ESTRUCTURA DE PLANEAMIENTO ESPECÍFICO DE LA AUDITORÍA-TIPO DE

AUDITORÍA EXAMEN ESPECIAL

I.-ORIGEN DE LA AUDITORÍA
II.-OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
III.-ALCANCE DE LA AUDITORÍA
IV.-DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
V.-NORMATIVA APLICABLE
VI.-RECURSOS HUMANOS QUE INTEVIENE EN EL EXAMEN
VII.-PRESUPUESTO ECONÓMICO
 ORIGEN DE LA AUDITORIA

• Está referido a los motivos que han generado su ejecución (Acción de

control programada o no programada según el plan operativo
respectivo).
CASO:
La Acción de Control “Examen Especial a los procesos de selección de bienes y
servicios en los proyectos de inversión pública del Ministerio de Agricultura y Riego,
periodo 2013”, se llevará a cabo en cumplimiento al Plan Anual de Control para el año
2014, del Órgano de Control Institucional de la Entidad, aprobado con Resolución de
Contraloría n.º 440-2013-CG, de 27 de diciembre de 2013 y publicado en el Diario
Oficial “El Peruano“ el 29 de diciembre de 2013, el equipo de Auditoría fue acreditado
a través del Oficio Múltiple n.º 001-2014-GRP-MINAGRI-DG del 05 de febrero 2014.
 OBJETIVO DE LA AUDITORIA
• Se refiere a lo que desea lograrse, como consecuencia de la ejecución de
acción de control.

CASO:
Determinar, si los procesos de selección de bienes y servicios de los proyectos
de inversión pública, se efectuaron conforme a las disposiciones establecidas
en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
 ALCANCE DE LA AUDITORIA
• El alcance de la auditoría tiene relación con los procedimientos utilizados en el caso
específico o hasta el grado en que los registros o documentos y operaciones o
actividades examinadas sirvan como base de comprobación y confianza para el
auditor.
CASO:
El presente Examen, corresponde a los períodos 01 enero 2013 al 31 de diciembre
2013. Esta acción de control se realizará del 03-02-2014 al 31-05-2014 de acuerdo a las
Normas de Auditoria Gubernamental-NAGU, aprobado con Resolución de Contraloría
n.º162-95-CG del 22-09-1998 y sus modificatorias mediante Resolución de Contraloría
n.º 246-95-CG del 28-12-1995, Resolución de Contraloría n.º 141-98-CG del 25-11-
1999 y Resolución de Contraloría n.º 259-2000-CG del 07-12-2000 y Resolución de
Contraloría n.º 309-2011-CG publicado el 29-10-2011. También de acuerdo al Manual
de Auditoría Gubernamental (MAGU) aprobado con Resolución de Contraloría n.º
152-98-CG del 18-12-1998.
 DESCRIPCCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA
ENTIDAD
• Se hará referencia , de manera breve y concisa, a los aspectos de mayor relevancia que guarden vinculación
directa con la acción de control realizada., con el objetivo de situar y mostrar apropiadamente el ámbito
técnico y jurídico que es materia de control.

