Normativa
Información semi detallada
Lineamientos de calidad de auditoría
Restricciones
Actividades:
Pedidos de información
Entrevistas preliminares
Juicio de expertos
Análisis de datos
Criterios de gestión de calidad de la auditoría
Gestión de comunicaciones de la auditoría
Productos:
Definición del tipo de auditoría a realizar
Objetivos específicos
Enunciado del alcance
Métodos de evaluación
Criterios de evaluación
Diagnóstico ajustado de la fase de planificación
Plan de Calidad de la auditoría
Plan de Comunicación de la auditoría.
PROGRAMACIÓN
Insumos:
Todos los productos de la PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Personal disponible
Calendario laboral
Costo de recursos
Restricciones
Lineamientos de riesgos de auditoría
Actividades:
Gestión de riesgos de la auditoría
Establecimiento de procedimientos
Estimación de costos
Productos:
Cronograma de auditoría
Programa de auditoría
Equipo auditor
Requerimiento de personal
Requerimiento de materiales y equipos
Requerimiento de recursos
Plan de Riesgos de la auditoría
INTEGRACIÓN
Insumos:
Todos los productos de PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA.
Todos los productos de PROGRAMACIÓN
Restricciones
Actividades:
Desarrollo de la estructura y contenido del Plan de Aud.
Desarrollo de la estructura y contenido del Programa de Aud.
Elaboración del documento de acreditación;
Registro en el Sistema de Control Gubernamental − SAGU
Productos:
Memorando de Planificación
Orden de servicio
Papeles de trabajo
2.2. EJECUCIÓN DE LA A.A.G
SUBPROCESOS
ACREDITACIÓN
DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
FORMULACIÓN DE HALLAZGOS
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
CIERRE DE CAMPO
ACREDITACIÓN
Insumos:
Documento de acreditación
Memorando de planificación
Equipo auditor
Actividades:
Reunión Inicial
Productos:
Formalización de la auditoría
Definición del personal de contacto
Requerimientos complementarios
Solicitudes de información a terceros
DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
Insumos:
Programa de Auditoría
Equipo de auditoría
Materiales y equipos
Plan de Calidad de la auditoría
Plan de Riesgos de la auditoría
Plan de Comunicación de la auditoría
Fuentes de criterio complementarias
Información y documentac. proporcionada por la Entidad
Información de terceros
Actividades:
Evaluación del Control Interno
Obtención de pruebas de auditoría
* Verificación: ocular, oral, documental y física
Inspecciones
Reuniones de avances de auditoría
Cruce de información
Productos:
Determinación de Puntos de Control o de “no conformidad”
Informes periódicos
Listas de verificación de avances
Manejo de riesgos
La evidencia
Papeles de trabajo
Ajustes al Plan y Programa
Requerimientos complementarios
Memorando de Control Interno.
FORMULACIÓN DE HALLAZGOS
Insumos:
Productos del DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
Fuentes de criterio
Planes de Calidad y Riesgos de la auditoría
Actividades:
Desarrollo del hallazgo
Análisis del hallazgo
Determinación de causas − efectos
Revisión y supervisión
Productos:
Hallazgos
Papeles de trabajo / evidencias
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Insumos:
Hallazgos
Relación de funcionarios de la identidad
Normativa vigente
Actividades:
Identificación de la participación o competencia
funcional en los hallazgos
Exposición y argumentación de los hallazgos
Preparación de los documentos
Productos:
Notificación al titular sobre la apertura de la
comunicación de hallazgos
Relación de funcionarios involucrados en los hallazgos
Documentos de Comunicación de Hallazgos
Papeles de trabajo / evidencias
Carta de Representación
CIERRE DE CAMPO
Se contrastan los objetivos y procedimientos con el
consolidado de hallazgos comunicados.
2.3. INFORME
producto más importante del trabajo de la A.A.G.
Debe contener la expresión de razonamientos o juicios
fundamentados en las evidencias obtenidas en relación a los
objetivos de la auditoría.
SUBPROCESOS
EVALUAC. DE COMENTARIOS Y ACLARACIONES
ELABORACIÓN DEL INFORME
APROBACIÓN
REMISIÓN A LA ENTIDAD
EVALUAC. DE COMENTARIOS Y ACLARACIONES
Insumos:
Cédula de comunicación de hallazgos
Comentarios y aclaraciones
Actividades:
Análisis y evaluación de comentarios y aclaraciones
Salidas:
Documentos evaluados
Papeles de trabajo
ELABORACIÓN DEL INFORME
Insumos:
Productos de FORMULACIÓN DE HALLAZGOS
Plan y Programa de auditoría
Informes de especialistas
Plan de Calidad de la auditoría
Actividades:
Desarrollo de la estructura y contenido del informe
Revisión
Análisis de Datos
Productos:
Informe de auditoría
Síntesis Gerencial
Diagnóstico final de auditoría
Papeles de trabajo
APROBACIÓN
Insumos:
Productos de EVALUACIÓN DE COMENTARIOS Y
ACLARACIONES
Actividades:
Revisión
Productos:
Informe de auditoría aprobado
REMISIÓN A LA ENTIDAD
La remisión del informe de auditoría deberá estar acorde a
los plazos establecidos en el plan de auditoría (cronograma).
2.4. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
Insumos:
Sistema de Control Gubernamental
Normativa
Actividades:
Actividades de Seguimiento
Monitoreo a los OCI
Capacitación a los OCI
Productos:
Cumplimiento de las recomendaciones
Actualización de información.
2°UNIDAD
2°UNIDAD
Planeamiento de la Auditoria
de Gestión Ambiental
o Marco Conceptual.
o Revisión General y estratégica.
o Estructura y contenido del Plan.
o Evaluación.
FASES DE PLANIFICACIÓN:
Tiene el propósito de identificar que se va e examinar, como,
cuando y los recursos para hacerlo.
Igualmente, se determina el alcance, tiempo, objetivos,
criterios y enfoque requeridos para llevar a cabo una labor
eficiente y efectiva.
Pasos:
Análisis General
Investigación Preliminar
Resultado:
Memorando de Planeación
PROCESO DE AUDITORIA AMB.
REALIZADAS POR LAS EFS
FASES DE EJECUCIÓN:
FASES DE INFORME:
SEGUIMIENTO:
Sirve para cerrar el ciclo del proceso, es muy importante
no solo para retroalimentar el proceso de auditoria sino
para realizar control al plan de mejoramiento presentado
por la entidad al Organismo de Control.
3°UNIDAD
3°UNIDAD
Planeamiento de la Auditoria de
los acuerdos ambientales
internacionales
o Tratados y Convenios Internacionales en vigor
Firmado en 1975
Compromete a los dos países a cooperar en la conservación
de la flora y fauna amazónicas.
TRATADOS Y CONVENIOS
INTERNACIONALES EN VIGOR
TRATADO DE COOPERACIÓN AMAZÓNICA
EFS
ENTIDADES FISCALIZADORAS
SUPERIORES
¿Qué son las EFS?
Son los principales organismos de auditoría del sector público en
un país.
¿Cuál es su función?
1. Ayudar a asegurar la independencia de las EFS
Generalidades
Independencia
Relación (Parlamento, Gobierno y Administración)
Facultades de las EFS
Métodos de control
Rendición de informes
Competencias de control de las EFS
ISSAI
The International Organisation of Supreme Audit Institutions.
DIRECTRICES DE AUDITORÍA:
o DIRECTRICES GENERALES DE AUDITORIA: ISSAI 1000 → 2999
Directrices de Auditoria Financiera
o DIRECTRICES SOBRE TEMAS ESPECIFICOS: ISSAI 5000 → 5099
Directrices de auditoria de las instituciones internacionales
ISSAI
The International Organisation of Supreme Audit Institutions.
OLACEFS
Organismo internacional, autónomo, independiente, apolítico y de
carácter permanente, que remonta sus orígenes al Primer Congreso
Latinoamericano de Entidades Fiscalizadoras CLADEFS, en Caracas,
Venezuela, 1963, ante la necesidad de un foro superior para intercambiar
ideas y experiencias relacionadas a la fiscalización y al control
gubernamental, así como al fomento de las relaciones de cooperación y
desarrollo entre dichas entidades.
Actual° OLACEFS es uno de los 7 grupos regionales de trabajo INTOSAI
4°UNIDAD
4°UNIDAD
Instrumentos de Gestión. Amb.
(E.I.A. / P.A.M.A.)
o Estudios de Impacto Ambiental (E.I.A)
o Program. de Adec. y Manejo Amb. (P.A.M.A)
CAPACIDAD: Metodologías
ESTUDIOS
DE IMPACTO AMBIENTAL
EIA
LEY 27446
LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN DE IMPACTO
AMBIENTAL Y SU REGLAMENTO.
