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Contabilidad
Bancaria
Contabilidad: La contabilidad es la ciencia y técnica que se encarga de brindar información útil
para la toma de decisiones económicas.

Bancario: Es un adjetivo que refiere a lo perteneciente o relativo a la banca mercantil. Cabe recordar
que un banco es, en este sentido, una entidad financiera dedicada a la administración de dinero, que
ofrece servicios como préstamos de capital y depósito de valores.

Contabilidad bancaria: Es una noción que está vinculada a la rama contable dedicada al análisis de los
elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria por lo que la contabilidad
bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que éstos puedan tomar las mejores decisiones para
la entidad. Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los estados
reflejados por la contabilidad bancaria.
En la contabilidad bancaria hay que tener en cuenta que debe sustentarse en tres
pilares:

 El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan

reducir.

 El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos

y servicios que se tienen.

 El control de las llamadas variables fundamentales. En concreto, entre ellas

está, por ejemplo, el tipo de riesgo que la entidad bancaria pertinente puede
o quiere asumir en cada momento
Otras dos características fundamentales que tiene que poseer toda contabilidad bancaria
son las siguientes :

 Debe ser sinónimo de información clara.

 Es imprescindible que se encuentre a disposición de los proveedores, clientes o usuarios.

Clasificación de
los bancos
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS:

En el ámbito financiero existen un sinnúmero de instituciones bancarias, las cuales han sido
creadas para atender diferentes necesidades en forma particular. Estos operan con diferentes
puntos de vista o fines y para lograr ello, sus servicios y son diferenciados por ello de allí
surgen las clasificaciones.

A los bancos se los puede clasificar según su Capital. Según su actividad, según su ámbito
geográfico, según su nacionalidad.
POR SU CAPITAL: Esta clasificación se basa en la creación del banco, en función a los propietarios
tomando en cuenta esto podemos nombrar los siguientes:

 Banco Público: Estas empresas son aquellas en la que los fondos para su creación y
funcionamiento es aportado por el estado de cada país. El BCR.

 Banco Privado: Son aquellos que tienen como dueños a accionistas particulares y que
trabajan con autonomía propia, sus dueños contribuyen en su creación con fondos
propios, en este grupo tenemos muchas instituciones .
 Bancos Mixtos: Son aquellas instituciones donde el estado participa en el capital con un 51%
o más en sus acciones. Es decir que poseen capital tanto del Estado como de accionistas. En
este grupo podemos encontrar al Banco de fomento agropecuario.

 Bancos Multilaterales: Estos son una fusión de capital de varios estados, la palabra
multilateral se refiere a que reciben fondos para operar hacia “muchos lados”. Estos otorgan
préstamos a gobiernos en apuros económicos o que deseen emprender mega proyectos de
infraestructura .
POR SU ACTIVIDAD: Los bancos realizan actividades diferentes y tienen diferente objetivos, aquí es
donde se clasifican según las operaciones que estas realizan o servicios que ofrecen.

 Bancos Comerciales: Es aquel banco que centra sus recursos para la captación de
depósitos y colocación de créditos. Adicionalmente suelen prestar servicios de pagos y
de cobros. De estos hay muchos en el medio que realizan estas actividades por lo que
son muy comunes.

 Bancos de Inversión: Estos bancos ofrecen servicios para compra-venta de valores en

el mercado bursátil, estos buscan captar por medio de depósitos a plazo, pólizas,
también emite bonos, otorga créditos a largo plazo, invierte en mobiliarios como
fideicomiso.

 Bancos Agrarios: Brindan una atención especial a aquellos que manejan la actividad
agrícola sean estas organizaciones o pequeños campesinos, buscan promover el
crecimiento en este sector comercial.
 Bancos de Desarrollo: En el mercado existe una tasa de interés en los créditos establecida, pero
para fomentar el progreso económico de un grupo o sector del país (agricultura, medianas y
pequeñas empresas) estos bancos ofrecen una tasa inferior cuando se trata de proyectos, estos
bancos plantean programas de apoyo o líneas de financiamiento para su desarrollo económico.

