1.

SALARIO BASE DE COTIZACIÓN Y CASOS

ESPECIALES DE INTEGRACIÓN

2. SUJETOS DE AFILIACIÓN

3. PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

4. RAMOS ESPECIALES DE ASEGURAMIENTO

5. REGLAS Y OBLIGACIONES DEL OUTSOURCING IMSS

6. REQUISITOS DE SEGURIDAD SOCIAL EN LA NÓMINA

 CPEUM
ART 123

Apartado A Apartado B

Frac XXIX Frac XII

Seguridad Social Fondo de vivienda LISSSTE O LEYES
(LSS) (LINFONAVIT) ESTATALES

Reglamentos Acuerdos Reglas

Consejo Reglamentos de
Técnico Operación
Normas
Internas
 LEY DEL INFONAVIT
Artículo 29.- Son obligaciones de los
patrones:
LEY FEDERAL DEL TRABAJO Los patrones inscribirán a sus trabajadores
con el salario que perciban al momento de su
Inscripción
Es la retribución que debe pagar el patrón al
Conforme a lo previsto en la Ley del Seguro
trabajador por su trabajo, puede fijarse por unidad Social y en la Ley Federal del Trabajo
de tiempo, por unidad de obra, por comisión, a
precio alzado o de cualquier otra manera, este pago
debe ser remunerador y nunca menor al fijado
como mínimo de acuerdo con las disposiciones de
Ley, para fijar el importe del salario se tomarán en LEY DEL SEGURO
consideración la cantidad y calidad del trabajo, a SOCIAL
trabajo igual, desempeñado en puesto, jornada y
condiciones de eficiencia también iguales, debe Artículo 5 A. Para los efectos de esta
corresponder salario igual Ley, se entiende por:
Salarios o salario: la retribución que
la Ley Federal del Trabajo define
como tal,
El S. B. C. se con TODOS los pagos hechos en efectivo, sin importar el
plazo, la forma, el concepto de las prestaciones, gratificaciones, percepciones, etc.
Pudiendo ser prestaciones en especie o cualquiera otra cantidad que se entregue al
trabajador por su trabajo.
SEGÚN RAE
(Del lat. vacatĭo, -ōnis).
1. f. Descanso temporal de una actividad habitual, principalmente del trabajo remunerado o de los estudios
Se denominan vacaciones (o vacación) a los días dentro de un año en que personas que trabajan o estudian
toman un descanso total o el receso de su actividad en un período determinado, exceptuando feriados denominado
por fiestas nacionales

SEGÚN LFT(VACACIONES. EL RECONOCIMIENTO DE SU PAGO NO IMPLICA EL DE LA PRIMA VACACIONAL

CORRESPONDIENTE. Tesis Aislada, VI.3o.19 L, Semanario de la Suprema Corte de Justicia y su Gaceta, novena época,
tribunales colegiados de circuito, VI, agosto 1997, pág. 837)
Según lo dispuesto por los artículos 76 y 80 de la Ley Federal del Trabajo, el pago de vacaciones comprende el
de los salarios de los días de descanso que por tal motivo disfruta el trabajador, en tanto que la prima vacacional
es la cantidad adicional que se paga porcentualmente respecto de esos días de descanso; en tal virtud, aunque
ambas prestaciones se generan por el tiempo de prestación de servicios, ello no las hace iguales o equivalentes,
de modo que el reconocimiento del pago de vacaciones, no implica el reconocimiento del pago de la prima
vacacional correspondiente.
De las percepciones enumeradas por el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo como integrantes del salario,
no se incluye la relativa al pago de vacaciones, ya que las cantidades que se otorgan por ese concepto se
refieren al propio salario que se entrega al trabajador por los días que deja de laborar para disfrutar de los días
de descanso; sin embargo, la prima vacacional es un concepto que sí complementa a aquél, en razón de que es
un ingreso porcentual extraordinario que se concede con motivo del trabajo y en relación a los salarios
correspondientes a vacaciones.

TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA DE TRABAJO DEL PRIMER CIRCUITO.

Amparo directo 4978/87. María Eugenia Gutiérrez Figueroa. 21 de septiembre de 1988. Unanimidad de votos.
Ponente: F. Javier Mijangos Navarro. Secretario: Héctor Landa Razo.

Fuente: SALARIO, INTEGRACION DEL, EN RELACION A VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL

Tesis Aislada, Semanario de la Suprema Corte de Justicia, octava época, tribunales colegiados de circuito, II, Segunda Parte-2,
julio-diciembre 1988, pág. 510
 Articulo 28 de la Ley del Seguro Social nos fundamenta:

Se tiene un limite máximo superior de cotización así como un limite mínimo

Limite Mínimo SBC Limite Máximo SBC

1 SMG(Zona Eco) x Factor 25 Salarios Mínimos
Integración General Vigentes en el
Distrito Federal
 Se excluyen de su Integración los siguientes conceptos y cantidades:
Articulo 27 Ley del Seguro Social

1.- Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares (Sin
Limite)

2.- El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o

mensual igual del trabajador y de la empresa

3.- Tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para fines
sociales de carácter sindical(plan previsión social)

4.- Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus
trabajadores por concepto de RCV

5.- Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir al patrón, las
aportaciones al INFONAVIT Y PTU
 Se excluyen de su Integración los siguientes conceptos y cantidades:
Articulo 27 Ley del Seguro Social

6.- La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores

(descuento 20% SMGDF)

7.- Las despensas en especie o en dinero, con un tope máximo de 40 % del SMGDF

8.- Los premios por asistencia y puntualidad, con tope máximo de 10% SBC cada uno

9.- Las cantidades aportadas para fines sociales, plan de pensiones establecido por el patrón
o derivado de contratación colectiva.

10.- El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal del
Trabajo.(exclusivamente TE Doble)
 Articulo 32 de la Ley del Seguro Social nos fundamenta:

SBC Se incrementará en un porcentaje si recibe sin costo para aquél:

Si solo recibe Alimentación o Habitación Subirá SBC un 25% por cada una

Si recibe ambas Sube SBC 50%

Por cada alimento que reciba Subirá SBC 8.33% por c/u
 Para obtener el Factor de Integración se tiene que seguir lo siguiente:
En primer lugar determinar las cantidades conocidas, fijas y permanentes obtenidas por los
trabajadores por el desarrollo normal de su labor, es decir, el salario, cuota diaria, y
prestaciones legales y/o contractuales conocidas desde el inicio hasta la conclusión de la
relación laboral, tales como: aguinaldo, prima vacacional, etc.;
 Para obtener el Factor de Integración se tiene que seguir lo siguiente:
Ya que tenemos las cantidades fijas ahora procedemos a “anualizarlas”, esto es, dividir cada
una de ellas entre 365 días, de ello haremos una sumatoria de todos los cocientes, para
obtener el Factor de Integración diario de nuestros trabajadores
 Tabla de Factor de Integración según antigüedades
Conforme el trabajador genere antigüedad en la empresa, las prestaciones irán
aumentando por los años cumplidos, y por ende el factor de integración cambiará de
acuerdo con la tabla siguiente:
 Para obtener el SBC Mínimo para IMSS-INFONAVIT
Tomamos el Salario Mínimo de acuerdo a nuestra área geográfica(según CONASAMI) y lo
multiplicamos por el Factor de Integración determinar en base a las prestaciones en las
empresas.
 Para obtener el SBC Mínimo para IMSS-INFONAVIT
Tomamos el Salario Mínimo de acuerdo a nuestra área geográfica(según CONASAMI) y lo
multiplicamos por el Factor de Integración determinar en base a las prestaciones en las
empresas.
 Para obtener el SBC Máximo para IMSS-INFONAVIT
Tomamos el Salario Mínimo VIGENTE EN EL DF de acuerdo a CONSAMI y lo
multiplicamos por 25 veces para determinarlo sin importar a las prestaciones ni el importe de
los conceptos variables en las empresas.
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Fondo de Ahorro
Según lo contemplado dentro del ART 27 LSS Frácc II no integrará el Fondo de Ahorro
siempre y cuando se integre por partes iguales (Patrón y Trabajador) pero tampoco se
podrá retirar mas de DOS veces al año(prestamos o liquidación del fondo)
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Alimentación y Habitación
Según lo contemplado dentro del ART 27 LSS Frácc V, en el caso contrario de lo estipulado
en ART 32, comentado anteriormente si las empresa optan por dar alguna o las dos
prestaciones enunciadas y realizan un descuento a los trabajadores mínimo del 20% del
Salario Mínimo Gral. del DF NO INTEGRARIA al 100% al SBC como sigue:
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Despensas
Según lo contemplado dentro del ART 27 LSS Frácc VI cuando las empresa otorguen a sus
trabajadores Despensas ya sea en especie(paquetes, arcones, etc.) o en dinero (se considera
también Vales o Tarjetas Electrónicas) no integrará al SBC hasta por un TOPE MAXIMO
del 40% del Salario Mínimo General del DF diario según como sigue
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Premios Puntualidad y Asistencia
Según lo contemplado dentro del ART 27 LSS Frácc VII en aquellas empresas que decidan
incentivar a los trabajadores para que NO FALTEN y SIEMPRE LLEGUEN TEMPRANO
podrán no integrar al SBC las cantidades otorgadas hasta por un limite de 10% del último
SBC por cada tipo de premio otorguen a sus trabajadores esto es:
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Tiempo Extra
Según lo contemplado dentro del ART 27 LSS Frácc IX el tiempo extraordinario dentro de
los limites de la LFT esta libre de integración por lo cual a leer la legislación esto se
considera como el tiempo extra “Doble” esto es:

Total Horas TE No TE
Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado
HRS Dobles Integra INTEGRA

1 2 3 0 0 1 7 7 6 1
4 2 1 0 0 1 8 8 6 2
2 2 2 0 0 0 6 6 6 0
0 0 1 2 2 4 9 9 5 4
4 4 4 2 1 0 15 9 9 6
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Tiempo Extra
Adicionalmente por medio de la circular interna del IMSS 0952179000/0704 del día 25
de Noviembre de 2008 se tiene un “nuevo” criterio de integración del Tiempo extra para lo
cual los patrones o empresa deben tener muy en cuenta en aquella caso donde se maneje la
práctica cotidiana del Tiempo Extra esto es:

1.- CUANDO EXCEDA DE NUEVE HORAS EN UNA SEMANA O DE

TRES HORAS EN UN DIA

2.- ESTE PACTADO EN FORMA DE TIEMPO FIJO

3.- SEA LABORADO SISTEMATICA Y NORMALMENTE POR EL

TRABAJADOR
 Topes de Prestaciones para integrar SBC: Tiempo Extra

Para efectos de lo anterior, se considera que el TIEMPO EXTRAORDINARIO es laborado

SISTEMATICA Y NORMALMENTE por el trabajador, cuando éste labore en forma
PERMANENTE las horas que su patrón identifique como correspondientes a tiempo extra
ocasional y sea evidente que en realidad no son trabajos derivados de circunstancias
extraordinarias, sino de circunstancias permanentes, por estar asignados normalmente a un
puesto de trabajo o categoría determinados.

Lo anterior, independientemente de la denominación que se dé al concepto del pago, pues si

el trabajador tiene incorporado a su salario el llamado “Tiempo Extra” como pago normal y
constante, deberá formar parte hasta del SBC FIJO, por ser una percepción regular y
conocida
 Topes de Prestaciones para integrar SBC

Las demás prestaciones contenidas dentro del ART 27 y no explicadas en las recientes
láminas no tienen limite algún para efectos de la Seguridad Social tales prestaciones son:

Las cantidades otorgadas por el patrón para fines sociales de carácter sindical
Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores
por concepto de RCV
Las COP que le corresponde cubrir al patrón, las aportaciones al INFONAVIT Y PTU
Las cantidades aportadas para fines sociales, plan de pensiones establecido por el patrón
o derivado de contratación colectiva

Por lo que si quisiéramos realizar alguna PLANEACION o ESTRATEGIA en respecto a la

Seguridad Social por estas prestaciones seria la vía para realizarlo, esto sin tomar en cuenta
algún otro “concepto” de prestaciones que se pudieran pagar y corresponde su integración
de acuerdo ala Variabilidad de la percepción
 Determinación del SBC Variable y Mixto:(Reglas)
Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras
retribuciones esta se calcularán de la siguiente forma:
1.- Si el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos, se
sumarán los ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán
entre el número de días de salario devengado en ese período. Si se trata de un trabajador de nuevo
ingreso, se tomará el salario probable que le corresponda en dicho período.
2.-En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables, se
considerará de carácter mixto, por lo que, para los efectos de cotización, se sumará a los elementos fijos
el promedio obtenido de los variables en términos de lo que se establece en la fracción anterior

Fijos (conocidos al inicio de Variables (hasta que se

la relación laboral) pagan en nómina)
 Determinación SBC Variable y Mixto (Vigencias)

Para obtener el salario variable se suman los ingresos totales percibidos durante los dos meses
inmediatos anteriores y se dividen entre el número de días de salario devengado en este período (días
del bimestre menos ausencias e incapacidades) art. 30, fracción II LSS

Los avisos relativos a las modificaciones del salario diario promedio obtenido en el bimestre anterior,
deberán presentarse al Instituto dentro de los primeros cinco días hábiles de los meses de enero, marzo,
mayo, julio, septiembre y noviembre (art. 34, fracción II LSS).

VIGENCIA DEL SBC

PRESENTACION DE AVISOS
INGRESOS DEL PERIODO VARIABLE COMUNICADO
(CINCO PRIMEROS DIAS HABILES)
AL IMSS
ENERO FEBRERO 01 A 05 DIA MARZO 01/01 AL 28/02
MARZO ABRIL 01 A 05 DIA MAYO 01/03/ AL 30/04
MAYO JUNIO 01 A 05 DIA JULIO 01/05 AL 30/06
JULIO AGOSTO 01 A 05 DIA SEPTIEMBRE 01/07 AL 31/08
SEPTIEMBRE OCTUBRE 01 A 05 DIA NOVIEMBRE 01/09 AL 31/10
NOVIEMBRE DICIEMBRE 01 A 05 DIA ENERO SIG 01/11 AL 31/12
NOTA: ESTOS PLAZOS NO ESTAN
SUJETOS A DISPOSICIONES
FISCALES DEL CFF
 Determinación del SBC Variable y Mixto:(Ausencias e Incapacidades)
De acuerdo con el precepto 31 de la LSS, cuando por ausencias no se pague salario a los trabajadores
pero subsista la relación laboral se estará a lo siguiente:
Si las ausencias son por períodos menores de ocho días consecutivos, se pagará sólo por el Seguro de
Enfermedades y Maternidad, para ello el número de días del mes se obtendrá restando del total de días
del período, aquéllos en que no se hubiese pagado salario por ausentismo. No obstante el Sistema Único
de Autodeterminación (SUA) sólo permite la captura de 7 días (art. 37 LSS y 33, fracción II Ripaedi)
Cuando las ausencias sean por períodos de ocho días consecutivos o mayores, el patrón tiene que pagar
las cuotas correspondientes hasta la presentación del aviso de baja respectivo. Lo mismo aplica en
relación con las aportaciones de vivienda.
Tratándose de ausencias amparadas por certificados de incapacidad temporal para el trabajo sólo se
cubrirán las cuotas del ramo de Retiro y las aportaciones de vivienda (art. 37 LSS y 33, fracción III
Ripaedi)
 Determinación del SBC Variable y Mixto: Ejemplo
Para entender mejor como se tiene que integrar las prestaciones que se pueden recibir
hagamos el siguiente ejemplo donde un comisionista con un SBC de $925.00 en el cuarto
bimestre(Julio-Agosto) tuvo las siguientes percepciones e incidencias de nómina:

INGRESOS:
DATOS JULIO AGOSTO TOTAL
Ausencias 2 0 2
Incapacidades 0 0 0
Bono por puntualidad $ 2,900.00 $ 3,100.00 $ 6,000.00
Comisiones $ 9,500.00 $ 10,900.00 $ 20,400.00
Bono de productividad $ 1,900.00 $ 2,180.00 $ 4,080.00
 Determinación del SBC Variable y Mixto: Ejemplo
Para entender mejor como se tiene que integrar las prestaciones que se pueden recibir
hagamos el siguiente ejemplo donde un comisionista con un SBC de $925.00 en el cuarto
bimestre(Julio-Agosto) tuvo las siguientes percepciones e incidencias de nómina:
DETERMINACIÓN DEL IMPORTE DEL BONO POR PUNTUALIDAD A INTEGRAR AL SBC:
FÓRMULA SUSTITUCIÓN
SBC del bimestre anterior $925.00
Por: % de TOPE establecido art 27, fracc VII LSS 10%
Igual: Subtotal $92.50
Por: Días de salario devengados en el bimestre* 60
Igual: Importe NO INTEGRA de bonos por puntualidad $5,550.00

Total Asistencias en el bimestre $6,000.00

Menos: Importe NO INTEGRA bonos por puntualidad 5,550.00
Igual: Subtotal $450.00
Entre: Días de salario devengados en el bimestre* 60
Igual: Cantidad diaria por puntualidad a integrar al SBC $7.50
Nota: *Días del bimestre menos las incidencias (62-2)
 Determinación del SBC Variable y Mixto: Ejemplo
Para entender mejor como se tiene que integrar las prestaciones que se pueden recibir
hagamos el siguiente ejemplo donde un comisionista con un SBC de $925.00 en el cuarto
bimestre(Julio-Agosto) tuvo las siguientes percepciones e incidencias de nómina:
DETERMINACIÓN DE LAS COMISIONES A INTEGRAR AL SBC:
FÓRMULA SUSTITUCIÓN
Comisiones del bimestre $20,400.00
Entre: Días de salario devengados en el bimestre* 60
Igual: Cantidad diaria de comisiones a integrar al SBC $340.00
Nota: *Días del bimestre menos las incidencias (62-2)
DETERMINACIÓN DE LOS BONOS DE PRODUCTIVIDAD A INTEGRAR AL SBC
FÓRMULA SUSTITUCIÓN
Bonos de productividad del bimestre $4,080.00
Entre: Días de salario devengados en el bimestre* 60
Igual: Cantidad diaria bonos de productividad a integrar al SBC $68.00
 Determinación del SBC Variable y Mixto: Ejemplo
Para entender mejor como se tiene que integrar las prestaciones que se pueden recibir
hagamos el siguiente ejemplo donde un comisionista con un SBC de $925.00 en el cuarto
bimestre(Julio-Agosto) tuvo las siguientes percepciones e incidencias de nómina:

DETERMINACIÓN DEL SBC A INFORMAR AL IMSS:

Cantidad diaria por puntualidad a integrar al SBC $7.50
Cantidad diaria de comisiones a integrar al SBC $340.00
Cantidad diaria bonos de productividad a integrar al SBC $68.00

Total SBC Variable $415.50

SBC Fijo SBC Variable SBC Mixto

925.00 415.50 1340.50
Tomando en cuenta que el artículo 69 de la LFT establece que por cada seis
días de trabajo, los trabajadores gozarán, por lo menos, de un día de descanso,
con goce de salario íntegro, se fundamenta que no existe impedimento legal
para que los patrones y trabajadores convenga jornadas de trabajo o días
laborables inferiores a los límites en comento, por lo tanto se den las
modalidades de jornada y semana reducida, las cuales a pesar de no tener su
origen en la ley laboral, han sido aceptadas en la práctica por principio de
justicia social, al hacerse cada vez más frecuentes este tipo de contrataciones
en aras de cubrir las necesidades productivas u operativas de las empresas
(ART 17 LFT).

