Carrera de Contabilidad y Finanzas

 Docente: Ms. C.P.C. Bettina Sánchez Pesantes

La Calidad está en nuestro ADN

NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

• Art. 74º

• El principio de Reserva de la Ley.

• Principio de Igualdad
• Principio de No Confiscatoriedad
• Respeto a los derechos Fundamentales de la Persona

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

• Art. 1º : La defensa de la persona humana y el respeto

a su dignidad son el fin supremo de la sociedad y el
Estado.
El principio de capacidad contributiva y el Sistema
Tributario Nacional

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA
• Art. 2º: Derechos de la Persona
Inc. 2
El principio de igualdad ante la ley
* Igualdad en la ley, ante la ley y al aplicar la ley
• Igualdad en la Ley:
Horizontal y vertical
A igual capacidad contributiva igual tributo
• Igualdad ante la ley
Mismas características mismos derechos y obligaciones
excepto casos causa justificada económica o social.
• Igualdad al aplicar la ley
En el caso de empresas informales, no se cumple
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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Inc. 5
• Derecho a la información: excepto las que afectan la
intimidad personal y las de seguridad nacional
• El secreto bancario: puede ser levantado por juez,
fiscal de la nación o comisión del Congreso de la
República
• La Reserva Tributaria: puede ser levantado por juez,
fiscal de la nación o comisión del Congreso de la
República

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA
Inc. 9
Inviolabilidad de domicilio
Su relación con la tributación
( Art. 62º inc. 8 del Código Tributario )

Inc. 10
Los instrumentos de control tributario
• Sujetos a fiscalización de acuerdo a ley.
• Caso de incautación

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Facultad de fiscalización de la Administración

Tributaria

(Art. 62º num. 1 inc. a) del C.T. Exhibición y/o

presentación de libros, registros y/o documentos )

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Obligaciones de los Administrados

(Art. 87º num. 5 del C.T. Presentar o exhibir en las

oficinas fiscales libros y registros contables )

Incautación por la Administración Tributaria.

(Art. 62º num. 7 C.T. con autorización judicial )

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Inc. 11 Domicilio Fiscal

(Art. 11º del C.T. Cuando se haya notificado al

deudor tributario para una fiscalización, no podrá
efectuar cambios, salvo autorización de SUNAT )

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Inc. 24
No hay prisión por deudas. Nadie está obligado a
hacer lo que la Ley no manda, ni impedido de hacer
lo que ella no prohíbe.

- Deuda tributaria
- Elusión
- Evasión

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 19º
- Tributación y Educación
o
- Educación y Tributación

Art. 32º
Referéndum
- Porque no pueden someterse a
referéndum las normas tributarias.

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 44º
Deberes del Estado
- Bienestar general y desarrollo
integral de la Nación.

Art. 51º
Jerarquía de las normas
Fundamento político
Principio de publicidad

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

• Art. 56º
Tributación internacional
- Tratados para evitar la doble tributación.

• Art. 74º
La potestad tributaria
- Originaria.
- Delegada

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CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditación
NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

- Limitaciones del Poder Tributario

• Principio de reserva de ley.
• Principio de igualdad.
• Respeto de los derechos fundamentales de la
persona.
• Principio de No confiscatoriedad.
• Vigencia de tributos de periodicidad anual.
• Leyes de presupuesto y Decretos de Urgencia

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 103º
Tributación Especial
Irretroactividad de la ley tributaria
Derogatoria de la ley
Inconstitucionalidad de la ley
Art. 104º
Facultades Legislativas
Experiencia Nacional
Art. 109º
Vigencia de las leyes
Vigencia de otras normas
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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 118º
Funciones y obligaciones del
Presidente de la República

Inc. 8 Potestad para reglamentar leyes.

Inc. 19 Dictar medidas extraordinarias
mediante decretos de urgencia.

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NORMAS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA

Art. 192º
Gobiernos Regionales

Art. 195º
Tributación Municipal
Decreto Legislativo 776

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