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Orçamentária - FM

•Itens e Centros Financeiros

Elementos Centrais da administração Financeira

Todo o controle é feito através da combinação
Centro/Item
Toda Conta contábil deverá estar associada a um item
financeiro
Os itens financeiros do Tipo 30 deverão estar associados
às contas de resultado
Os centros financeiros desempenham papel semelhante ao
dos centros de custo

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•Itens e Centros Financeiros

Os itens Associados a contas de resultado deverão estar

atribuídos às respectivas classes de custo
Os Centros de custos deverão estar atribuídos aos centros
financeiros. Esta atribuição é feita no menu funcional do
módulo FM. Mais de um centro de custo pode estar
atribuído ao mesmo centro financeiro. O mesmo vale para
as classes de custo
Esta atribuição é importante para possibilitar a cópia do
orçamento de CO para FM

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•Sugestão de criação de Itens e Centros Financeiros

•A cada centro de custo departamental será criado um

centro financeiro correspondente,. A atribuição será bi-
unívoca.
•Criar um centro financeiro para cada projeto
•Serão criados itens financeiros por natureza de despesa
• Todas as classes de custo de mesma natureza serão
associadas ao mesmo item financeiro. Para agilizar a
associação, podem ser criados grupos de classes de custos
que englobem as classes de mesma natureza, e o grupo ser
associado ao item financeiro.
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Sugestão de Criação de Itens e Centros Financeiros

Para as contas de banco e de caixa, será criado um item

único.
Para as contas de Clientes será criado um item único com
categoria 60
Para as demais contas de ativo serão criados itens gerais
de categoria 50 – compensação
Para as contas de passivo – fornecedores será criado item
específico também de categoria 60
A Conta de compensação EM/EF terá item específico
categoria 40
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•Considerações Gerais

Os itens financeiros da contas de balanço estarão

atribuídos nos cadastros das contas, diferentemente dos
itens associados às contas de resultado, que estarão
atribuídos às classes de custos, ou grupos de classes de
custos através de transação funcional.
Para cada projeto deverá ser criado um grupo de elementos
PEP, através de transação automática. Esses grupos de
elementos PEP serão atribuídos aos centros financeiros
associados

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•Operações com Projetos

Sempre que um novo projeto for iniciado, após a criação

dos elementos PEP, deverá ser criado um grupo de PEPs.
Um novo centro financeiro será criado e associado ao grupo
de Peps criado.
Caso um novo elemento PEP venha a ser criado, o grupo de
elementos deverá ser atualizado
Caso algum dos passos acima não seja efetuado, não poderá
ser ocorrer lançamento contra o elemento PEP.
No encerramento do projeto, e apropriação dos custos aos
imobilizados, a operação ocorrerá como hoje, transferindo-
se os custos para o ativo imobilizado. 6
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•Operações com Adiantamentos

As contas de adiantamento não terão itens financeiros

associados a elas. Será habilitado no documento de criação
da solicitação de adiantamento os campos de centro
financeiro e item financeiro.
No momento de criação da solicitação deverá ser informado
o item financeiro correspondente à despesa futura, assim
como o centro financeiro que será onerado.
Na compensação da fatura lançada, o ônus do orçamento
devido ao adiantamento será anulado

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•Integração com MM

Os centros de depósito deverão ser associados aos

respectivos centros financeiros
As requisições já comprometerão o orçamento, e esse
comprometimento será transferido sucessivamente ao
pedido e faturas.
As operações de entrada de mercadoria, não serão
relevantes para a administração de custos.
Para controlar as compras para estoques é necessário
definir quais o centros de custos e itens financeiros
arcarão com o ônus orçamentário. Esse controle poderá ser
feito através da atribuição da classe de avaliação/centro. 8
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•Controle do Orçamento/Liberação

O orçamento pode ser administrado tanto por data de

pagamento quanto por competência da despesa. No Brasil é
usual o controle por competência e não por desembolso.
O controle orçamentário é anual, ou seja, mesmo que haja
uma distribuição mensal do valor orçamentário, as
restrições às operações onerosas se darão tendo em vista
todo o valor disponível no exercício.
O controle de liberações permite a disponibilidade gradual
do orçamento do exercício, de modo a permitir o
contingenciamento do valor previsto para todo o ano.

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•Controle do Orçamento/Liberação

O controle por liberações pode ser habilitado ou não.

A hierarquia mais simples de centros financeiros contempla
necessariamente dois níveis: o primeiro que representa
toda a empresa, e o segundo os centros financeiros que
realmente controlam o orçamento.
Como a mesma área de administração financeira pode ser
utilizada para diferentes empresas, no caso de uma holding,
deve ser utilizada uma hierarquia de pelo menos 3 níveis, o
primeiro representando toda a companhia como um único
centro financeiro, no segundo os centros financeiros
associados a cada empresa do grupo, e abaixo deles, os
centros financeiros das empresas. 10
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•Controle do Orçamento/Liberação

O orçamento no módulo FM obedece as mesma regras do

CO, ou seja existem versões que devem ser atualizadas por
exercícios.
Para que o orçamento possa ser carregado é necessário que
seja criado um plano orçamentário, que é feito através de
transação funcional.
Após a criação do plano e versão, os dados podem copiados
de Co, seguindo as atribuições definidas.
O orçamento original pode ser suplentado ou modificado
livremente. NO FM há a opção para valores aditivos aos
previamente carregados. 11
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•Controle do Orçamento/Liberação

Sempre que os valores são alterados, é necessário efetuar

a totalização dos valores para os níveis hierárquicos
superiores.
Para a carga do orçamento de CO, é necessário que o nó
superior da hierarquia tenha sido previamente carregado
com o valor total do orçamento para o exercício, uma vez
que no processo de cópia esse centro financeiro não será
orçado, o que geraria uma inconsistência, uma vez que um nó
superior não teria orçamento, enquanto os nós inferiores
seriam carregados. Após a carga, o valor do nó superior
pode ser obtido pela totalização dos nós inferiores.
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•Controle do Orçamento/Liberação

O orçamento dos projetos será criado/alterado de acordo

com a política de investimentos da empresa.

As liberações devem seguir os mesmos princípios da

entrada orçamentária, caso seja utilizada.

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•Aspectos Relevantes

No módulo FM o status do orçamento é controlado de

acordo com o estágio do processo. Ou seja, pode-se
verificar o consumo do orçamento feito por requisições,
pedidos, faturas e faturas já pagas. Além de reservas de
recursos, que são operações próprias do módulo. Os
relatórios do FM podem ser filtrados pela categoria da
operação (só faturas, só faturas pagas, pedidos e faturas
etc....)
Exceções ao controle orçamentário podem ser criadas, de
modo a permitir que algum centro financeiro exceda o valor
orçado em percentual ou valor absoluto.
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•Aspectos Relevantes

Outra exceção é o envio de avisos quando o orçamento

estiver sendo excedido, ao invés do bloqueio da operação.
O FM permite ainda o envio de avisos sempre que um
percentual do orçamento for atingido. Esse aviso pode ser
acompanhado de mensagem enviada ao responsável pelo
centro financeiro que tenha excedido determinado
percentual do valor orçado.

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