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REGIMEN SANCIONATORIO EN EL
BORRADOR DE REFORMA
ADUANERA
 TEMARIO
• ASPECTOS GENERALES DEL NUEVO RÉGIMEN
SANCIONATORIO.
• NUEVAS INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS
ADUANERAS.
• PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
SANCIONATORIO.
• CONCLUSIONES Y PREGUNTAS.
 MARCO CONCEPTUAL
• Nueva Ley marco de Aduanas.
• Proyecto de Ley anticontrabando.
• Adecuación a estándares internacionales
como el Convenio de Kyoto pero no en el caso
de la Responsabilidad subjetiva.
 GENERALIDADES DEL NUEVO RÉGIMEN
SANCIONATORIO.

• Adopción de las técnicas de la norma en blanco.

• Ampliación de las medidas cautelares.
• Mayores posibilidades de ser objeto de la
imposición de la cancelación y, en general, de ser
sancionado.
• Nuevo término de caducidad de la acción
administrativa sancionatoria.
• Creación de la infracción administrativa general.
 MEDIDAS CAUTELARES

• Definición
• Ampliación del ámbito de aplicación de las
medidas cautelares: inmovilización,
seguimiento, acompañamiento, imposición de
sellos o cansados
• Suspensión provisional.
• Aprehensión.
 CLASES DE INFRACCIONES
• De tipo general, comunes a todos los
operadores y especiales.
• Gravísimas, graves y leves.
• Obligación de subsanar en el término de 2
meses los hechos que dieron lugar a la
imposición de la sanción de multa, so pena de
la imposición de la sanción de cancelación.
 CLASES DE SANCIONES
• Multa y Cancelación.
• Monto sanción mínima.
• Efectos en la aplicación de la gradualidad,
como consecuencia del allanamiento.
• Obligación de subsanar los hechos que dieron
lugar a la imposición de la sanción de multa.
 ERRORES NO SANCIONABLES
• Errores formales.
• Solo en Declaraciones Aduaneras.
• Que no afecten determinación y liquidación
de Tributos Aduaneros o la violación de
restricciones legales o administrativas
POSIBILIDAD DE LA REDUCCIÓN DE LA
SANCIÓN

• Aplicación de la figura del allanamiento.

• Requisitos.
• Infracciones susceptibles de la figura del
allanamiento.
• Infracciones objeto de allanamiento que no
generan antecedentes al infractor
APLICACIÓN DE LA GRADUALIDAD
• Si se incurre en más de una infracción con un mismo
hecho u omisión.
• Infracciones en una Declaración Aduanera y sus
documentos soporte se toman como un solo hecho.
• Posibilidad de Incrementos sucesivos del monto de la
sanción.
• Posibilidad de ser objeto de la sanción de cancelación
por la comisión de mas de 5 infracciones aduaneras
con multa superior a 200 UVT.
 INFRACCIONES COMUNES DE LOS
OPERADORES DE COMERCIO
EXTERIOR

• Posibilidades de cancelación.
• Posibilidades de ser objeto de la imposición de
la sanción de multa.
• Responsabilidad penal.
 INFRACCIONES COMUNES DE LOS
OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR
QUE DAN LUGAR A CANCELACIÓN

• Participar en la comisión de delitos.

• Obtención de autorización o habilitación por
medios fraudulentos.
• Participar en operaciones prohibidas.
• Prestar servicios a operadores inexistentes
• Violar o alterar los códigos de seguridad o la
estructura del software de la DIAN.
 INFRACCIONES COMUNES DE LOS
OPERADORES DE COMERCIO
EXTERIOR QUE DAN LUGAR A MULTA

• Sustraer mercancías sujetas a control

aduanero.
• Anunciarse como OCE sin haber obtenido la
autorización o habilitación.
• No permitir el acceso a la información
sistematizada.
 INFRACCIONES ESPECIALES DE LOS
OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR
• De los declarantes, importadores o exportadores
• En materia de resoluciones anticipadas
• De los transportadores, agentes marítimos y agentes
aeroportuarios y agentes de carga internacional
• De los OTM
• De los titulares de las zonas primarias
• De los depósitos
• De los operadores postales oficiales y de los envíos de entrega
rápida o mensajería especializada
• De las Agencias de Aduanas
• De las SCI
• De los usuarios de Zona Franca
 INFRACCIONES DE LOS DECLARANTES
IMPORTADORES Y EXPORTADORES
• Incumplimiento de obligaciones especiales
(artículos 21 y 42)
• Diligenciamiento Declaraciones aduaneras
• Incumplimiento de normas de origen
• Decomisos por valor superior a 1820 UVT
 INFRACCIONES ESPECIALES
RELACIONADAS CON LOS REGÍMENES
ADUANEROS
• Relacionadas con el Puerto Libre de San
Andrés.
• Relacionadas con las Zonas de Régimen
Aduanero Especial.
• Con el control al lavado de activos.
• En la importación temporal de medios de
transporte.
• De los regímenes suspensivos.
 CAUSALES DE APREHENSIÓN Y
DECOMISO
• No se estructuran por regímenes aduaneros.
• No son taxativas. (Numeral 13 del artículo
573)
• Existe la posibilidad, en el curso del proceso,
de cambiar la causal de aprehensión
inicialmente invocada ( artículo 577)
• Sanción a aplicar cuando no sea posible
aprehender la mercancía.
 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
• Aplica para:

 Decomiso
 Imposición de sanciones
 Formulación de liquidaciones oficiales

• Agencia oficiosa.
• Correcciones en la actuación administrativa.
 RÉGIMEN PROBATORIO
• Principios de derecho probatorio.
• Medios de prueba.
• Oportunidad para solicitar pruebas.
• Valoración de las pruebas.
• Inspección aduanera de fiscalización.
 DECOMISO
• Procedimiento decomiso ordinario
• Procedimiento decomiso directo
• Disposiciones comunes al decomiso
 LIQUIDACIONES OFICIALES
• Clases.
• De Corrección.
• De Revisión.
• Procedimiento.
• Trámite de las correcciones que disminuyen el
valor de los derechos e impuestos.
 RECURSO DE RECONSIDERACIÓN

• Procedencia.
• Formalidades y requisitos para su
presentación.
• Término para decidir.
• Silencio Administrativo positivo.
• Revocatoria directa.
 OTROS PROCEDIMIENTOS
• Declaratoria de incumplimiento y efectividad
de garantías.
• Verificación de origen de las mercancías
importadas y exportadas.
 CONCLUSIONES
• Se avanza frente al actualmente vigente?
• Existe un mayor respeto por las garantías y
principios constitucionales?
• Se eliminan las posibilidades de subjetividad y
aplicación discrecional de las normas
sancionatorias?
• Se incrementa el riesgo subjetivo a los
infractores o a las empresas con varias
unidades de negocio?