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INSTITUCIONES
FINANCIERAS (CUENTA
N°24, 25 Y 26).
Elaborado por:
- Arisaca Quispe, DANIELA RUTH
- Jilari Yana, KARLA YOMIRE
RUBRO : 24 - ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO PLAZO.
Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del país y del
exterior, para la canalización de recursos monetarios, deben estipular claramente si
los entes financiadores pueden negociar los instrumentos de deuda involucrados. Si
ello se produjera, se deberá solicitar a dichos financiadores que comuniquen tal
transferencia, indicando el tenedor final de la misma, para su consideración como
obligación sujeta a encaje de ser el caso, de acuerdo a las regulaciones sobre la
materia.
CUENTA : 2401-ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
SUBCUENTA
S:
2401.01-Adeudos con garantía de títulos valores
2401.09-Otras obligaciones
2403.02.03.01 No Subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
CUENTAS
Aplicable a las cuentas: 2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y 2407
DINÁMICA:
DÉBITOS: CRÉDITOS:
Por los importes de las Por los importes de los
amortizaciones y cancelación de financiamientos y créditos
los financiamientos ordinarios ordinarios contratados recibidos.
obtenidos del país o del exterior.
Por los importes de los sobregiros
Por los importes de la cancelación en las cuentas corrientes que la
de los sobregiros. empresa mantiene en bancos.
Por los importes de las notas de Por los importes de las notas de
abono recibidas. cargo recibidas.
DÉBITOS: CRÉDITOS:
SUBCUENTAS :
DINÁMICA:
Ver Dinámica cuenta 2503
CUENTA : 2502-PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
PARA NEGOCIACIÓN
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
DÉBITOS: CRÉDITOS:
Por las variaciones en el valor Por el reconocimiento del valor
razonable de los productos razonable de los productos
financieros derivados y de las financieros derivados.
partidas cubiertas en una
cobertura de valor razonable
por riesgo de tasa de interés de Por el reconocimiento de la
un portafolio (Macro- prima en venta de opciones.
coberturas).
Por las variaciones en el valor
Por su liquidación o razonable de los productos
cancelación. financieros derivados y de las
partidas cubiertas en una
Por la amortización del ajuste cobertura de valor razonable
de valor razonable efectuado a
una partida cubierta, en caso de por riesgo de tasa de interés de
interrupción de la cobertura un portafolio (Macro-
contable. coberturas).
CUENTA : 2504-CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS
DÉBITOS: CRÉDITOS:
SUBCUENTAS :
DÉBITOS: CRÉDITOS:
DÉBITOS: CRÉDITOS:
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No Subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
SUBCUENTAS Y CUENTAS
2603.02.02 No Redimibles
2603.02.02.01 No Subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03.01 No Subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
2604.02.01.01 No subordinados
2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles
SUBCUENTAS Y
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones
DÉBITOS: CRÉDITOS:
DÉBITOS: CRÉDITOS: