SISTEMA FINANCIERO

ECUATORIANO

Mg. Mery Salazar

 Sistema Financiero (SBS)
Es el conjunto de instituciones
que tiene como objetivo
canalizar el ahorro de las
personas. Esta canalización de
recursos permite el desarrollo
de la actividad económica del
país haciendo que los fondos
lleguen desde las personas que
tienen recursos monetarios
excedentes hacia las personas
que necesitan estos recursos.

Los intermediarios financieros se El sistema financiero es la columna

encargan de captar depósitos vertebral de la economía del país, es la
del público (ahorros), y, base fundamental para la realización
prestarlos a los demandantes de las todas las transacciones
de recursos (créditos). económicas.
 Importancia

 Estimula el ahorro mediante la oferta de productos con

rendimientos atractivos y seguridad.
 Facilita el pago de bienes y servicios, estimulando el desarrollo del
comercio interno y externo.
 Proporciona el nivel apropiado de liquidez que necesita un país
para que la sociedad pueda comprar los bienes y servicios para su
vida diaria.
 Es el principal mecanismo de financiamiento
Funciones del sistema Financiero

 El sistema financiero es los más importante dentro de la economía, ya que

cumple múltiples funciones entre ellas las siguientes:

 Captar y promover el ahorro para luego canalizarlo de una forma correcta

hacia los diferente agentes económicos

 Facilitar el intercambio de bienes y servicios a sus asociados, de tal forma

que lo permitan ser más eficiente

 Buscar el crecimiento económico de la población

 Apoyar de una u otra manera para que la política monetaria sea más
efectiva, y de esta manera contribuir al desarrollo local
Composición del sistema financiero
Bancos

Compañías Sociedades
de Seguros Financieras

Sistema
Financiero
Ecuatoriano

Instituciones Cooperativas
financiera de Ahorro y
públicas Crédito

Mutualista
Composición del sistema financiero
ecuatoriano

De acuerdo a la Constitución de
la República del Ecuador (CRE)
“el Sistema Financiero Nacional
se compone de los sectores
público, privado, y del popular y
solidario, que intermedian
recursos del público. Cada uno
de estos sectores contará con
normas y entidades de control
específicas y diferenciadas, que
se encargarán de preservar su
seguridad, estabilidad,
transparencia y solidez”
Clasificación del Sistema Financiero
Nacional
Banco de Fomento
(BNF)

Financieras Públicas
Corporación
Financiera Nacional
(CFN)

Instituciones
Banco Central del
Ecuador (BCE)

Banco del Estado

(BEDE)

Instituto Ecuatoriano
de Crédito Educativo
y Becas (IECE)

Banco del Instituto

Ecuatoriano de
Seguridad Social (BIES)
Clasificación del Sistema Financiero
Nacional

Financieras Privadas
Bancos

Instituciones
Cooperativas de
ahorro y crédito

Mutualistas

Sociedades
Financieras
Clasificación del Sistema Financiero
Nacional
Almacenes generales
de depósitos

Servicios Financieros
Instituciones de
Compañías de
arrendamiento
mercantil (leasing)

Compañías emisoras o
administradoras de
tarjetas de crédito

Casas de cambio

Empresas de factoring
Clasificación del Sistema Financiero
Nacional

servicios auxiliares del

Transporte de especies

Sistema Financiero
monetarias y de
valores

Instituciones de
Servicios de cobranza

Cajeros automáticos

Servicios contables y
de computación
Organismos de control del sistema
financiero ecuatoriano
Estructura del Sistema Financiero
Ecuatoriano
Entes de regulación del SFN
Superintendencia de
Superintendencia de
economía popular y
Bancos y Seguros
solidaria
•Bancos •Cooperativas de
•Mutualistas Ahorro y crédito
•Sociedades •Cajas de ahorro
Financieras •Bancos comunales
•Compañías emisoras
de tarjetas de crédito
Superintendencia de Bancos (SB)

 Efectúa la vigilancia,
auditoría, intervención,
control y supervisión de las
actividades financieras que
ejercen las entidades
públicas y privadas del
Sistema Financiero
Nacional, con el propósito
de que estas actividades
se sujeten al ordenamiento
jurídico y atiendan al
interés general
Funciones de la superintendencia de
bancos
 Ejercer la vigilancia, auditoría, control y supervisión del cumplimiento
de las disposiciones del Código Orgánico Monetario y Financiero y de las
regulaciones dictadas por la Junta de Política y Regulación Monetaria y
Financiera, en lo que corresponde a las actividades financieras ejercidas por
las entidades que conforman los sectores financieros público y privado.

 Autorizar las actividades de las entidades que conforman los sectores

financieros público y privado

 Cuidar que las informaciones de las entidades bajo su control, que

deban ser de conocimiento público, sean claras y veraces para su cabal
comprensión.

 Proteger los derechos de los clientes y usuarios financieros y resolver las

controversias en el ámbito administrativo que se generen con las
entidades bajo su control, para lo cual podrá solicitar o practicar de oficio,
según sea el caso, las acciones de control necesarias para su esclarecimiento
 Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria (SEPS)
 Se ocupa de la organización,
funcionamiento y funciones de
control y supervisión del sector
financiero popular y solidario.
De acuerdo al artículo 147 de
la Ley Orgánica de Economía
Popular y Solidaria tiene entre
sus atribuciones:
 Ejercer el control de sus actividades
económicas
 Velar por su estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento
 Otorgar personalidad jurídica a estas
organizaciones
 Fijar tarifarios de servicios
 Autorizar las actividades financieras que
dichas organizaciones desarrollen
 Levantar estadísticas
 Imponer sanciones
 Expedir normas de carácter general.
LOS BANCOS

Son entidades de origen privado y

público, autorizadas y constituidas
legalmente para captar dinero del
público en moneda nacional o
extranjera en forma habitual y
continua, conceder créditos para
estimular el desarrollo económico
social y productivo del país
La Banca Privada

 El término banca es conocido como la

actividad que administra y comercia
con los recursos monetarios de un
estado o nación, de la cual quien
las lleva a cabo recibe como
compensación un beneficio.
 La banca o sistema bancario, es el
conjunto de instituciones que
permiten el desarrollo de todas
aquellas transacciones entre personas
y organizaciones que impliquen el uso
del dinero.
La Banca

 Las actividades bancarias están determinadas básicamente por el

funcionamiento de los bancos públicos y privados, quienes tienen una
amplia gama de operaciones que permiten el desarrollo de
importantes sectores de la producción, en especial por el crédito,
sustancial característica de estas actividades.

 Los bancos públicos tienen como característica, otorgar créditos que

estimulen el desarrollo económico y social; por lo tanto las condiciones
de los préstamos tienen sus ventajas con respecto de los bancos
privados, sea por el plazo, tasas de interés, años de gracia, garantías y
formas de pago.

 Los bancos privados en cambio si bien apoyan el desarrollo productivo

de un país, persiguen el beneficio, por ello las condiciones de los
préstamos son diferentes con relación a los bancos públicos.
Importancia de la Banca

 La banca es uno de los sectores claves en la economía de un país, pues

gran parte del ahorro, la inversión y el financiamiento en términos amplios
se canaliza a través de ella, por lo que su regulación es objeto de una
mayor atención para que su correcto funcionamiento se materialice en
beneficio de la actividad económica general.
Funciones de los bancos

 Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por

la confianza del cliente de su depósito de capital en el Banco.
 Seguridad en el depósito de capital. Los Bancos guardan el dinero de las
personas y tienen sistemas de seguridad muy potentes que permiten
garantizar el dinero de sus clientes.
 Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para
montar un negocio o un préstamo para la compra de una vivienda.
 Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad
garantizada o no.
 Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de
los Bancos Centrales.
Funciones de los bancos

 Cumplimiento de los ratios mínimos de reservas para garantizar la liquidez

de la masa de capital de sus clientes y de esta forma, evitar riesgos de
impagos y de contagio a otros sectores de la economía.
 Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos
en manos del público.
 Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de
seguros, domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de los
ahorros.
 Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la
disposición de dinero en efectivo.
Clasificación de los bancos

Comerciales

Según sus activ idades Ahorros

Hipotecarios

Públicos

Según la propiedad del capital Priv ados

Mixtos

Nacionales
Según la nacionalidad del capital
Extranjeros
 Operaciones Bancarias

 Activas.- Genera intereses

 Pasivas.- Paga intereses

 Servicios.- Genera comisiones

 Operaciones Activas
 Concepto.- Operaciones de crédito que implican por parte del banco
desembolso de dinero o el otorgamiento de una línea de crédito (prestar
recursos a los clientes) acordando con ellos una retribución que pagarán en
forma de tipo de interés, o bien acometen inversiones con la intención de
obtener una rentabilidad, bajo cualquier modalidad contractual.