Aun cuando en ambos casos el salario se fija por unidad de tiempo (hora o día
laborado, según el caso, ART 83 de la LFT), debemos de tomar en cuenta que
las prestaciones otorgadas a este tipo de trabajadores no podrán ser inferiores
a las establecidas en la ley laboral
Para efectos del pago de COP, el artículo 2o, fracciones III y IV del Reglamento de la
Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas,
Recaudación y Fiscalización (RACERF) podemos encontrar los conceptos legales como
sigue:

Jornada reducida: Tiempo que labora el trabajador, inferior a los máximos establecidos
por la LFT, caso en el cual se determina el salario por unidad de tiempo (hora
laborada)
Semana reducida: Número de días que labora el trabajador, inferior al establecido
como una semana por la LFT, supuesto donde el salario se fija por día

Ante esta situación, donde el salario no se pacte por semana o mes, sino por día
trabajado o unidad de tiempo, dado que los trabajadores no laboran completa la
semana de trabajo, o sólo algunas horas del día, la LSS en su Art 29, fracc III es muy
claro al decirnos que el Salario Base de Cotización mínimo para estos casos será el
salario mínimo general del área geográfica donde se ubique el centro de trabajo más la
integración de sus prestaciones laborales
Al leer el RACERF, podemos visualizar todo el CAPITULO VI que nos habla acerca del
tema pero en especial en su numeral 62 nos define la forma de cómo los patrones deben
calcular el salario base de cotización de este tipo de trabajadores como sigue:

JORNADA REDUCIDA
1. Sumar los salarios percibidos por cada unidad de tiempo (hora) en una semana,
más la parte proporcional de las prestaciones y del séptimo día
2. Dividir el resultado anterior entre siete
3. Comparar la cantidad obtenida con el salario mínimo general del área geográfica. Si
el primero resulta inferior al mínimo, dicho resultado se ajustará al mínimo general,
pero si es igual o excede ese dato será el que se comunicará al IMSS
 Datos para Determinación del SBC del personal con Jornada Reducida:
Dias Horas
Salario Dias Dias P.
Nombre del Años de trabajados trabajadas
por hora Aguinaldo Vacacional
Trabajador Antigüedad en semana en el día
Fulanito de tal 1 6 4 $ 250.00 15 1.5
Juan Pérez 6 6 5 $ 45.00 15 3.5

José López 3 6 3 $ 13.00 15 2.5

Determinación PP de las prestaciones(Anualizar/365):

Prima Parte Prop.
Aguinaldo
Vacacional Prestaciones
Fulanito de tal 0.0411 0.0041 0.0452
Juan Pérez 0.0411 0.0096 0.0507
José López 0.0411 0.0068 0.0479
 Determinación del Factor del Séptimo Día por cada día trabajado:
Séptimo Días trabajados Factor Séptimo
Día en semana Día
Fulanito de tal 1 6 0.1667
Juan Pérez 1 6 0.1667
José López 1 6 0.1667
Determinación del Monto Salarial por Factor del Séptimo Día:
Horas Salario Monto
Salario Factor
trabajadas por día Salarial
por hora Séptimo Día
en el día JR 7to Día
Fulanito de tal $250.00 4 $1,000.00 0.1667 $166.70
Juan Pérez $45.00 5 $ 225.00 0.1667 $ 37.51
José López $13.00 3 $ 39.00 0.1667 $ 6.50
 Determinación del SBC por Jornada Reducida:

Monto Días Salario SBC por

Nombre del Salario por Factor Salario Subtotal por
Salarial Trabajados Total Divisor Jornada
Trabajador día JR Integración Integrado día
7to Día por Semana Semanal Reducida

Fulanito
$1,000.00 1.0452 1,045.20 166.70 $1,211.90 6 $7,271.40 7 $ 1,038.77
de tal
Juan
$ 225.00 1.0507 236.41 37.51 $ 273.92 6 $1,643.49 7 $ 234.78
Pérez
José López $ 39.00 1.0479 40.87 6.50 $ 47.37 6 $ 284.22 7 $ 40.60
SBC por
Nombre del SBC SBC P/envío al
Jornada
Trabajador Mínimo IMSS
Comparación SBC Reducida
Jornada Reducida y SBC Fulanito de tal 70.10 $ 1,038.77
Mínimo Zona Geográfica Juan Pérez 70.10 $ 234.78
José López $ 40.60 $ 70.10
Al leer el RACERF, podemos visualizar todo el CAPITULO VI que nos habla acerca del
tema pero en especial en su numeral 62 nos define la forma de cómo los patrones deben
calcular el salario base de cotización de este tipo de trabajadores como sigue:

SEMANA REDUCIDA
1.Sumar los salarios percibidos por los días laborados en una semana más el monto de las
prestaciones que lo integran y la parte proporcional del séptimo día
2.Dividir el resultado anterior entre siete
3.Comparar la cantidad obtenida con el salario mínimo general del área geográfica. Si el
primero resulta inferior al mínimo, dicho resultado se ajustará al mínimo general, pero si es
igual o excede ese dato será el que se comunicará al IMSS
 Datos para Determinación del SBC del personal con Semana Reducida:
Dias Horas
Salario Dias Dias P.
Nombre del Años de trabajados trabajadas
por dia Aguinaldo Vacacional
Trabajador Antigüedad en semana en el día
Fulanito de tal 2 2 8 $ 500.00 15 2
Juan Pérez 4 3 8 $ 47.00 15 3

José López 10 4 8 $ 260.00 15 4

Determinación PP de las prestaciones(Anualizar/365):

Prima Parte Prop.

Aguinaldo
Vacacional Prestaciones
Fulanito de tal 0.0411 0.0054 0.0465
Juan Pérez 0.0411 0.0082 0.0493
José López 0.0411 0.0109 0.0520
Determinación del Factor del Séptimo Día por cada día trabajado:
Séptimo Días trabajados Factor Séptimo
Día en semana Día
Fulanito de tal 1 2 0.5000
Juan Pérez 1 3 0.3333
José López 1 4 0.2500
Determinación del Monto Salarial por Factor del Séptimo Día:
Monto
Salario por Factor
Salarial
día JR Séptimo Día
7to Día
Fulanito de tal $500.00 0.5000 $250.00
Juan Pérez $47.00 0.3333 $ 15.67
José López $ 260.00 0.2500 $ 65.00
 Determinación del SBC por Semana Reducida:

Monto Días Salario SBC por

Nombre del Salario por Factor Salario Subtotal por
Salarial Trabajados Total Divisor Semana
Trabajador día SR Integración Integrado día
7to Día por Semana Semanal Reducida

Fulanito
$500.00 1.0465 523.25 250.00 $773.25 2 $1,546.50 7 $ 220.93
de tal
Juan
$47.00 1.0493 49.32 15.67 $64.99 3 $194.97 7 $27.85
Pérez
José López $260.00 1.0520 273.57 65.00 $338.57 4 $1,354.28 7 $193.47
SBC por
Nombre del SBC SBC P/envío al
Semana
Trabajador Mínimo IMSS
Comparación SBC Semana Reducida
Reducida y SBC Mínimo Fulanito de tal 70.10 $220.93
Zona Geográfica Juan Pérez $27.85 $70.10
José López 70.10 $193.47
 SUJETOS
DE
AFILIACION
 Los trabajadores
Los trabajadores en industrias familiares domésticos.
y los independientes, como profesionales,
comerciantes en pequeño, artesanos y
demás trabajadores no asalariados.

Los ejidatarios, comuneros, Los patrones personas físicas con

colonos y pequeños trabajadores asegurados a su servicio.
propietarios.
Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la
federación, entidades federativas y municipios que estén excluidas o no
comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social.
Las personas que se encuentran
vinculadas a otras de manera Los Socios de Sociedades
permanente o eventual, por una
Cooperativas
relación de trabajo cualquiera que
sea el acto que le dé origen y
cualquiera que sea la Personalidad
Jurídica o la naturaleza económica
del Patrón. (TRABAJADORES)

Las Personas que detemine el

Ejecutivo Federal
 Concepto de Subordinación Laboral
– Patrón da ordenes
– Trabajador recibe y ejecuta ordenes, lo supervisan,
lo capacitan y dirigen.
– Se recibe un pago (salario)

Subordinación significa por parte del patrón un poder

jurídico de mando, correlativo a un deber de
obediencia por parte de quien presta el servicio. Se
obliga a desempeñar el servicio bajo la dirección del
patrón o de su representante, a cuya autoridad
estarán subordinados los trabajadores en todo lo
concerniente al trabajo
II-TASS-9556 R.T.F.F. Segunda Epoca. Año VIII.
No. 85. Enero 1987. p. 563
 REGULACION DE LOS SERVICIOS
PROFESIONALES INDEPENDIENTES

CODIGO CIVIL FEDERAL

 REGULACION DE LOS SERVICIOS
PROFESIONALES INDEPENDIENTES
CODIGO CIVIL FEDERAL
 SUBORDINACION LABORAL
VS
PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
 SUBORDINACION LABORAL
VS
PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
 CONDICIONES LABORALES
Art 25 LFT
1. Relación por tiempo determinado, indeterminado, por capacitación
inicial, a prueba, temporada.

2. El lugar o lugares de trabajo donde se prestaran servicios.

.