CASO:
Conforme a la Ley n° 27867-Ley Orgánica de Gobiernos Regionales, los gobiernos regionales tienen por
finalidad esencial, fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la inversión pública y
privada y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de
acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo. A su vez, para cumplir con la
finalidad señalada, los gobiernos regionales tienen competencias constitucionales conforme establece en el
literal a) del artículo 9° de la ley antes acotada, para aprobar su organización interna y su presupuesto. En
sujeción a ello, el Gobierno Regional de Piura, ha reestructurado su organización, creando una Entidad
desconcentrada dependiente de la Gerencia General Regional, denominado “Ministerio de Agricultura y Riego -
MINAGRI”, que fue aprobada con Ordenanza Regional n° 012-2008-GRP/CR publicada en el Diario Oficial el
Peruano el 5 de abril 2008. La creación de la entidad señalada anteriormente fueron con la finalidad de que
pueda planificar, conducir y ejecutar obras hidráulicas de propósito múltiple, a si como fortalecer las
capacidades organizacionales, productivas y empresariales de los beneficiarios con el uso sostenible de los
recursos, a través de una gestión pública transparente, eficiente y efectiva, con la participación activa de los
actores e instituciones involucradas. De tal manera, el diseño organizacional comprendiendo su finalidad,
misión, objetivos y órganos estructurados del MINAGRI fue aprobado con la Ordenanza Regional n° 003-2009-
GRP/CR del día 9 de febrero 2009 y modificado con la Ordenanza n° 007-2013-GRP/CR del 26 de abril 2013.
 NORMATIVA APLICABLE
La base legal que rige las actividades de la Entidad y por consiguiente las fuentes de la
que se obtendrán los principales criterios a utilizar en el examen especial, es la
siguiente:
NORMAS GENERALES:
• Constitución Política del Estado.
• Ley n.º 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.
• Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
• Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
• Ley n.º 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública.
• Ley n.º27806, Ley de Transparencia y Acceso a la información Pública y sus
modificatorias correspondientes.
• Ley n.º 29060, Ley del Silencio Administrativo.
• Ley n.º 28112,Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley n.º 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley n.º 29951-Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2013
Ley n.º 27658-Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado,
aprobado el 29 de enero 2002
Ley n.º 27293-Ley que crea el Sistema Nacional de Inversión Pública
D.S. n.º 030-2002-PCM-Reglamento de la Ley Marco de Modernización de
la Gestión del Estado, aprobado el 02 de marzo 2002
D.S n° 304-2012-EF- Texto Único Ordenado de la Ley N° 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto.
D.S. n° 035-2012-EF, Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
D S n ° 102-2007-EF, Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública.
RD n.º 002-2007-EF/77.15-Directiva de Tesorería.
NORMAS DE ABASTECIMIENTOS Y CONTRATACIONES DEL ESTADO

• Decreto Ley n. º 22056, Ley del Sistema Nacional de Abastecimientos.

• Decreto Legislativo n.º 1017, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de
Contrataciones del Estado. publicado el 31 enero 2009
• Ley nº 29873, Ley que Modifica el Decreto Legislativo 1017 que aprueba la Ley de
Contrataciones, aprobado el 31 de mayo de 2012.
• D.S. n.º 184-2008-EF-Reglamento del Decreto Legislativo n.º 1017, que aprobó la
Ley de Contrataciones del Estado y su Modificatoria D.S. n.º138-2012-EF .
• Resolución Jefatural n.º118-80-INAP/DNA, Normas Generales del Sistema de
Abastecimientos, aprobado el 25 de julio 1980.
• Resolución Jefatural n.º 335-90-INAP-DNA, Manual de Administración de
Almacenes para el Sector Público Nacional, aprobado el 25 de julio d
NORMAS DE CONTROL

• Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
• Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
• Resolución de Contraloría General n. º 459-2008-CG, Reglamento de los Órganos de Control
Interno aprobado el 28 de octubre de 2008.
• Resolución de Contraloría General n.º 430-2008-CG, Directiva n.º 010-2008-CG, Normas para la
Conducta y Desempeño del Personal de la Contraloría, aprobado el 24 de octubre de 2008
• Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG, Normas de Control Interno.
• Resolución de Contraloría nº 162-95-CG que aprueba las Normas de Auditoría Gubernamental
(NAGU) y sus modificatorias; Resolución de Contraloría n.º 141-99-CG, n.º 259-2000-CG y 309-
2011-CG, respectivamente.
• La Resolución de Contraloría n.º 152-98-CG, que aprueba el Manual de Auditoría Gubernamental
(MAGU).
 RECURSOS HUMANOS QUE INTEVIENE EN EL
EXAMEN
• Describe las características profesionales de los miembros del equipo auditor y sus cargos,
así como los especialistas que fueron necesarios para el desarrollo de los trabajos.
CASO:

CARGO EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍA
COMISIÓN

LIC. Adm. AUDITOR ENCARGADO

 PRESUPUESTO ECONÓMICO
• Es el costo previsto para realizar la acción de control.

CASO:

COSTO DE LA ACCIÓN DE CONTROL

COSTO
H/H N° H/H REMUN. PASAJES VIÁTICOS OTROS TOTAL
COMISIÓN DE
ACCION DE
CONTROL a b c=axb d e f g=c+d+e+f

Auditor
Encargado 15.00 636 9,540.00 250 1100 1,000.00 11,890.00

TOTAL 636 9,540.00 250.00 1,100.00 1,000.00 11,890.00