 Productos:
 Préstamos
 Tarjetas de crédito
 Sobregiro en cta cte
 Descuento en letras
 Leasing
 Cartas de fianza
 Operaciones Pasivas
 Concepto.- Son aquellas operaciones por las que el banco capta
fondos de los usuarios y a cambio se compromete a pagar una
rentabilidad a los clientes, bajo cualquier modalidad contractual.

 Cuentas de Ahorro
 Cuentas a plazo fijo
 Cuentas corrientes
Servicios
 Concepto.- Son aquellas operaciones donde el banco no recibe ni otorga
créditos, son servicios comisionarios, en los que las entidades financieras
realizan operaciones de mediación (transferencias, giros, efectos tomados
al cobro, etc...) y de custodia (alquiler de cajas de seguridad, etc...),
cobrando por las mismas las oportunas comisiones.
Operaciones Bancarias
Productos y Servicios Financieros
 Los principales productos y servicios financieros que
ofrecen las entidades del sistema financiero.

• Cuentas de ahorro • Tarjetas de débito

• Cuentas corrientes • Tarjetas de crédito
• Depósitos a plazo • Transferencias
fijo • Remesas
• Créditos

Productos Servicios
Cuentas de Ahorro

En las que los ciudadanos depositan y

retiran su dinero con el uso de una libreta
en las cajas de la institución financiera o
mediante el uso de la banca electrónica. El
dinero de las cuentas de ahorro genera
intereses a favor de los depositantes y
puede estar disponible para su retiro en
cualquier momento, o en un plazo
previamente programado y acordado con
la entidad financiera.
 Cuentas corrientes

En las que los ciudadanos

depositan su dinero y
pueden retirarlo por
medio de cheques o
mediante el uso de la
banca electrónica.
Generalmente el dinero
de las cuentas corrientes
no genera intereses y está
disponible para su retiro
en cualquier momento.
 Depósitos a plazo fijo

Son depósitos que no permiten

retirar el dinero en cualquier
momento sino únicamente cuando
se cumpla un plazo acordado con
la institución financiera. Genera un
interés mayor que el de la cuenta
de ahorros en favor de sus
beneficiarios, el cual debe ser
conocido desde el momento
mismo en que se realiza el depósito.
Créditos

El dinero que se
presta a una
persona u
organización,
bajo
determinadas
condiciones de
devolución .
 Tarjeta de débito

Son tarjetas plásticas que una institución financiera

da a sus clientes para que, mediante el uso de los
cajeros automáticos, realicen depósitos,
transferencias, retiros o pagos desde sus cuentas
corrientes o de ahorros. Estas tarjetas están
numeradas y tienen una banda magnética o
microchip y una clave para su uso, para dar una
mayor seguridad al usuario. También sirven para
efectuar pagos en determinados locales
comerciales.
Tarjetas de crédito

Son tarjetas plásticas que una institución financiera

da a sus clientes como un complemento del
dinero en efectivo que tienen en sus cuentas. Estas
tarjetas permiten realizar compras o retirar dinero
en efectivo para ser pagados en el futuro. Las
instituciones financieras cobran un interés por el
uso de las tarjetas de crédito, también están
numeradas y por seguridad tienen una banda
magnética o microchip y una clave para su uso.
Transferencias

Son los depósitos de dinero que

realizan los ciudadanos desde una
cuenta propia a otra, pudiendo ser o
no de la misma institución financiera.
Remesas

Es el dinero que a través del sistema

financiero se envía o se recibe de los
migrantes o de otras personas, desde o
hacia diferentes países.
 Canales transaccionales
 Los canales transaccionales
son las herramientas o
medios que pueden utilizar
los ciudadanos para realizar
sus transacciones bancarias.
Los principales canales son:

Cajeros
Cajas
automáticos

Banca
electrónica
Cajas

Ventanillas ubicadas en las sucursales o agencias

de las instituciones financieras, en las cuales los
ciudadanos realizan directamente sus
transacciones a través de un funcionario de las
mismas.
Cajeros automáticos

Es una máquina en la cual se

pueden realizar varias
operaciones tales como retiro
de dinero, pago de servicios,
recargas de telefonía móvil o
transferencias. Para ello requiere
de una tarjeta de débito o de
crédito.
 Banca Electrónica

