La Auditoria

DOCENTE: YARLEQUE ZUÑIGA, PAUL.

ALUMNOS:

 ESPINOZA ALVAREZ, RAUL

 GUERRERO VALLADARES, GIANPIER
 PORRAS ROMERO, BILLY.

ESCUELA PROFESIONAL:

INGENIERÍA CIVIL
 ¿Que es auditoria?
 La definición de auditoría se basa en el examen de
algún proceso, mecanismo o sector, para ver cuál
es su rendimiento. Las auditorías siempre se han
considerado como el examen y control de la
situación económica de la empresa, para saber qué
cosas van mal, qué cosas van bien y cómo se puede
mejorar en cualquiera de los puntos clave de la
empresa.
Auditoria
Principios de la Auditoria
Principios de la Auditoria
Criterios de la auditoria
PROCEDIMIENTO
Clasificación y Tipos de Auditoria
 Clasificación y Tipos de Auditoria

 Auditoria Interna:
 Clasificación y Tipos de Auditoria

 Auditoria externa:
 Clasificación y Tipos de Auditoria

 Entes Acreditados:
Por su área de aplicación
 Auditoría financiera
 Se realiza por un profesional en Contaduría Pública, teniendo como
objetivo el estudio de un sistema contable y sus correspondientes
estados financieros, en donde este análisis y evaluación incluye
considerar si los estados financieros han sido preparados de acuerdo
a un marco de referencia aceptable para informes financieros.

 Auditoria administrativa
 Está encaminada a la revisión de la estructura organizacional de la
empresa, en donde evalúa sus métodos de operación, recursos
humanos y demás actividades en el aspecto administrativo.
 Auditoria operacional
 Tiene como objeto principal evaluar la eficacia de los
procedimientos y los sistemas de control de una empresa,
conocida también como la auditoria de las “tres es” (economía,
eficacia y eficiencia).

 Auditoria gubernamental
 Es la revisión que se efectúa de una forma sistemática y
detallada de todas actividades y operaciones de una entidad
gubernamental, incluyendo todas las unidades administrativas de
dichas entidades, así como los métodos y procedimientos que
regulan sus actividades, con el fin de cumplir sus objetivos.
 Auditoría integral
 Esta auditoría está dada por el manejo integrado de Auditoria: Financiera,
Operacional y Legal, su objetivo principal es el estudio de los campos de las
finanzas, la administración .

 Auditoria de sistemas
 Está enfocada hacia la evolución del departamento o áreas de sistemas, sus
operaciones, proyectos y aplicaciones, en donde se emite un informe veraz
sobre los controles estipulados, que se tienen para todo el tratamiento de la
información que se procesa electrónicamente.

 Auditoría ambiental
 Es el estudio o evaluación efectuada a la calidad de distintos factores tales
como: aire, atmosfera, ambiente, aguas, lagos, ríos, océanos, etc., de igual
manera la conservación de la flora, fauna silvestre.
 Características de la auditoría
 ANALÍTICA es decir, analizar con
detenimiento toda la información que
conforma los estados e informes contables
descompone él todo en partes para
satisfacerse esa información contenida en
tales estados e informes.

 RETROSPECTIVA. Se refiere a que se

efectúa el análisis de la información
consolidada para descender hasta el
documento.
Objetivos de la auditoría
Objetivos de la auditoría
 Diferencias entre auditoría
financiera y operativa

AUDITORÍA AUDITORÍA
CONCEPTO
FINANCIERA OPERATIVA

ENFOQUE DEL CONTADOR DE LA GERENCIA

ÁREAS DE CONTABILIDAD TODOS LOS

APLICACIÓN Y FINANZAS SECTORES
OPORTUNIDAD DE ANTES DESPUÉS
DESPUÉS
ACTUACIÓN DURANTE
MARCO DE ESTADOS CONTROLES
REFERENCIA CONTABLES ADMINISTRATIVOS
 Técnicas de auditoría
 ANÁLISIS Y REVISIÓN: Cuidadosos análisis y una revisión crítica
de los datos presentados, tales como:

 Los datos que proporciona la compañía.

 La acumulación de datos que efectúa el propio auditor.

 OBSERVACIÓN: Practica de presenciar la manera en que los

empleados de la compañía auditada llevan a cabo los
procedimientos de trabajos establecidos, tales como:

 Presencia del auditor en el recuento de inventarios.

 Manejo el efectivo.
 Funcionamiento en las diversas fases de su control interno.
 CONFIRMACIÓN: El auditor obtiene confirmación de Partidas que aparecen en
los libros mediante información recibida directamente de terceros, tales como:
 Cuentas bancarias.

 Cuentas de clientes

 Cuentas de proveedores.

 Informes de abogados.

 INSPECCIÓN: Gran parte de la labor del auditor implica la inspección el activo

Tangible y de los documentos y otras pruebas fehacientes, tales como:
 Arqueo de efectivo de caja.

 Pruebas y recuento e inventarios.

 Visita a los locales.

 La documentación que amparen los registros en los libros

 INDAGACIÓN: Discutir con los empleados y funcionarios sobre
los diversos problemas vistos sobre asuntos que no están
claramente establecidos, tales como:

 Partidas de pasivos contingentes.

 Acciones o hechos que afectan la marcha normal de la empresa.

 CALCULO: Una parte considerable del trabajo del auditor,

consiste en hacer pruebas independientes de los cálculos
aritméticos de la depreciación, intereses, impuestos, provisión para
beneficios sociales, etc..
 Programa de auditoria

 El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el

examen a realizarse, el mismo que es planeado y elaborado con
anticipación y debe ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de
tal manera que los procedimientos empleados en cada Auditoría
estén de acuerdo con las circunstancias del examen.

 El Programa de Auditoría, significa la tarea preliminar trazada por

el Auditor y que se caracteriza por la previsión de los trabajos que
deben ser efectuados en cada servicio Profesional que presta, a fin
de que este cumpla integramente sus finalidades dentro de la
Normas científicas de la Contabilidad y las Normas y Técnicas de la
Auditoría.
 Normas Internacionales de Auditoria
(NIAS)
 NIAS 200-299 Principios Generales y Responsabilidad.
 NIA 200
 Objetivos Principios que gobiernan una auditoria.
 NIA 210 Acuerdo sobre los términos de Auditoria.

 NIA 220 Normas sobre Control de Calidad.

 NIA 230 Documentación del trabajo (Papeles de trabajo).

 NIA 240 Fraude y error en los estados contables.

 NIA 250 Responsabilidad del Auditor frente a las leyes y reglamentos en

la auditoria de los estados financieros.

 NIA 260 Documentación del trabajo (Comunicación de los hallazgos de

auditoria a los encargados del gobierno del ende del trabajo.
NIA 300-349 Evaluación del Riesgo y Respuesta a los Riesgos Evaluados
Generales y Responsabilidad.

NIA 300 Planeamiento del Trabajo.

NIA 310 Conocimiento del Negocio.
NIA 315 Comprensión del ente y su ambiente y evaluación del riesgo
de errores significativos.
NIA 320 Significación relativa.
NIA 330 Procedimiento de auditoría para responder a los riesgos
evaluados.
NIA 400 Evaluaciones del riesgo y control interno.
NIA 401 Auditoria en un ambiente computarizado.
NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas a organizaciones que
usan servicios a terceros.