EIA
LEY 27446
LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN DE IMPACTO
AMBIENTAL Y SU REGLAMENTO.
Proyectos de inversión
PROGRAMAS pública, privada o de
capital mixto (obras,
EIA construcciones y
actividades extractivas,
productivas,
PROYECTOS comerciales, de
servicios…) que sean
susceptibles de causar
impactos ambientales
significativos de
carácter negativo.
EIA
LEY 27446
LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN DE IMPACTO
AMBIENTAL Y SU REGLAMENTO.
Objetivo
o Mitigar o eliminar progresiva°, en plazos razonables, los imp.
Amb. (-) que viene causando una activ. industrial en desarrrollo
o Recopilar informac. detallada de un proy. o activ. productiva
o Identificar los impactos amb. que causan sobre el amb.
o Seleccionar las acciones más recom. para la atenc. de impactos.
PAMA
Programas de Adecuación y Manejo Ambiental
¿Quién lo elabora?
o Empresas del Registro de Empresas Autorizadas
para elaborar estudios ambientales para el sector.
o Hay más de 150 empresas registradas.
PAMA
Programas de Adecuación y Manejo Ambiental
Contenido mínimo
1. Resumen Ejecutivo
2. Introducción
3. Descripción y Análisis de la Actividad
4. Determinación y Descripción del Área de Influencia
5. Caracterización Ambiental
6. Identificación de Impactos Ambientales
7. Evaluación de Impactos Ambientales
8. Alternativas de Control y Mitigación
9. Programa de Adecuación y Manejo Ambiental
10.Panel Fotográfico
11. Otros Compromisos que determine la Autoridad.
Contenido
1. Descripción de la instalación y/o infraestructura
2. Resumen ejecutivo introducción
3. Área de influencia
4. Materias primas e insumos
5. Marco legal e institucional
6. Identificación y evaluac. de impactos
7. Línea base
oMedio Físico
oMedio Biológico
oSocio – Económico y cultural
8. Programa de adecuación de la actividad de saneamiento
oplan de cumplimiento
ocronograma de implementac. e inversión
9. Plan de participación ciudadana
oDetalla acciones y mecanismos
oAcciones del proponente
10.Plan de manejo Amb.
oProgr. de medidas de prevenc. control y recuperac.
oProgr. de manejo de residuos sólidos
oProgr. de monitoreo
oPlan de contingencia
oPlan de cierre de operaciones…
TALLER 03
LEY DE EIA
PAMA
ECA
Estándares de calidad ambiental
ECA
Estándares de calidad ambiental
Contenido
Indicadores de calidad
Miden la concentración de elementos, sustancias u otros
en el aire, agua o suelo (cuerpos receptores).
ECA
Estándares de calidad ambiental
Finalidad
Fijar metas que representan el nivel a partir del cual se
puede afectar significativa° el Amb. y la salud humana.
NORMAS NACIONALES
NORMAS REGIONALES (continental)
NORMAS INTERNACIONALES
SISTEMA
DE GESTIÓN AMBIENTAL
Normas de G.A.
NORMAS INTERNACIONALES
p/s:
Normas ISO (Organización Internacional de la Normalización)
rige todos los campos, exceptuando el eléctrico, regido por las
normas CEI/IEC (Comité Electrotécnico Internacional) y de
telecomunicaciones regido por las normas UIT/ITU (Unión
Internacional de Telecomunicaciones).
SISTEMA
DE GESTIÓN AMBIENTAL
ETAPAS:
PLANIFICACIÓN
IMPLANTACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
SEGUIMIENTO Y ACCIÓN CORRECTORA
AUDITORÍA Y CERTIFICACIÓN
SGA ETAPAS
Planificación
Planificación
1. REVISIÓN AMBIENTAL INICIAL
o Requisitos legales y reglamentarios
o Identificac. y evaluac. de aspectos Amb. Significativos
o Exámen de todas las prácticas y procedim. Amb.