3. Condiciones del pago del Salario (Semanal, Decenal, Quincenal,

Destajo)

4. Condiciones para la capacitación.

5. Prestaciones laborales “básicas”

 Vacaciones
 Prima Vacacional
 Aguinaldo
 etc
Como vimos los patrones tienen que afiliar al régimen obligatorio del seguro social(ROSS),
a todos sus trabajadores, pero existen ciertos clasificaciones que en la práctica el IMSS tiene
especiales medidas para ellos, estos son:
Debido a que los Gerentes Generales dentro de
las empresas son personas que se encuentran
vinculadas por un contrato de trabajo, la
asamblea general de accionistas, el consejo de
administración, o el administrador general son
las máximas autoridades dentro de las
empresas, el personal encargado de la Gerencia
debe afiliarse al Seguro Social, debido a que tiene
calidad de trabajador, toda vez que presta un
servicio personal subordinado, por un lado actúa
conforme a facultades que se le han conferido, y
por otro, aun cuando goza de amplias
facultades, lo hace dentro de la órbita de
atribuciones que se le hayan asignado
Otro caso especial que tenemos dentro de nuestras
administraciones es el de los Miembros del Consejo
donde el CT IMSS hace algunos años dicto del
Acuerdo 112893, donde se establece “No son sujetos
del seguro obligatorio los MIEMBROS DEL
CONSEJO de administración de las empresas que NO
desempeñen algún puesto adicional mediante
retribución específica”

En ese mismo Acuerdo se contempla: “NO serán

sujetos del ROSS LOS ADMINISTRADORES
ÚNICOS que substituyen al consejo de administración
(donde no existe éste) de acuerdo con la Ley de
Sociedades Mercantiles siempre y cuando NO
desempeñen algún puesto adicional con retribución
específica.”
Muchas veces en las empresas tenemos la necesidad de
contratar personal (agentes, comisionistas, gestores, etc.)
externo para realizar ciertas labores como lo son las cuestiones
legales, ante ello también el CT IMSS fijo su postura al dictar
el Acuerdo 278/2004, donde todo aquel denominado
“representante” deben ser considerados como trabajador de
las empresas a las que prestan sus servicios, por tener estos el
carácter de permanentes, y por lo tanto, sujetos de
aseguramiento ROSS, salvo que NO ejecuten personalmente el
trabajo o que únicamente intervengan en operaciones aisladas.
Ante esto los patrones deben acreditar en cada caso particular
que los “representantes” con los cuales se tiene alguna relación
que NO existe dependencia laboral con ellos
Este Acuerdo que se menciona se ocupa mucho en las Jefaturas de Auditoria a
Patrones al revisar los Dictámenes ya que dentro de los anexos esta contenido la
revisión de PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS ante ello el Patrón
tiene que demostrar que NO EXISTE el elemento esencial que es la
Subordinación, ya que la sola circunstancia de que un profesional preste servicios
a un “cliente” y reciba una remuneración por ello, no entraña necesariamente que
entre ambos exista una relación laboral
Muchas veces se ha hablado, y se tiene una larga
historia a lo largo de los profesores y de su
aseguramiento al ROSS primero se dijo que eran 18
horas, después 9 y por último se ha mencionado un
sin fin de criterios hasta casi volverse casi leyenda
“urbana” pero la realidad es que para estos casos el
IMSS a través de su Consejo Técnico se pronuncio
con el Acuerdo HCT-311007/453 donde “tomo nota”,
esto es, le dio validez a los “Criterios para considerar
sujetos de incorporación al Régimen Obligatorio del
Seguro Social, a los profesores de asignatura clase”
mismo que por medio de la circular 095217900/227
fue divulgado en la Federación de Instituciones
Mexicanas Particulares de Educación Superior el día
14 de Marzo de 2008
Dentro de esos “Criterios” se estipula que todos los
profesores sean de las carreras, materias, horas o clases
que impartan independientemente que sean contratados
por jornadas completas, media jornada o por hora clase
(asignatura) totalmente y sin discusión alguna son
SUJETOS de ASEGURAMIENTO del ROSS, así las
Instituciones Privadas tienen que afiliarlos, sin embargo
de lo anterior el Instituto ha creado el concepto
“profesores de asignatura” mismos que en este Acuerdo
el CT IMSS permite que no sean considerados sujetos de
aseguramiento siempre y cuando se acrediten(POR
PARTE DEL PATRON) los siguientes hechos:
 Criterios para no Afiliar a los profesores
1) Que la institución educativa y el profesor tengan
celebrado un contrato de prestación de servicios
profesionales , en la forma y términos previstos por la
legislación civil y que este contrato no impida al profesor
impartir cátedra en otras instituciones.
2) Que el profesor le traslade el IVA a la institución en
forma expresa y por separado causado por los servicios
prestados salvo que dicha remuneración sea por términos
del ART 110 Fracc V de la LISR
3) Que la docencia no sea la actividad preponderante del
profesor , esto es, cuando el total de sus ingresos fiscales en
un año sea mas de 50% sea por este concepto.
4) Que el profesor no se encuentre en la nómina ni se
reciban prestaciones similares a las del personal de las
instituciones, ejemplo, aguinaldo, HE, PTU, etc.
Las instituciones educativas conservarán los siguientes doctos base a
CFF
1) Contratos de prestaciones de servicios profesionales con los
profesores.
2) Copias fehacientes de las retenciones fiscales del ejercicio
fiscal
3) Copias fehacientes de las constancias de retenciones
4) Registros de Control académico del número de horas clase
impartidas en el periodo lectivo
5) Los recibos de honorarios expedidos por la prestación de
servicios profesionales en base a ART CFF 29 y 29-A, en caso
de Asimilados la escuela deberá recabar escrito donde el
profesor comunique que ha optado por pagar ISR según
Capitulo I, del Titulo IV de LISR
6) Registros contables-administrativos que conste que no se le
hayan pagado prestaciones adicionales(aguinaldo, vacaciones,
etc)
Hay que tener muy en cuenta que en nuestras
empresas, llegamos a tener la necesidad de
ayudarnos de personal que se encuentra
estudiando tanto para nuestras operaciones como
para ayudarles a prestar el servicio social
obligatorio de cada profesión para efectos de
Seguridad Social solo debemos cuidar que no
cumpla con lo establecido en el ART 20 de LFT
respecto a la relación de trabajo, por ello para
evitar problemáticas con la autoridades es preciso
elaborar convenios con las instituciones educativas
para invitar a los estudiantes a realizar su servicio
social o prácticas profesional en nuestras
instalaciones.
Esto también esta sustentando en un “viejo”
Acuerdo CT IMSS el 361963 de 1972 donde de
habla de las practicas profesionales tal como se
comenta
En algunas universidades sobre todo las públicas se les
brinda a los estudiantes la posibilidad de ser sujetos de
aseguramiento del Seguro de Enfermedades y Maternidad
del ROSS, esto se le conoce como Seguro Facultativo el
cual tiene como fundamento legal la fracc III del Art 12 de
la LSS así como el Decreto Presidencial publicado en el
DOF el día 14 de Septiembre de 1998, pero estos
estudiantes “cotizan” al ROSS bajo un sistema financiero
sobre las COP de 1 SMGDF el cuál es pagado integro por
las universidades o en el caso de la UNAM donde existe un
convenio donde a cambio del intercambio académico y de
investigaciones no se tiene que pagar ninguna COP para
beneficio de los estudiantes
1. Como principal beneficio, disminuye el número de personal
administrativo, que participa en el cálculo del salario diario
integrado de manera variable.
2. No se presentan modificaciones de salario cada dos meses.
3. Disminuye la posibilidad de ser revisado por el IMSS, ya que
se tienen salarios fijos.
4. El convenio con el IMSS, está reconocido por el INFONAVIT
5. Se optimizan los recursos de la empresa en el cumplimiento de
las obligaciones de pago al IMSS e INFONAVIT.
6. Si estos topes no le convienen al transportista, puede elegir la
opción “B” y calcular salarios variables con ciertas
disminuciones autorizadas de manera especial por el IMSS, a
través del mismo Convenio.
7. Se podrá aplicar la retención del ISR en forma simplificada
como lo establece la regla 2.1 de la Resolución de Facilidades
Administrativas
En el tercer párrafo del Art 57 de la Ley de Sociedades
Cooperativas se puede ver que las SC en general deberán de
afiliar obligatoriamente a sus trabajadores y socios que
aporten su trabajo personal, a los sistemas de seguridad social
(IMSS), así nos trasladamos a la LSS en su Art 12 Frac II nos
dice que los socios serán sujetos de afiliación al ROSS por
ende deben pagar completas sus COP cada uno de los socio
como cualquier otro trabajador .

Si bien es cierto, los socios de las sociedades cooperativas son

sujetos de aseguramiento al ROSS, también lo es que ello no
les da el carácter de trabajadores, sino simplemente los
protege en caso de que sufran alguna contingencia, pues les
brinda todas las prestaciones en dinero y especie de las ramas
del régimen comentado
Al hablar de COP del IMSS no necesariamente tenemos que
hablar del mismo procedimiento para el INFONAVIT tal es el
caso de las S Cooperativas, ya que según el jurídico número 46
emitido por la Subdirección Jurídica del Infonavit:
“Las sociedades cooperativas no tienen obligación de pagar
aportaciones habitacionales por sus miembros, sino sólo por quienes
les presten un servicio personal subordinado, lo que les da el carácter
de: Las sociedades cooperativas no utilizan los servicios de sus
miembros en forma subordinada, por lo que al no reunir la calidad de
trabajadores, no tienen la obligación de pagar por ellos aportaciones
habitacionales. Sí tienen tal obligación respecto de las personas que,
excepcionalmente, asumen el carácter de sus trabajadores por prestar
un servicio personal subordinado sin ser además, miembros de la
sociedad cooperativa”
Como se desprende del criterio jurídico citado, las cooperativas
sólo deben pagar las aportaciones de vivienda (5%) por sus
trabajadores
La base de cotización para determinar el monto de las cuotas al Seguro Social
de los socios cooperativistas se integra por el total de las percepciones que
éstos reciban por las aportaciones de su trabajo personal, sujetándose a los
límites señalados en el artículo 28 de la LSS (art. 28-A LSS).

Esto es, el límite superior de cotización es el equivalente a 25 veces el salario

mínimo general diario vigente en el DF, y el límite inferior el salario mínimo
general del área geográfica de que se trate.
Existe ahorro en el entero de COP debido a que por medio de “estrategias” de la
cooperativa se cotiza con salario mínimo vigente (no hay trabajadores son socios), sin
olvidar que no solo se perjudica al IMSS sino también al trabajador al tener bases
distintas para las prestaciones que el Instituto otorga.