Permite acceder a los servicios

financieros mediante el uso de
un computador con conexión
a internet, un teléfono u otro
medio de comunicación a
distancia.
Catálogo único de cuentas

Registro

IFIS Uso
Norma: Preparación
Obligatorio

Presentación
 Catálogo único de cuentas

 La Superintendencia de Bancos
y seguros ha diseñado el
Catálogo Único de cuentas de
uso obligatorio para todas las
entidades del sistema financiero
del país, con el objetivo de
unificar el sistema contable del
sector financiero, con las reglas
internacionales del Comité de
Basilea con la finalidad de
mejorar el control, vigilancia
financiera, técnicas de
auditoría, reducir al mínimo el
riesgo sistemático y el deterioro
de la confianza de la
ciudadanía.
Catalogo único de cuentas de las IFIS

 El CUC se sujeta a la normatividad incluida en el Código

Orgánico Monetario y Financiero, así como en la
Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras,
de Valores y Seguros y en la Codificación de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos, como
también a las Normas Internacionales de Información
Financiera, que serán empleadas como criterios
supletorios.
Aplicación y Alcance
 El CUC, será de uso obligatorio para las siguientes entidades de los
sectores financieros público y privado:
 Bancos privados (BP),
 Corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas (TH)
 Corporación Financiera Nacional (CFN),
 Banco Ecuatoriano de la Vivienda (BEV),
 Banco del Estado (BEDE),
 Banco Nacional de Fomento (BNF)
 BANECUADOR B.P, (BANEC) (incluido con resolución No. SB-2015-1193, de
02 diciembre del 2015)
 Casas de cambio (CC),
 Almacenes generales de depósito (ALM)
 Sistema de garantía crediticia (SGC),
Codificación de las cuentas

 Horizontalmente, el Catálogo Único de Cuentas prevé

la utilización obligatoria de hasta seis dígitos, que
identifican:

0 Elemento del estado financiero

 00 Grupo de cuentas
 00 00 Cuentas
 00 00 00 Subcuentas
Principales grupos de cuentas
 Para la identificación de los elementos de los estados
financieros se ha utilizado la numeración del 1 al 8
dentro del primer dígito.
 1. Activo
 2. Pasivo
 3. Patrimonio
 4. Gastos
 5. Ingresos
 6. Cuentas contingentes
 7. Cuentas de orden
 8. Patrimonios Autónomos
 Activo
 La calificación de un activo debe tener en cuenta sus
condiciones esenciales, el fondo y la realidad
económica y no solo su forma legal.
 Características Esenciales:
 1.- Recurso controlado por la empresa
 2.- Resultado de hechos pasados
 3.- Expectativa de beneficios futuros, directos o
indirectos
 Activos

 Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo pueden llegar

a la empresa por diferentes vías. Por ejemplo, un activo puede ser:

 (a) utilizado aisladamente, o en combinación con otros activos, en la

producción de bienes y servicios a vender por la empresa;

 (b) intercambiado por otros activos;

 (c) utilizado para satisfacer un pasivo; o,

 (d) distribuido a los propietarios de la empresa.

Clasificación del Activo

11 FONDOS DISPONIBLES
12 OPERACIONES INTERBANCARIAS
13 INVERSIONES
14 CARTERA DE CRÉDITOS
1 ACTIVO 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES
16 CUENTAS POR COBRARADJUDICADOS POR PAGO, DE
BIENES REALIZABLES,
ARRENDAMEINTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA
17
INSTITUCIÓN
18 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS
 Pasivo
 La calificación del pasivo debe tener en cuenta sus condiciones
esenciales, el fondo y la realidad económica y no solo su forma
legal.
 Características esenciales:
 1.- Es una obligación presente, representando un compromiso o
responsabilidad de actuar en forma determinada
 2.- Resultado de hechos pasados
 3.- A su vencimiento se utilizará distintos recursos que incorporan
beneficios económicos
 Pasivos
 La cancelación de un pasivo actual puede llevarse a cabo de varias maneras,
por ejemplo a través de:

 (a) pago de dinero;

 (b) transferencia de otros activos;

 (c) prestación de servicios;

 (d) sustitución de ese pasivo por otra deuda; o,

 (e) conversión del pasivo en patrimonio neto.

