ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

Características de la
Labor de Concientización
empresa

Concientizar a nivel operativo y Realización de la situación financiera

administrativo como la rentabilidad, financiamiento,
proveedores

Respecto al nivel operativo respecto a la En la eficiencia y productividad para

producción y ventas minimizar recursos para obtener mejores
resultados disminuyendo los costos

A nivel administrativo se tienen claras las

ventas Actualización de la tecnología

Los objetivos deben ser cuantificables y Políticas gerenciales respecto de

alcanzables financiamiento, inventarios, compras,
producción, entre otros.

Evaluación del Entorno
Variables controlables (objetivos,
estrategias, calidad, distribución,
promoción, proyectos de inversión)
Variables no controlables : (gustos del
consumidor, leyes gubernamentales,
tasas de interés, estabilidad política,
competencia, tendencia demográfica)
Organización del Trabajo
presupuestal
- En las EMPRESAS PEQUEÑAS se realiza
reuniones de la dirección y jefaturas para
conocer y aplicar en el presupuesto.
- Se realiza la capacitación en la
elaboración presupuestal y las cedulas de
acuerdo a las políticas de la empresa
Respecto a las EMPRESAS GRANDES se
realiza el presupuesto por departamentos
y la consolidación del presupuesto de la
empresa y la aprobación de la misma,
para la aplicación y control por parte del
director quien tiene como
responsabilidades:
- Preparar el manual para el presupuesto
-Consolidar la información junto con el
comité
-Obtener datos financieros para sustentar
el presupuesto
-Elaborar un análisis de los resultados.
 ELABORACIÓN DE ETAPAS DEL PRESUPUESTO
• Políticas
• Definición de Objetivos
1. • Estrategias
• Socialización del presupuesto
PREINICIACIÓN • Identificación de oportunidades y
Amenazas

• Presupuesto de ventas el cual es en

dólares y unidades
• Presupuesto de costo variable se
2. refiere a la materia prima y las cédulas
presupuestales
ELABORACIÓN • Presupuesto de costos fijos como la
DEL mano de obra
• Necesidad de inversión
PRESUPUESTO
• Estado de resultados presupuestado.

• Presentación de
metas
• Asignación de
3. EJECUCIÓN recursos
• Informes de
ejecución
 • Identificar desviaciones
• Informes de desviaciones
• Comparación real vs.
4. CONTROL Presupuesto
• Implementación de medidas
correctivas o modificación
del presupuesto.

• Informe de resultados, análisis

crítico
• Informe de variaciones real vs.
5. Presupuesto
• Analizar fallas y reconocer
EVALUACIÓN aciertos
• Retroalimentación a las
diferentes áreas o
departamentos.