Es una planeación fiscal muy clara pero muy fundamentada legalmente, se ha hecho una
practica muy común para disminuir la carga de las empresas ya que las autoridades no
hay subsanado en sus respectivas leyes para no permitirlo
PRESTACIONES
DE
LA
SEGURIDAD
SOCIAL
 PRESTACIONES EN ESPECIE
El asegurado que sufra un RIESGO DE TRABAJO tiene derecho a las siguientes
prestaciones en especie( DE INICIO HASTA 52 SEMANAS):

ASISTENCIA MÉDICA, QUIRÚRGICA Y FARMACÉUTICA;

SERVICIO DE HOSPITALIZACIÓN;

APARATOS DE PRÓTESIS Y ORTOPEDIA

REHABILITACIÓN.
 PRESTACIONES EN ESPECIE
En caso de ENFERMEDAD NO PROFESIONAL(ENFERMEDAD GENERAL), el
Instituto otorgará al asegurado(Desde inicio de la enfermedad hasta 52 para el mismo
padecimiento):

ASISTENCIA MÉDICO QUIRÚRGICA, FARMACÉUTICA Y HOSPITALARIA que sea

necesaria

El Instituto prorrogará su tratamiento hasta por cincuenta y dos semanas más, previo
dictamen médico
 PRESTACIONES EN ESPECIE
Las siguientes personas(beneficiarios) están protegidas bajo el Seguro de Enfermedades y
Maternidad que podrán utilizar estas prestaciones son :

•ASEGURADOS
•PENSIONADOS
•ESPOSO(A) O CONCUBINO(A)
•ESPOSO(A) O CONCUBINO(A) DEL PENSIONADO
•HIJOS MENORES DE 16 AÑOS
•HIJOS CON ALGUNA ENFERMEDAD CRONICA, FISICA O PSIQUICA
•HIJOS MAYORES DE 16 PERO MENORES DE 25 ESTUDIANTES
•PADRE Y/O MADRE DE ASEGURADOS O PENSIONADOS (conservaran este derecho
aun después de que su hijo haya fallecido)
Todos deberán depender económicamente del Asegurado Pensionado y tener el mismo
domicilio postal
 PRESTACIONES EN ESPECIE
Las DAMAS que tengan la dicha de ser madres tendrán derecho a las siguientes
prestaciones son :

•ASISTENCIA OBSTÉTRICA

•AYUDA EN ESPECIE POR SEIS MESES PARA LACTANCIA

•UNA CANASTILLA AL NACER EL HIJO

 PRESTACIONES EN ESPECIE
Existe un Acuerdo de Consejo Técnico publicado el día 20/04/2005 con número Acuerdo
124/2005, donde se estipula lo siguiente

Se autoriza de manera excepcional para el caso de maternidad de las aseguradas y de las

esposas o concubinas de los asegurados, el otorgamiento de las prestaciones en especie y
subsidios por un período mayor al previsto para la conservación de derechos :

A) La asegurada que hubiere concebido durante el período de aseguramiento, y que al causar

baja tuviera por lo menos ocho cotizaciones semanales ininterrumpidas, tendrá derecho
durante el embarazo, el parto, el puerperio y la lactancia, a las prestaciones en especie que
consigna la Ley del Seguro Social para el caso de maternidad, aun cuando dichas etapas
concluyan fuera del período previsto para la conservación de derechos.

B) En el caso de que la asegurada al causar baja tuviera por lo menos 30 cotizaciones semanales
ininterrumpidas, tendrá derecho durante el embarazo y el puerperio, además de las
prestaciones señaladas en el inciso anterior, a un subsidio en los términos y condiciones que
prevé la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos.
 PRESTACIONES EN ESPECIE
Acuerdo de Consejo 124/2005, donde se estipula lo siguiente

Se autoriza de manera excepcional para el caso de maternidad de las aseguradas y de las esposas
o concubinas de los asegurados, el otorgamiento de las prestaciones en especie y subsidios por
un período mayor al previsto para la conservación de derechos :

C) La asegurada a quien el Instituto dentro de las 8 semanas posteriores a su baja le certifique

que está embarazada, y que al causar baja hubiera acumulado por lo menos 8 cotizaciones
semanales ininterrumpidas, tendrá derecho durante el embarazo, el parto, el puerperio y la
lactancia, a las prestaciones en especie que consigna la Ley del Seguro Social para el caso de
maternidad, aun cuando dichas etapas concluyan fuera del período previsto para la
conservación de derechos.

D) La esposa o concubina del asegurado dado de baja, tendrá derecho a la asistencia

obstétrica necesaria y a una ayuda en especie por seis meses para lactancia, siempre y
cuando hubiera concebido durante el período de aseguramiento del esposo o concubinario o
durante el período de conservación de derechos, y éste hubiera acumulado al menos 8
cotizaciones semanales ininterrumpidas. Las prestaciones descritas en este inciso se
otorgarán durante el embarazo, el alumbramiento, el puerperio y la lactancia, aun cuando
estas etapas concluyan posteriormente al período de conservación de derechos del asegurado.
 PRESTACIONES EN ESPECIE
En todos los casos la certificación por parte del Instituto sobre el estado de embarazo
deberá ocurrir durante el aseguramiento o dentro del período de conservación de
derechos, y el disfrute de las prestaciones de maternidad quedará sujeto al estudio
socioeconómico que compruebe la procedencia de atender bajo condiciones
excepcionales a las aseguradas o a las beneficiarias de los asegurados
 PRESTACIONES EN ESPECIE
Todos los pensionados por cualquiera de los Seguros previstos en la LSS tendrán
derecho a las prestaciones en especie del Seguro de Enfermedades y Maternidad en lo
que les corresponda así como su beneficiarios
 PRESTACIONES EN ESPECIE
GUARDERIAS
El ramo de guarderías cubre el riesgo de no poder proporcionar cuidados durante la
jornada de trabajo a sus hijos en la primera infancia,.
Quedarán protegidos por el ramo de guarderías las trabajadoras aseguradas del
régimen obligatorio, así como aquellos trabajadores asegurados viudos o divorciados a
quienes judicialmente se les hubiera confiado la guarda y custodia de sus hijos,
mientras no contraigan matrimonio o entren en concubinato

Los asegurados que causen baja en el régimen obligatorio conservarán el derecho a las
prestaciones que otorga el ramo de guarderías, durante las cuatro semanas posteriores a
la presentación del aviso correspondiente

Los servicios de guardería se prestarán durante la jornada de trabajo del asegurado y

siempre dentro de los días y horas que administrativamente tenga señalados la guardería
para la prestación del servicio
 PRESTACIONES EN ESPECIE
GUARDERIAS
Cuando el servicio de guardería no se pueda proporcionar por alguna causa imputable al
IMSS(obras de reparación, ampliación, remodelación o reacondicionamiento del
inmueble), este Instituto otorgará a los trabajadores una ayuda en efectivo equivalente
a la cuota que cubre el Instituto a los prestadores de servicios de guardería en la
localidad correspondiente, a fin de que se proporcionen a sus hijos los cuidados
necesarios durante su jornada de trabajo.
 PRESTACIONES SOCIALES
Bienestar Social: con los servicios ofrecidos se promueve la salud, se previenen enfermedades,
adicciones y accidentes y se busca elevar el nivel y calidad de vida; a través de cursos, talleres,
campañas y acciones de extensión, en el marco de las estrategias de promoción de la salud,
mejoramiento de la economía individual y familiar, y educación para una vida mejor

Desarrollo Cultural: la salud es el completo estado de bienestar físico, mental y social del
individuo, el IMSS promueve el arte en sus diversas manifestaciones: música, danza, literatura,
pintura y teatro

Deporte y Cultura Física: los servicios de este rubro están encaminados a contribuir al fomento
de la salud integral de la población y al mejoramiento de la calidad de vida, a través de cursos y
servicios complementarios dirigidos a niños, jóvenes, adultos, adultos mayores y personas con
discapacidad
 PRESTACIONES SOCIALES
Capacitación y Adiestramiento: a través de los Centros de Seguridad Social y Adiestramiento
Técnico y Capacitación en el Trabajo, el Seguro Social ofrece perfeccionamiento de mano de
obra calificada necesaria para las diversas áreas de producción y de servicios

Es importante que los trabajadores tengan una mejor calidad de vida pues ésta se refleja en su
desempeño laboral y por ende en la productividad de las empresas, por ello es recomendable que
los patrones informen a sus colaboradores de las prestaciones sociales a las que tienen derecho
bajo la premisa de que tal preocupación incide directamente en el ambiente laboral y crecimiento
de las compañías.
SUBSIDIOS POR AYUDA
INCAPACIDAD O
REEMBOLSOS

PENSIONES
ENFERMEDAD GENERAL

RIESGO DE TRABAJO

MATERNIDAD
En Caso De Enfermedad No Profesional, El Asegurado Tendrá Derecho A Un Subsidio En
Dinero Que Se Otorgará Cuando La Enfermedad Lo Incapacite Para El Trabajo.
Fundamento Legal, Artículos 96 Al 100.
Cuantía, 60 % Del Salario Base De Cotización, Desde El 4° Día De La Incapacidad Por El
Término De 78 Semanas.
Requisito, 4 Semanas De Cotización Inmediatamente Anteriores A La Enfermedad Y 6
Semanas Para Trabajadores Eventuales En Los Últimos Cuatro Meses.
• El asegurado que sufra un Riesgo de Trabajo y lo incapacita para trabajar recibirá
por subsidio el 100% de su salario base de cotización.
• Fundamento Legal, Artículo 58 Fracc. I
• La duración de este Subsidio será mientras dure la inhabilitación hasta por 52
semanas.
• Tipo de Riesgos de Trabajo.
– Accidente de Trabajo.
– Accidente en Trayecto.
– Enfermedad de Trabajo.
• La Asegurada tendrá derecho durante el embarazo y
puerperio a un subsidio en dinero al 100 % del
último salario diario de cotización.
• Fundamento Legal, Artículos 101 al 103.
• Requisito, 30 semanas de cotización en los 12
meses anteriores al inicio de pago y que el Instituto
certifique el embarazo.
• Tipo de incapacidad por maternidad.
– Prenatal por 42 días.
– Postnatal por 42 días.
 Pago en Banco
Presentando copia Asegurado del certificado de
incapacidad e identificación.