 Un pasivo puede cancelarse por otros medios, tales como la renuncia o la

pérdida de los derechos por parte del acreedor.
 Clasificación del Pasivo

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

22 OPERACIONES INTERBANCARIAS
23 OBLIGACIONES INMEDIATAS
24 ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN
2 PASIVOS 25 CUENTAS POR PAGAR
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS
27 VALORES EN CIRCULACIÓN
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES
28 PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
29 OTROS PASIVOS
Patrimonio Neto

 La calificación de
patrimonio neto debe tener
en cuenta sus condiciones
esenciales, el fondo y la
realidad económica y no
solo su forma legal.
 Características esenciales:
 Es la parte residual de los
activos netos menos los
pasivos
 Clasificación de Patrimonio

31 CAPITAL SOCIAL
32 PRIMA O DESCUENTOS EN COLOCACIÓN DE ACCIONES Y CERTIFICADOS
33 RESERVAS
3 PATRIMONIO 34 OTROS APORTES PATRIMONIALES
35 SUPERÁVIT POR VALUACIONES
36 RESULTADOS
37 (DESVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO)
Gastos

 Son los decrementos en los

beneficios económicos,
producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o
disminuciones del valor de los
activos, o bien como surgimiento
de obligaciones, que dan como
resultado decrementos en el
patrimonio neto, y no están
relacionados con las
distribuciones realizadas a los
propietarios de este patrimonio.
Clasificación de Gastos

41 INTERESES CAUSADOS
42 COMISIONES CAUSADAS
43 PERDIDAS FINANCIERAS
4 GASTOS 44 PROVISIONES
45 GASTOS DE OPERACIÓN
46 OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES
47 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS
48 IMPUESTOS Y ARTICIPACIÓN A EMPLEADOS
 Ingresos

 Son los incrementos en los beneficios

económicos, producidos a lo largo
del periodo contable, en forma de
entradas o incrementos de valor de
los activos, o bien como
decrementos de las obligaciones,
que dan como resultado aumentos,
del patrimonio neto, y no están
relacionados con las aportaciones
de los propietarios a este patrimonio.
Clasificación de Ingresos

51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

52 COMISIONES GANADAS
5 INGRESOS 53 UTILIDADES FINANCIERAS
54 INGRESOS POR SERVICIOS
55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
56 OTROS INGRESOS
 Cuentas contingentes

 Corresponden a transacciones
presentes, que implican una
obligación sobre un hecho
futuro probable o incierto que
puede ocasionar la pérdida
de un activo .
 Clasificación de cuentas contingentes

61 DEUDORAS
CUENTAS 62 DEUDORAS POR CONTRA
6
CONTINGENTES 63 ACREEDORAS POR CONTRA
64 ACREEDORAS
 Cuentas de orden

 Representan las operaciones

que no afectan a la
situación financiera, ni los
resultados de la institución
financiera durante un
período determinado.
 Clasificación de cuentas de orden

71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

72 DEUDORAS POR CONTRA
7 CUENTAS DE ORDEN
73 ACREEDORAS POR CONTRA
74 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Estados Financieros

 Los estados financieros son una representación financiera estructurada de

la posición financiera y las transacciones realizadas por una empresa.

 Un juego completo de estados financieros incluye los siguientes

componentes:
 (a) balance general;

 (b) estado de resultados;

 (c) un estado que presente todos los cambios en el patrimonio;

 (d) estado de flujos de efectivo; y,

 (e) políticas contables y notas explicativas.

Elementos de los Estados Financieros

 Los EEFF, reflejan los efectos financieros de las transacciones y otros sucesos
agrupándolos en categorías o elementos, en función de sus características
económicas.
 Constitución de un Banco

 Las instituciones  Capital Requerido- El patrimonio

financieras privadas Técnico mínimo será:
se constituyen bajo la
forma de COMPAÑÍA Para Bancos USD. 7´886.820,00
ANÓNIMA, excepto Para sociedades USD. 3´943.410,00
las mutualistas y financieras

cooperativas de Para mutualistas USD. 788.862,00

ahorro y crédito. Para cooperativas USD. 788.862,00

 Constitución de un Banco

Capital autorizado Capital suscrito Capital pagado

• Es el monto • Capital • Porción del

máximo de efectivamente capital suscrito
acciones o adquirido por los que pagan los
participaciones accionistas en socios al
autorizadas por la relación a las momento de la
Superintendencia acciones constitución de la
de Compañías. autorizadas - sociedad, no
emitidas podrá ser menor
del 50% del
capital suscrito y
el otro 50%
deberá ser
pagado en un
plazo máximo de
un año.