MUESTREO DE ATRIBUTOS

PARA PRUEBAS DE CONTROL

Y SUSTANTIVOS DE
TRANSACCIONES
 CONCEPTO:
SEGUN LA NIA 530 (2013) EL MUESTREO EN AUDITORIA “ES EL
PROCESO DE SELECCIONAR UN PORCENTAJE INFERIOR AL 100% DE
LOS ELEMENTOS DE LA POBLACIÓN CON EL FIN DE PROPORCIONAR
AL AUDITOR UNA BASE RAZONABLE A PARTIR DE LA CUAL SE PUEDA
ALCANZAR CONCLUSIONES VALIDAS SOBRE TODA LA POBLACIÓN”
 MUESTREO DE ATRIBUTOS PARA
PRUEBAS DE CONTROL
• Un método estadístico de evaluación
de muestras queda como resultado
de calculo de proporción de
partidas en una población que
contiene una característica o
atributo de interés.
 RIESGO DE MUESTREO
• Riesgo que las conclusión del auditor basada en una
muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el
mismo procedimiento de auditoria a toda la población.
 RIESGO DE MUESTREO EN LAS PRUEBAS DE
CONTROLES

CONTROLES SUSTANTIVAS
1. Riesgo de evaluar demasiado alto 1. Riesgo de rechazar
el riesgo de controles incorrectamente (riesgo Alfa)
2. Riesgo de evaluar demasiado 2. Riesgo de aceptar
bajo el riesgo de controles incorrectamente (riesgo beta)
 COMPRAS
APLICACIÓN
LAS PRUEBAS DE CONTROLES ENCUENTRAN PAGOS
APLICACIÓN EN TODOS LOS CICLOS DE UN
NEGOCIO. VENTAS
COBRANZAS
SISTEMAS
PERSONAL
 PROCEDIMIENTO PARA
REALIZAR UN MUESTREO PARA
PRUEBAS DE CONTROL.
1.- DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
2.- DEFINICIÓN DEL UNIVERSO Y LA UNIDAD DE MUESTREO
3.- IDENTIFICACIÓN DE LOS ATRIBUTOS Y MATERIALIDAD
4.- CÁLCULO DEL TAMAÑO DE LA MUESTRA
5.- SELECCIÓN DE LAS OBSERVACIONES
6.- RECOLECCIÓN DE LA EVIDENCIA
7.- EVALUAR LOS RESULTADOS Y ESTABLECER EL DICTAMEN
TABLA
 EJERCICIO 1
SE REQUIERE HACER UN TRABAJO DE AUDITORIA PARA
DETERMINAR MEDIANTE UN MUESTREO PARA PRUEBAS DE
CONTROL, LAS DESVIACIONES QUE PUDIERAN EXISTIR
ENTRE LOS MONTOS DE LAS FACTURAS DE COMPRA
EXISTENTES QUE SE ENCUENTRAN AMPARADAS POR LA
DOCUMENTACIÓN RESPECTIVA.
EL UNIVERSO ESTÁ COMPUESTO POR LAS FACTURAS DE
COMPRA PARA EL PERIODO COMPRENDIDO EN EL
EJERCICIO DEL AÑO 2007. LA PRIMERA FACTURA COMIENZA
CON FOLIO 35,500 Y ÚLTIMA CON EL 44,500.
TOTAL DEL UNIVERSO: 9,000
a) CALCULAR EL TAMAÑO DE LA MUESTRA
Riesgo de error 10%
Tolerancia de error 5%
Desviación del universo 2%

b) EXPLIQUE DE MANERA GENERAL, LA FORMA DE SELECCIONAR LAS

FACTURAS DEL UNIVERSO