Convenio de Reembolso de Subsidios a Empresas.

Convenio entre Patrón e Instituto para que la empresa
realice el pago al trabajador y posteriormente el IMSS
reembolsa el subsidio.
• ARTICULO 104 Y 64 FRACC. I
• AYUDA QUE SE REEMBOLSA CUANDO FALLECE UN ASEGURADO O
PENSIONADO.
• 2 MESES DE SALARIO MINIMO GENERAL DEL DISTRITO FEDERAL
• TENER 12 SEMANAS DE COTIZACION EN LOS NUEVE MESES ANTERIORES
PARA EL SEGURO DE ENFERMEDAD. EN RIESGO DE TRABAJO NO HAY TIEMPO
DE ESPERA.
El asegurado tiene derecho a retirar, como ayuda de gastos de matrimonio y proveniente de la cuota
social aportada por el gobierno federal de su cuenta individual una cantidad equivalente a 30 días de
salario mínimo general que rija en el DF. Artículos 165,166. Siempre y cuando:
Tenga acreditado un mínimo de 150 semanas de cotización en el seguro de RCV a la fecha del
matrimonio.
Que contraiga matrimonio 90 días después de estar dado de baja art 166
Esta prestación se otorga por una sola vez.
Cuando el trabajador se encuentra desempleado tiene derecho a retirar parcialmente los recursos
de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), a partir del día 46 natural
contado desde aquél en que quedó sin empleo, en los siguientes términos según la antigüedad de
su cuenta individual:

1.- 30 días de su último SBC limite de 10 VSMMVDF cuando tenga al menos tres años y tiene al
menos 12 bimestres de cotización al IMSS acreditados en esa cuenta individual, y será otorgado
en una sola exhibición
Cuando el trabajador se encuentra desempleado tiene derecho a retirar parcialmente los recursos
de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV), a partir del día 46 natural
contado desde aquél en que quedó sin empleo, en los siguientes términos según la antigüedad de
su cuenta individual:

2.- El menor de 90 SBC de sus últimas 250 semanas cotizadas y el 11.5% del saldo de su
Subcuenta RCV, cuando ya supere los 5 años de antigüedad en el Sistema de Ahorro para el
Retiro, la Afore le podrá pagar una primera mensualidad de hasta 30 SBC y el resto en 5
“cómodos” pagos mensuales
 JUBILACION.
Es la acción de disponer por la razón de vejez, largos servicios o imposibilidad, del cese de un
funcionario civil en el ejercicio de su labor dentro de una empresa
PENSION
Precisamente este concepto, siempre lo confundimos con el primero citado, y para ello basta
decir que la Pensión es la cantidad periódica, temporal o vitalicia, que la seguridad social paga
por razón de alguna jubilación, viudez, orfandad o incapacidad. Por lo que concluimos que el
término Pensión es el derecho de la acción de una Jubilación.
CESANTIA
Es la acción de un trabajador o asegurado de quedarse sin empleo a partir de los sesenta años de
edad.
VEJEZ
En términos de la Seguridad Social en México es cuando un asegurado llega a cierta edad
avanzada, en este caso, se considera vejez a partir de los 65 años de edad
 IPT (INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL)
ARTICULO 58 FRACC. III
EN ACCIDENTES LABORALES O DE TRAYECTO LA PENSION SE CALCULA
CON EL 70% DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN POR EL % DE
VALUACIÓN DICTAMINADA
EN ENFERMEDAD PROFESION LA PENSION SE CALCULA CON EL 70% SBC
PROMEDIO DE LAS ULTIMAS 52 SEMANAS POR EL % DE VALUACIÓN
DICTAMINADA.
CARÁCTER DE PROVISIONAL POR 2 AÑOS.
LAS PENSIONES EN REGIMEN 1997 SE CONTRATARA UN SEGURO DE RENTA
VITALICIA Y EN SU CASO SEGURO DE SOBREVIVENCIA.
INDEMNIZACION GLOBAL DE 60 MENSUALIDADES SI LA VALUACIÓN ES DEL
0.1% AL 25% Y OPCIONAL SI ES MAYOR DEL 25% HASTA UN 50%.
• MUERTE
– VIUDEZ. (ARTICULO 64-II Y 65)
• PENSION DEL 40 % DE LA QUE LE HUBIESE CORRESPONDIDO AL
ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T. GARANTIZADA ART 171
– ORFANDAD (ARTICULO 64-III A LA VI)
• PENSION DEL 20% Y 30% EN ORFANDAD DOBLE DE LA QUE LE
HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T.
– ASCENDIENTE (ARTICULO 66 3° PARRAFO)
• PENSION DEL 20% POR CADA ASCENDIENTE DE LA QUE LE HUBIESE
CORRESPONDIDO AL ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T.
• PENSION DE INVALIDEZ
– ARTICULO 119 AL 122 Y 141.
– PENSION EQUIVALENTE AL 35% SALARIO PROMEDIO DE LAS ULTIMAS 500
SEMANAS COTIZADAS ACTUALIZADAS CONFORME AL I.N.P.C.
– CONTAR CON 250 SEMANAS DE COTIZACION O 150 SEMANAS SI LA
INVALIDEZ ES MAYOR A 75% O MAS.
– EL CARACTER PUEDE SER TEMPORAL O DEFINITIVO. ART 121
– ASIGNACIONES FAMILIARES
– AYUDA ASISTENCIAL
• VIDA
– VIUDEZ
• VIUDA O VIUDO, CONCUBINA O CONCUBINARIO (ARTICULO 127 AL 133)
• PENSION DE 90% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO O
PENSIONADO POR INVALIDEZ.
• COMPROBAR DEPENDENCIA ECONOMICA EN SU CASO.

– ORFANDAD (ARTICULOS 127-129,134-135,136,141,142 Y 144)

• PENSION DE 20% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO O
PENSIONADO O 30% EN ORFANDAD DOBLE.
• A MENORES DE 16 AÑOS O DE 25 SI SE ENCUENTRAN ESTUDIANDO.
– ASCENDIENTES (ARTICULOS 127-129,137,141 Y 142)
• 20% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO O PENSIONADO POR
INVALIDEZ POR CADA ASCENDIENTE.
• COMPROBAR DEPENDENCIA ECONOMICA.
• IPP O IPT.
– REHABILITACION PARA EL TRABAJO. ART 62
• INVALIDEZ, ART 114 REINGRESE A LABORAR EN UN
– PUESTO IGUAL AL DECLARARSE LA INVALIDEZ.
• VIUDEZ.
– NUEVAS NUPCIAS, ENTRE EN CONCUBINATO, DEFUNCION
• ORFANDAD.
– MAS DE 16 AÑOS Y/O HASTA 25 SI ESTUDIA.
– INGRESA AL REGIMEN OBLIGATORIO.
• CESANTIA EN EDAD AVANZADA O VEJEZ
_ CUANDO DISFRUTE DE PENSION GARANTIZADA Y REINGRESE A
SER SUJETO DEL REGIMEN OBLIGATORIO.
La LSS de 1973 realizaba para el pago de pensión un
sistema de reparto donde el trabajador no participaba
en las decisiones de su pensión, no existía alguna
entidad que pudiera regular esos "dineros" para su
reparto posterior, la cuota social no existía y no
existían estados de cuenta por trabajador, ya que el
dinero pertenecía al IMSS tal cual, este sistema era tan
cerrado que, si el trabajador no cumplía con los
requisitos de la ley para pensionarse, perdía todo el
dinero aportado
La reforma al sistema de pensiones transformó el
régimen anterior de “reparto” por un sistema basado en
cuentas individuales, capitalizadas y totalmente
financiadas.

Esta reforma, fue diseñada para mejorar las condiciones

de vida de los trabajadores, tiene también el objetivo de
ser una herramienta adicional en la consolidación de la
economía nacional, al contribuir a la expansión del
ahorro, al promover el desarrollo dinámico de los
mercados financieros y al constituirse como fuente
amplia y permanente de capital de largo plazo
 RAMOS
ESPECIALES
DE

ASEGURAMIENTO
 CONSTRUCCION
Uno de los Ramos especiales dentro de la Seguridad Social más fiscalizado, es la Industria de la
Construcción esto debido a se conjuntan dos factores la Ignorancia Patronal y la Voracidad
Fiscalizadora del Personal del IMSS Los patrones de la construcción deben cumplir con las
obligaciones señaladas en la LSS y sus reglamentos, de acuerdo con sus características, utilizando los
formatos impresos autorizados por el IMSS y publicados en el Diario Oficial de la Federación, y
medios magnéticos, informáticos o de telecomunicación, aprobados por dicha Institución, donde los
patrones quedan exceptuados de firmar individualmente los documentos producidos por los medios en
comento.

De acuerdo con la LSS, el ROTC y el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), las obligaciones a
cumplir por los patrones de la construcción, son las siguientes
En el artículo 5º, del Reglamento del Seguro Social Obligatorio
para los Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo
Determinado(ROTC) señala que los patrones obligados a cumplir
sus obligaciones en esta materia, excepto en caso de
autoconstrucción, se identificaran de acuerdo a los siguientes
supuestos :

Propietarios de la Obras
Cuando la contratación de los trabajadores que intervienen en las
obras la realizó el propietario de la obra con personas físicas o
morales establecidas que cuenten para ello con elementos propios.
Se incluye a los patrones personas físicas quienes también pueden
ser contratistas, lo cual garantiza al Instituto el cumplimiento de las
obligaciones de estos patrones y no sólo de las personas morales
ROTC señala que los patrones obligados a cumplir sus obligaciones
en esta materia, excepto en caso de autoconstrucción, se
identificaran de acuerdo a los siguientes supuestos :

Contratistas y/o Subcontratistas de la Obras

Se establece que los contratistas (intermediarios) tienen la
obligación de avisar de una subcontratación de parte o partes de la
obra al Instituto, dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquél
en que se hubiese celebrado el contrato en el formato autorizado
para tales efectos, mismo que deberá ser publicado en el DOF.