o Valorac. de la invest. de incidentes y no conformidades
Revisión ambiental inicial
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS
3. PROGRAMA DE G.A.
4. MANUAL DE G.A.
5. PROCEDIMIENTOS DE G.A.
6. INSTRUCCIONES DE TRABAJO
SGA ETAPAS
Implantación y Funcionamiento
SGA ETAPAS
Implantación y Funcionamiento
o PROGRAMAS DE FORMACIÓN
1. Formación y sensibilización
2. Comunicación
3. Responsables de gestión Amb.
o DOCUMENTACIÓN Y REGISTROS
1. Registros Amb.
o CONTROL OPERACIONAL
1. Operaciones Amb.
2. Op. relacionadas con aspectos Amb.
o PLANES DE EMERGENCIA
SGA ETAPAS
Seguimiento y acción correctora
SGA ETAPAS
Seguimiento y acción correctora
o SEGUIMIENTO Y MEDICIÓN
o SITUACIÓN DE NO CONFORMIDAD
SGAAuditoría y Certificación
ETAPAS
SGAAuditoría y Certificación
ETAPAS
o AUDITORÍA
1. Objetivos de la Auditoría Amb.
2. Aspectos Importantes
Preparación de auditoría
Desarrollo de la auditoría
Informe final
Finalización de la auditoría
o REVISIÓN DEL SIST. POR LA DIRECCIÓN
o CERTIFICACIÓN
TALLER
SNGA
LEY/ GUÍA:
05
6°UNIDAD
6°UNIDAD
1. Ley general del Ambiente
o Título preliminar
o Lineamientos de política Ambiental
o Planificación Ambiental
o Evaluación, Vigilancia y Control
o Ciencia y Tecnología
CAPACIDAD: Adquirir las competencias necesarias para conocer las Normas aplicables al
proceso de Auditoría
NORMATIVA
APLICABLE AL PROCESO DE AUDIT
GENERALIDADES
NORMAS
UNE
NORMAS
UNE
(acrónimo de Una Norma Española)
9. Comunicación.
Se requieren procedimientos actualizados para asegurar:
La comunicación interna entre los distintos niveles y funciones de la
organización.
La comunicación externa de manera que se reciban, documenten y
se respondan a las comunicaciones relevantes de partes interesadas
definidas.
NORMA UNE
EN ISO 14001: 2004
«REQUISITOS CON ORIENTACIÓN PARA SU USO»
RESUMEN DE PAUTAS PARA IMPLANTAR UN SGMA
16. Registros.
Su principal función es proporcionar evidencias acerca de la
ejecución del sistema, de forma que cualquier persona de la
organización o ajena a ella pueda deducir, tras su análisis, si se han
obtenido, o no, los objetivos, metas y criterios de actuación.
NORMA UNE
EN ISO 14004: 2004
«DIRECTRICES GENERALES SOBRE PRINCIPIOS SISTEMAS Y TÉCNICAS DE APOYO»
NORMA UNE
EN ISO 14004: 2004
«DIRECTRICES GENERALES SOBRE PRINCIPIOS SISTEMAS Y TÉCNICAS DE APOYO»
ISO 14000
ESTÁNDARES
o CUALIDADES PERSONALES
COMPETENCIA
DE LOS AUDITORES
OBJETIVO:
o Permitir al auditor trabajar con ellos y ser consciente de los
requisitos aplicables a la organizac. que se está auditando.
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES:
o Códigos, leyes y reglamentos locales, regionales y nacionales
o Contratos y acuerdos
o Tratados y convenciones internacionales
o Otros requisitos a los que se suscriba la organización.
MÉTODOS Y TÉCNICAS DE GESTIÓN AMB.
OBJETIVO:
o Permitir que el auditor examine los SGA y genere
hallazgos y conclusiones, apropiadas, de la auditoría.
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES:
o Terminología ambiental
o Principios de gestión ambiental y su aplicación
o Herramientas de gestión ambiental, EIA, análisis de ciclo
de vida, evaluac. de desempeño ambiental…
CIENCIA Y TECNOLOGÍA AMB.
OBJETIVO:
o Dar a comprender al auditor las relaciones entre las
actividades humanas y Med. Amb.
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES:
o Impacto de las actividades humanas en el medio Amb.
o Interacción de los ecosistemas Med. Amb. aire, agua, suelo…
o Gestión de los recursos naturales
o Métodos generales de protección ambiental.
ASPECTOS TÉCNICOS Y AMB. DE LAS OPERACIONES
OBJETIVO:
o Comprender la interacción entre actividades, productos,
servicios y operaciones, del Auditado, con el Med. Amb.