El propietario de la obra o el contratista son obligados solidarios en

el pago de las cuotas obrero-patronales causadas a cargo del
contratista o subcontratista, respectivamente, en caso de que no
acrediten la celebración del contrato de intermediación referido, o
 Autoconstrucción
En el artículo 4º, del (ROTC) señala el concepto de la autoconstrucción, esto es, no se aplicarán
los numerales contenidos en este reglamento cuando se trate de la construcción, ampliación o
reparación de inmuebles, por los trabajos realizados por su propietario con ayuda de familiares
sin intervención de algún personal subordinado sin alguna remuneración económica
 Auto clasificación
Según lo previsto en el numeral 6o, (ROTC)los patrones de la construcción deben registrarse en el
Instituto con ese carácter y auto clasificarse para los efectos del Seguro de Riesgos de Trabajo en los
términos del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF).

Con esto el patrón de la construcción se auto clasificará más rápidamente al saber que deberá consultar
el catálogo de actividades del artículo 196 del RACERF y según la actividad que realice, ubicarse en la
fracción y clase de la División 4 Industria de la Construcción Clase V que le corresponda (art. 18
RACERF).
 Movimientos afiliatorios
El numeral 9o del ROTC se contempla como obligatorio para los patrones de la construcción,
presentar al IMSS los avisos de inscripción, baja y modificación de salario de sus trabajadores
dentro de los cinco días hábiles siguientes a su contratación, en los formatos impresos,
autorizados y publicados en el DOF por el Instituto, o a través de medios magnéticos, digitales,
electrónicos, ópticos, magneto ópticos o de cualquier otra naturaleza, para lo cual utilizarán el
Número Patronal de Identificación Electrónica como llave pública de sistemas criptográficos en
sustitución de su firma autógrafa en términos del RACERF.
 Relación de trabajadores
En el mismo artículo 9o se establece la obligación patronal de presentar al Instituto dentro de los
primeros cinco días posteriores al inicio de la obra; así como bimestralmente por cada una de las
obras que esté ejecutando, una relación mensual de los trabajadores que intervinieron en las
mismas, la cual deberá contener los siguientes datos:

•Denominación o razón social del patrón

•Registro patronal
•Registro de obra
•Nombre completo del trabajador
•Número de seguridad social (NSS)
•Días trabajados por mes en el bimestre reportado
Esta obligación es adicional a las previstas en la Ley y constituye una carga administrativa para el
patrón, además de no señalar cómo se llevará a cabo.
 Registro de la obra
El patrón debe registrar el tipo de obra, la ubicación, los trabajos a realizar y/o fases de
construcción en la Subdelegación correspondiente al domicilio de la obra, dentro de los cinco
días hábiles siguientes a la fecha de inicio de los trabajos. Para ello, utilizarán los formatos
autorizados por el Instituto.
Aunado a lo anterior, entregarán en dispositivo magnético lo siguiente:
•Presupuesto de obra
•Análisis de precios unitarios
•Explosión de insumos
•Estimaciones preliminares de los componentes de mano de obra
•Contrato y planos arquitectónicos de la obra, en su caso
•Autorizaciones, licencias o permisos de construcción, expedidos por las autoridades federales,
estatales o municipales competentes
Tratándose de la construcción de viviendas unifamiliares, ampliaciones y remodelaciones
menores de cualquier tipo de obra, únicamente deberá entregarse:
•licencia o permiso de construcción
•planos arquitectónicos y/o croquis de la obra
•presupuesto de la obra, en su caso
 Formatos a utilizar
Los formatos que deberán utilizar los patrones de la construcción para cumplir con sus nuevas
obligaciones, fueron ACTUALIZADOS en el DOF con la publicación del Acuerdo
SA1.HCT.240210/41.P.DIR, el 08/04/2015 y son los siguientes:

SATIC 01 Aviso de registro de obra del propietario o contratista

•Anexo 1.- Tipos de Obra
•Anexo 2.- Licencia de construcción, permiso o manifestación de obra
•Anexo 3.- Datos de mano de obra

SATIC 02 Aviso de registro de fase de obra de subcontratista

•Anexo 1.- Fases de obra
•Anexo 2.- Datos de mano de obra

SATIC 03 Aviso de incidencia de obra

SATIC 04 Aviso de cancelación de subcontratación
SATIC 05 Relación mensual de trabajadores
 Aviso de registro de obra
5 días hábiles siguientes al inicio Relación mensual de Incidencias de obra
trabajadores Aviso de terminación de
SATIC-01 Suspensión, reanudación, obra
SATIC-02 (Subcontratistas) Al inicio y cada bimestre cancelación
SATIC-03
SATIC-05 (Relación de SATIC-05 SATIC-03
trabajadores)

Seguimiento del correcto cumplimiento de las obligaciones

PRESENTACIÓN DE FORMATOS POR INTERNET (SATIC) O

EN LAS SUBDELEGACIONES
SÍ
Inicia procedimiento de
Patrón entrega documentos IMSS solicita informes y revisión ¿Se presume
10 días hábiles documentos incumplimiento?

Plazo máximo de 90 días

hábiles

IMSS emite resolución ¿Existen

Plazo máximo de 90 días hábiles diferencias?
Sí Patrón aclara las
diferencias, paga o
conviene pago en
No parcialidades
NO
15 días hábiles
No habrá ninguna acción
de fiscalización
IMSS emite oficio de
conclusión
Según el último párrafo del ART12 ROTC, los patrones de la construcción, cuando finalicen sus trabajos, están tiene que
presentar al Instituto el aviso de terminación de la obra, (formato SATIC-03), dentro de los cinco días hábiles siguientes a la
conclusión de la edificación, el Seguro Social podrá revisar el cumplimiento de las obligaciones patronales en torno a la obra
y de detectar alguna omisión podrá aplicar el procedimiento de estimativa de las cuotas obrero-patronales a pagar
Son aquellos que son contratados para labores de siembra, deshije, cosecha, recolección,
preparación de productos para su primera enajenación y otras de análoga naturaleza
agrícola, ganadera, forestal o mixta, a cielo abierto o en invernadero, mismos que pueden
ser contratados por uno o más patrones durante un año, por lapsos que en ningún caso
podrán rebasar de 27 semanas por patrón, pues de exceder será considerado como
permanente
No se consideran trabajadores eventuales del campo, aquéllos que realicen labores de
oficina, actividades de transporte, almacenamiento, exposición y venta de productos, así
como la de empaque en lugares fijos, salvo cuando esta última se realice como preparación
del producto para su primera enajenación
 Los patrones del campo tienen las siguientes obligaciones:
1. Deberán proporcionar el período y tipo de cultivo, superficie o unidad de producción,
estimación de jornadas a utilizar en cada período y los demás datos que les requiera el
Instituto. Para el caso de los patrones con actividades ganaderas, deberán proporcionar la
información sobre el tipo de ganado y el número de cabezas que poseen. La modificación de
cualquiera de los datos proporcionados deberá ser comunicada al Instituto en un plazo no
mayor de treinta días naturales contados a partir de la fecha en que se produzcan;
2. Comunicarán todos sus movimientos afiliatorios, dentro de plazos no mayores de siete días
hábiles
3. Expedirán y entregarán, constancia de los días laborados y de salarios totales devengados, de
acuerdo a lo que establezcan los reglamentos respectivos.
4. Pagar sus COP conforme a disposiciones legales
 Los patrones del campo tienen las siguientes facilidades:
1. Se les permitirá a los patrones excluir del salario base de cotización, además de los conceptos
señalados en el artículo 27 de la LSS, los pagos efectuados por productividad hasta por el
20% de la base salarial de cotización, siempre y cuando, se rijan bajo la jornada y/o semana
reducida) y estén debidamente registrados en su contabilidad
2. Cubrir la parte de las cuotas obrero-patronales que les corresponda conjuntamente con su
actualización en forma diferida o a plazos, sin la generación de recargos
3. A través de la SAGARPA recibir apoyos o beneficios derivados del Presupuesto de Egresos de
la Federación
Los trabajadores del campo también pueden considerarse trabajadores independientes esto
respecto a que no tengan relación alguna de subordinación laboral, los ejidatarios,
comuneros, colonos y pequeños propietarios; así como los ejidos y otras formas superiores
de organización, podrán acceder a la Seguridad Social a través de convenio de
incorporación voluntaria al régimen obligatorio, o bien mediante el seguro de salud para la
familia
 REGLAS
Y
OBLIGACIONES
DEL
OUTSOURCING
IMSS
 CONCEPTO INTERMEDIARIO LABORAL
Legalmente es definido por el artículo 12 de la LFT como la persona que contrata o, bien,
interviene en la contratación de otra u otras personas para que presten servicios a un
patrón.
Además de contratar o intervenir en la contratación de trabajadores para una empresa, los
intermediarios laborales se caracterizan por no tener elementos propios o suficientes para
cumplir con las obligaciones laborales, pues de contar con ellos serían considerados como
patrones
Generalmente las corporaciones se relacionan con este tipo de empresas cuando requieren
personal calificado o con habilidades específicas, pues su reclutamiento resulta una labor
ardua por lo que precisamente contrata a organizaciones especializadas, con la finalidad de
llevar a cabo este trabajo
 INTERMEDIARIO EN LA RELACION
LABORAL. REQUISITOS PARA SU
EXISTENCIA.
No es suficiente acreditar el extremo del beneficio de
la obra realizada a una empresa, para determinar
que se está en presencia de un intermediario, pues
además debe demostrarse que la empresa que hace
algún trabajo a otra, carece de elementos propios y
suficientes para cumplir con las obligaciones que se
deriven de las relaciones de trabajo con sus propios
trabajadores.
SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL
QUINTO CIRCUITO.
Fuente: Semanario Judicial de la Federación, Octava
Época, Tomo II, Segunda Parte-1, Tesis Aislada,
Julio a Diciembre de 1988, pág. 305.
 CONCEPTO OUTSOURCING
Se puede definir como la administración un contrato de prestación de un servicio o de
proveedor de un producto, en lugar de administrar un proceso o departamento propio de la
empresa encargada de dicho proceso productivo.
Esto por la necesidad de una empresa de contratar los servicios de otra para administrar o
controlar ciertos procesos de trabajo o se les proporcione personal especializado, a efecto de
eficientar sus procedimientos de trabajo.
DIFERENCIA ENTRE INTERMEDIARIO Y OUTSOURCING
OUTSOURCING Relación mercantil
(contrato de prestación de servicios)

Prestador
De Beneficiario
Servicios

Relación laboral
(subordinación)

Trabajadores
 OBLIGACIONES OUTSOURCING IMSS
Empresa Beneficiaria.- La compañía que se beneficie con las labores o la prestación de los servicios de los
trabajadores proporcionados por la outsourcing, tendrá el carácter de sujeto obligado para los efectos de la
LSS y deberá cumplir con las obligaciones señaladas a continuación:

1.Informar mensualmente al IMSS, dentro de los primeros cinco días hábiles del Mes, lo siguiente:

•Domicilio fiscal del patrón de los trabajadores que ejecuten los trabajos o presten los servicios
•Nombre completo, Registro Federal de Contribuyentes (RFC), número de Seguridad social (NSS) y
días laborados en el mes a que se refiera la información de los trabajadores que prestaron los
servicios contratados.
2.Proporcionar la información y los documentos requeridos por el Instituto en relación con los servicios
contratados
3.Permitir la práctica de visitas e inspecciones ordenadas por el IMSS, a fin de verificar el cumplimiento de
las obligaciones a su cargo.
 OBLIGACIONES OUTSOURCING IMSS
Outsourcing o Prestadoras de servicios.- Por su parte, el patrón de los trabajadores que ejecuten los
trabajos o presten los servicios deberá cumplir con las siguientes obligaciones:

1.Informar mensualmente al instituto, dentro de los primeros cinco días hábiles del mes, lo siguiente:
• Nombre, denominación o razón social; RFC; numero de registro patronal ante el IMSS y
domicilio fiscal y de los centros de trabajo donde se ejecutaron los trabajos o prestaron los
servicios, de la persona que se beneficie de los trabajos ejecutados o de la prestación de los
servicios
• Nombre y NSS de los trabajadores que ejecutaron los trabajos para cada una de las personas que
se hubiesen beneficiado de ellos en el mes anterior.
2.Expedir mensualmente, a los trabajadores que prestaron los servicios, una constancia en la que se indique:
• Nombre de la persona beneficiaria de sus servicios
• Domicilio del centro de trabajo en el cual se ejecutaron las labores o prestaron los servicios
• Número de días laborados, y Salario base de cotización
SI EL PATRÓN(PRESTADOR DE SERVICIOS) OMITE ENTERAR TOTAL O
PARCIALMENTE EL IMPORTE DE LAS CUOTAS, EL INSTITUTO:

• Exigirá al patrón el cumplimiento de sus obligaciones.

• Determinará y fijará en cantidad líquida las cuotas omitidas por

éste, con base en los datos con que cuente o haciendo uso de las
facultades de comprobación de que goza como organismo fiscal
autónomo, o bien a través de los documentos o expedientes
proporcionados por otras autoridades fiscales, y

• Notificará al responsable solidario de las cédulas de liquidación

• En su caso, le exigirá el cumplimiento de las mismas.

 EFECTOS DE LA RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA
Como puede observarse la responsabilidad solidaria, en
cuanto al pago de las cuotas obrero-patronales, aportaciones
y amortizaciones de vivienda, garantiza que los Institutos de
seguridad social cuenten con los recursos proyectados para
proporcionar a sus afiliados los servicios necesarios para
fomentarles una mejor calidad de vida.

Por tal razón es importante que los patrones cumplan

debidamente con sus deberes de seguridad social, pues no
deben perder de vista que las autoridades fiscales (IMSS e
Infonavit ) pueden exigir el pago de lo omitido mediante la
aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.
 OBLIGACIONES EXCLUSIVAS PARA EL PRESTADOR DE
SERVICIOS
1. Informar monto estimado de la nómina de trabajadores que prestarán el servicio
2. Señalar si el beneficiario de los servicios es responsable en cuanto a la dirección, supervisión y
capacitación.
3. La información del domicilio o domicilios donde se prestarán los servicios.
4. La referida información, se presentará por una sola ocasión, por parte del Prestador de Servicios, durante
el plazo de 250 días posteriores a la entrada en vigor de la reforma y respecto de cada uno de los
contratos.
 Sanciones
• ARTÍCULO 304-A
SE INCORPORA LA SANCIÓN POR EL INCUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES SEÑALADAS EN EL ARTÍCULO 15-A.
• ARTÍCULO 308-B
ESTABLECE EL MONTO DE LA SANCIÓN EN CASO DE
INCUMPLIMIENTO EQUIVALENTE AL IMPORTE DE 20 A 350 VECES EL
SALARIO MÍNIMO DIARIO GENERAL VIGENTE EN EL DISTRITO
FEDERAL.
Y TODAS LAS DIFERENCIAS QUE SE GENEREN POR MEDIO DEL SISTEMA
DE VERIFICACIÓN DE PAGOS, CAPITALES CONSTITUTIVOS, Y LAS QUE
SE GENERE
REQUISITOS
DE
SEGURIDAD
SOCIAL
EN LA
NOMINA
ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES
LISR 2014
ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES
LISR 2014
 ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES

Artículo 24.- Las condiciones de trabajo deben hacerse constar por escrito cuando no existan
contratos colectivos aplicables. Se harán dos ejemplares, por lo menos, de los cuales quedará
uno en poder de cada parte.

Artículo 25.- El escrito en que consten las condiciones de trabajo deberá contener:

I. Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, Clave Única de Registro de

Población, Registro Federal de Contribuyentes y domicilio del trabajador y
del patrón.
II. Si la relación de trabajo es para obra o tiempo determinado, por temporada, de
capacitación inicial, o por tiempo indeterminado y, en su caso, si está sujeta a
un periodo de prueba

IV. El lugar o lugares donde deba prestarse el trabajo;

NUEVO REGLAMENTO
CFF
DOF 03/04/2014
 NUEVO CEDULA DE
IDENTIFICACION FISCAL
 ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES

LEY DEL SEGURO SOCIAL

Articulo 177. Los patrones estaran obligados

siempre que contraten un nuevo trabajador a
solicitar su numero de seguridad social y el
nombre de la administradora que opere su cuenta
individual.
 ALTA 01

Léase en Art 177 LSS, a OBLIGACION de acudir a la Subdelegación más cercana

a su domicilio particular o bien en algunos casos la institución más cercana a la
empresa donde va a prestar sus servicios para obtener su Número de Seguridad
Social, antes esto se le conocía como la obtención de su HOJA ROSA. Ahora es
conocido como una PRE-AFILIACION, y a su vez ante el IMSS esto se le conoce
como ALTA IMSS
 ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES

• BENEFICIARIO

• SEGURO FACULTATIVO

• ASEGURADO

• BENEFICIARIO PENSIONADOS
ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES

http://www.imss.gob.mx/tramites/imss02008
ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES

http://www.imss.gob.mx/tramites/imss02008
 ADECUACIONES OBLIGACIONES
LABORALES

REGLAMENTO DE INSCRIPCIÓN, PAGO

DE APORTACIONES Y ENTERO DE
DESCUENTOS INFONAVIT
ARTÍCULO 12. Para la inscripción de los
trabajadores, los patrones deberán presentar el
número de seguridad social que el Instituto
Mexicano del Seguro Social les haya otorgado a
dichos trabajadores y el número de Clave Única
de Registro de Población correspondiente
 LEY DEL SEGURO SOCIAL
El numeral 15, fracción II de la Ley del Seguro Social (LSS) señala que una de las
obligaciones principales de los patrones registrados ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) es la de llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se
asiente invariablemente la información exigida por la LSS y sus reglamentos; esto es,
según el artículo 9o del RACERF, una nómina para efectos del Seguro Social debe
contener lo siguiente:

DATOS DEL PATRÓN:

Nombre, denominación o razón social completo;
Número de registro patronal ante el instituto;
Registro Federal de Contribuyentes (RFC);

EN OUTSOURCING:
Nombre de la persona beneficiaria de sus servicios
Domicilio del centro de trabajo en el cual se ejecutaron las labores o prestaron los
servicios
Número de días laborados, y Salario base de cotización
 LEY DEL SEGURO SOCIAL
El numeral 15, fracción II de la Ley del Seguro Social (LSS) señala que una de las
obligaciones principales de los patrones registrados ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) es la de llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se
asiente invariablemente la información exigida por la LSS y sus reglamentos; esto es,
según el artículo 9o del RACERF, una nómina para efectos del Seguro Social debe
contener lo siguiente:

DATOS DE LOS TRABAJADORES:

Nombre completo :Nombre(s) y apellidos paterno y materno
RFC;
Clave Única de Registro de Población;
Duración de la jornada (normal, semana o jornada reducida);
Fecha de ingreso al trabajo;
Tipo de salario (fijo, variable o mixto);
Lapso que comprende y periodicidad establecida para el pago de salarios;
Salario base de cotización;
Importe total del salario devengado;
Conceptos y montos de las deducciones y retenciones efectuadas, y
Unidades de tiempo laboradas (horas).
NUMERO SEGURO SOCIAL<<<<<<<????