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES:
o Terminología específica del sector
o Aspectos e impactos ambientales
o Métodos para evaluar la importancia de los aspectos Amb.
o Características críticas de procesos operativos, product. y serv.
o Técnicas de seguimiento y medición
o Tecnologías para la prevención de la contaminación.
FORMACIÓN
Y EXPERIENCIA EN AUDITORÍA
LÍDER DEL EQUIPO AUDITOR:
o Planifica la Aud./Uso eficaz de los recursos
o Comunicac. Entre el cliente de la Aud. el Auditado
o Organiza y dirige a los miembros del Equipo Aud.
o Dirige y orienta a los auditores en formación.
o Conduce al Equipo Aud. p’ llegar a Conclusiones
o Previene y resuelve conflictos
o Prepara y completa el informe de Aud..
FORMACIÓN
Y EXPERIENCIA EN AUDITORÍA
AUDITORES:
o Formación como Auditor
o Experiencia en Auditorías
MANTENIMIENTO
Y MEJORA DE LA COMPETENCIA
mejorar de conocimientos, habilidades y atributos
personales, desarrollo profesional continuo a través:
Información relativa a:
o Competencia del auditor y evaluación de
desempeño
o Selección del equipo auditor
o Mantenimiento y mejora de la competencia.
RESPONSABILIDADES
Líder del equipo auditor
o Definir los requisitos y los planes de formación de los auditores internos.
o Participar en la selección y adiestramiento de los auditores.
o Preparar los planes de auditoría.
o Representar al equipo auditor ante el organismo auditado.
o Preparar y/o supervisar los documentos e impresos de trabajo.
o Seleccionar al equipo auditor y asignar las responsabilidades
o Revisar la documentación aplicable
o Coordinar las auditorías con los responsables de los entes auditados
o Notificar la auditoría al organismo auditado
o Clarificar los objetivos de las auditorías
o Intervenir en las eventuales discrepancias que se presente en las auditorías
o Presentar el informe de auditorías
o Asistir en el mantenimiento de la competencia de los auditores.
RESPONSABILIDADES
Auditores
o Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a cada auditoría
o Realizar las misiones asignadas por el líder de equipo
o Cooperar con el auditor jefe en la preparación de la auditoría
o Recuperar la evidencia suficiente para determinar las
recomendaciones
o Verificar la eficacia de la acciones correctivas
o Realizar actividades de clasificac. archivo, custodia de la
AUDITORÍA
GENERALIDADES
GENERALIDADES
PROCESO DE AUDITORÍA
o Verificar el procesos dentro del Sist. de Gestión.
o Estructurar el Sist. en 2 procesos:
1. Vertical:
Relacionado con lo propuesto en el manual, la
política amb. objetivos y planificación amb.
2. Horizontal:
Relacionado con el proceso de realización del
producto, entradas, procesos, salidas, clientes.
GENERALIDADES
GESTIÓN DEL TIEMPO
o El Auditor, gestionará adecuada° el Tiempo disponible,
dividiéndolo entre las distintas actividades a revisar.
GENERALIDADES
FORMULAC. DE PREGUNTAS
Estruct. de Entrevistas: Máxima Informac. ˂ Tiempo posible.
FUENTES DE ERROR:
o Diferencia semántica
o Entrevista sesgada
o Efecto halo (Interpretación positiva de todas las Rtas. dado que
las iniciales fueron positivas.
PAUTAS DE MINIMIZACIÓN DE ERRORES
o Formular preguntas abiertas para obtener información
o Explicar la razón de la entrevista …
GENERALIDADES
MUESTREO
Representativos ( aleatorio, estadístico…)
TÉCNICAS:
Por Cortes Horizontales:
Examen de diferentes muestras
Centrado en un sólo elemento del sistema y referido a
especificaciones consideradas en un documento.
Por Cortes Verticales:
Examen de una sola muestra
Centrado en varios elementos del sistema y referido a
especificaciones consideradas en varios documentos.
PROCESO
DE AUDITORÍA
REUNIÓN DE APERTURA
REUNIÓN
DE APERTURA
CARACTERÍSTICAS
o Presentación de todos los integrantes del equipo auditor
o El líder del equipo debe asegurar que todos los asistentes
entienden y aprueban los detalles de la auditoría
PUNTOS A TRATAR
o Recordar los objetivos y alcance de la auditoría
o Presentar un resumen de métodos y procedimientos que se
van a utilizar para realizar la auditoría
o Confirmar la disponibilidad de medios e Instalaciones que
precise el equipo auditor
o Confirmar la hora y fecha para la reunión final y para
cualquier otra reunión intermedia
o Clarificar puntos oscuros del plan de auditoria…
PROCESO
DE AUDITORÍA
COMUNICACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA
COMUNICACIÓN
DURANTE LA AUDITORÍA
ENTRE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR
o Intercambiar Información
o Evaluar el progreso de la Auditoría
o Reasignar Tareas, en caso necesario
ENTRE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR Y EL AUDITADO
o El líder deberá comunicar periódica° los progresos de la auditoría y
cualquier inquietud al auditado
o Las no conformidades críticas, la evidencia, deben ser puestas en
conocimiento del auditado, tan pronto se descubran.
PROCESO
DE AUDITORÍA
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA
EXAMEN Y VISITA DE UN ÁREA DE TRABAJO
Entrevistas con el personal del área a auditar
Inspecciones de las instalaciones, equipos, materiales,
productos y servicios
Observación de los procesos, operaciones y actividades
Consulta de la documentación
PROCESO A SEGUIR
o Recopilación y verificación de la información
o Búsqueda de Evidencias
o Evaluación y Generación de Hallazgos
o Preparación de las Conclusiones de la Auditoría
EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA
RECOPILACIÓN Y VERIFICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN
o Recopilar Información Pertinente p/cubrir los objetivos (muestreo)
o Entrevistas con empleados u otras personas
o Observación de actividades, amb. de trabajo y condic. externas
o Documentos (objetivos, política, procedimientos, normas,
instrucciones, especificaciones…)
o Registros (actas de reunión, informes de auditorías…)
o Análisis e indicadores del desempeño
o Informes de otras fuentes…
EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA
BÚSQUEDA DE EVIDENCIAS
o Búsqueda de Evidencias Objetivas p/ verificar el cumplimiento real
de los requisitos de la norma y del Sist. Gestión Amb.
AUDITORÍA
GENERALIDADES
INFORME Y SEGUIMIENTO DE
AUDITORÍA
GENERALIDADES
OBJETIVO: Plasmar, lógica y ordenada°, los resultados de la Aud.
o RESULTADOS PARCIALES (desviaciones detectadas en C/ área)
o RESULTADO GLOBAL
El Sistema auditado p/recibir:
APROBACIÓN INCONDICIONAL
APROBACIÓN CONDICIONAL (subsanar desviaciones detect.)
DESAPROBACIÓN (debe ser redefinido)
PREPARACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA
PREPARACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA
REQUISITOS GENERALES
El Informe deberá ser:
o ESCRITO Y FIRMADO (facilita su difusión y seguimiento)
o EXACTO (hechos, datos, problemas)
o CLARO Y DIRECTO (observaciones y conclusiones)
o CONCISO (breve, exacto, categoriza conclusiones en orden de importancia.
o OPORTUNO (respuestas adecuadas y útiles en tiempo y forma)
o OBJETIVO (hechos observados)
o REDACTADO EN TONO CONSTRUCTIVO (opinión, conclus…)
PREPARACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA
CONTENIDO
o Proporciona EVIDENCIAS OBJETIVAS
o Identif. exigencias: ACCIONES CORRECTIVAS/PREVENTIVAS
o Establece: ACCIONES DE SEGUIMIENTO
ISO 19011:2002, recomienda incluir o referir los sig. contenidos:
CONTENIDOS GENERALES
o Objetivos
o Alcance (Identif. Unidades de Organizac. Procesos Auditados…)
o Identifica: Cliente, líder y miembros del equipo A.
o Fechas y Lugares (Actividades «In Situ»)
o Criterios
o Hallazgos
o Conclusiones
PREPARACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA
EN CASO APROPIADO
o Plan de Auditoría
o Lista de representantes del auditado
o Resumen del proceso de Auditoría
o Confirmación del cumplim° de objetivos, dentro del alcance
y de conformidad al plan estipulado.
o Áreas no cubiertas
o Opiniones divergentes, sin resolver
o Recomendaciones de mejora ( especificados en objetivos)
o Planes de acción del seguimiento acordados
o Declaración de confidencialidad del contenido del informe
o Lista de distribución del informe de auditoría.
PREPARACIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA
TOMA DE DESICIONES
Se VALORA si el Hallazgo incumple un requisito de la Norma, SGA,
Especificaciones del cliente…
NO CONFORMIDAD:
o Incumplimiento que Afecta Directa° los aspectos
ambientales significativos de la organización.
o Req. Solución Inmediata
DESVIACIÓN:
o Fallos aislados, no sistemáticos, No Afectan Directa°
los aspectos ambientales significativos de la organizac.
o Req. Solución No Inmediata
OBSERVACIONES:
o No se tiene evidencia objetiva, pero implica alto riesgo
futuro
ESTRUCTURA DEL INFORME DE
AUDITORÍA
ESTRUCTURA DEL INFORME DE
AUDITORÍA
CRITERIOS DE EXPOSICIÓN:
o Orden de Importancia (de la más grave a la más leve)
o Orden de los Requisitos de la Norma.
AUDITORÍA
INFORME RESUMEN
Resultados globales de la auditoría.
N° Identificativo
Fecha de la auditoría
Ámbito de la auditoría
Componentes del equipo auditor
Resumen de resultados y conclusiones
Ver Ejemplo Pg 362-364
INFORME DE NO CONFORMIDADES/ DESVIACIONES Y
SOLICITUD DE ACCIONES CORRECTIVAS
Emite resultados rigurosos
Transmite Resultados (p/ Identificar acciones de seguimiento)
Presenta un Informe Claro (p/ revisión fuera del lugar de auditoría)
Ver Estructura Pg 365-366
ACCIONES CORRECTIVAS
AUDITORÍA
ACCIONES CORRECTIVAS
AUDITORÍA
o NO CONFORMIDAD
Incumplimiento de un Requisito
o ACCIÓN CORRECTIVA
Acción tomada para eliminar la causa de una No
Conformidad detectada.
ISO 14001 Sistemas de Gestión Ambiental
o CORRECCIÓN
Acción tomada p/ eliminar una no conformidad det.
ISO 9000
AUDITORÍA
APROBAC. Y DISTRIBUC. DEL INFORME DE
AUDITORÍA
o El Informe deberá estar Fechado, Revisado y Aprobado
(Acorde a los procedimientos del programa de auditoría)
o El Informe es propiedad del Cliente de la Aud.
(respeto a la confidencialidad salvo requerim.por Ley)
REVISIÓN Y APROBACIÓN
o Verificar si proporciona una visión clara de la situación, en el
momento de terminar la fase de investigación.
o No incluye nada que no se hubiera puesto de manifiesto durante
la reunión de cierre.
o No contiene nada que no pueda ser apoyado por medio de una
evidencia real y objetiva.
o Engloba todas las consideraciones claves que la norma exige
APROBAC. Y DISTRIBUC. DEL INFORME DE
AUDITORÍA
DISTRIBUCIÓN
o Corresponde al Cliente las decisiones sobre la
distribución del informe de auditoría.
o El informe no debe ser entregado a nadie más que a la
Dirección.
COMPETENCIAS
o Deberá celebrarse una reunión sobre el informe
o Deberá acordarse los plazos de ejecución para abordar
las acciones correctivas y designar responsables.
APROBAC. Y DISTRIBUC. DEL INFORME DE
AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
El informe de Aud. Se presenta en la Reunión de Cierre
(p/s en fecha posterior)
o El Informe Final debe ser firmado por la Dirección
o El Formato de Acciones Correctivas debe ser entregado
o No P/quedar ningún aspecto pendiente de explicación
FINALIZACIÓN DE LA
AUDITORÍA
FINALIZACIÓN DE LA
AUDITORÍA
No se esta permitido revelar sin la aprobación explícita del Cliente
de la Audit. (Salvo Orden Judicial)
o El contenido de los documentos
o Información obtenida durante la Auditoría
o El informe de Auditoría
SEGUIMIENTO DE LA
AUDITORÍA
SEGUIMIENTO DE LA
AUDITORÍA
Asegura que las Deficiencias encontradas se han solucionado, se
ha aplicado la corrección, se ha eliminado la No Conformidad
EVIDENCIAS
o El auditado debe presentar pruebas de que las deficiencias han
sido corregidas en el plazo estipulado
o Las evidencias p/s Documentales o Físicas
(muestras, ejemplares, fotográficas…)
o Deben ser acompañadas del Informe de Solicitud de Acción
Correctiva/ Preventiva.
TALLER 15
LIBRO Pg. 374- 377
CASOS PRÁCTICO
GOAL
Las metas son Sueños con fecha de entrega…!