 Bancos Centrales: Es el banco eje de un país, aparte de brindar servicio de créditos y captación,
es el encargado de poner límites en las tasas de intereses, marcar el lineamiento a las demás
instituciones financieras, emite la circulación de papel moneda.

 Bancos Hipotecarios: Estos se especializan en prestar a plazos largos recibiendo a cambio una
garantía hipotecaria de un bien inmueble, manejan los depósitos a largo plazo como estrategia,
así como las tasas de intereses.
En este grupo también encontramos otros grupos como Cajas de Ahorro, Bancos de Tesorería.
POR SU AMBITO GEOGRÁFICOS: Esta clasificación se basa en lo territorial, según sea su alcance al
momento de operar, entre estos podemos citar:

 Banco Nacional: Cuando el Banco opera en todo un País, esto quiere decir que posee
sucursales en cada una de las ciudades principales y brinda una cobertura total. Por ejemplo,
Banco de Guayaquil, Banco del Pichincha.

 Banco Regional: Los regionales es cuando una entidad financiera abarca una región de un
país según lo clasifique esta y puede ser región Costa, Sierra, Oriente

 Banco Local: Cuando esta solo abarca a una localidad o una provincia en sus servicios.
POR SU NACIONALIDAD: Esta clasificación se la organiza según de donde provenga su capital y
hasta donde es su alcance.

 Banco Nacional: Son aquellos que están constituidos en territorio nacional, esto quiere
decir que tanto su directivos como su capital están situados en territorio nacional y por
tal razón se rigen por las normas y leyes de tal país.

 Banco Internacional: Estos bancos son aquellos que tienen vida jurídica en varios
países, su capital es netamente extranjero, y como tales brindan servicios de la banca
en otros países previa autorización de cada gobierno y según las leyes de cada país.

 Banco de emición: es un Banco con la facultad de emitir Dinero en la economía. Los

bancos de emisión son los llamados bancos centrales, los cuales tienen la facultad
exclusiva de emitir billetes de banco, de curso legal o de curso forzoso, operan en
régimen de monopolio legal y realizan además otras funciones
¿ Que servicios ofrecen los
bancos ?
Los servicios ofrecidos por los
bancos se pueden resumir en los
puntos siguientes: recibir
depósitos, realizar transacciones,
conceder préstamos, cajas de
seguridad, y otros servicios, como
asesoramiento financiero.
Los bancos pueden recibir
Para otras operaciones
depósitos, realizar
también puede ser
transacciones, conceder
interesante consultar el
préstamos, cajas de
Título VIII, "Operaciones de
seguridad, y otros servicios,
los Bancos", Artículo 69 Ley
como asesoramiento
General de Bancos.
financiero
Depósitos
 A la vista: son las cuentas corrientes. Gozan de una
disponibilidad inmediata
 De ahorro: son las libretas de ahorro. No se pueden utilizar
cheques para su disposición.
 A plazo: son los fondos a plazo y no se pueden retirar antes de la
fecha de su vencimiento sin una penalización.

Transacciones
 Son los servicios que los bancos prestan a sus clientes y
que consisten, fundamentalmente, en aceptar cheques
y órdenes de transferencia de dinero de una cuenta a
otra.
 Asimismo, las transacciones pueden llevarse a cabo a
través de cajeros automáticos.
 Préstamos
 Los préstamos se conceden a los clientes que necesitan
financiamiento.
 Los bancos permiten a sus clientes tener líneas de
créditos u otros tipos de crédito, esto es, disponer de
dinero sin tenerlo.

Otros servicios
 Asesoramiento financiero.
 Cambio de moneda extranjera.
 Cajas de seguridad en las que los individuos pueden depositar
sus objetos de valor.
¿ Que es un sistema
bancario ?
El sistema bancario o financiero de un país es un conjunto de instituciones, entidades
financieras, cajas de ahorro y entidades de crédito que pretenden canalizar el ahorro de los
prestamistas y dar seguridad a los movimientos de dinero y a los propios sistemas de pago.

El sistema bancario comprende también los activos financieros que se compran y venden y
los mercados financieros en los que se llevan a cabo esas operaciones.

Su principal finalidad es la de captar recursos monetarios de personas que no gastan todo

lo que tienen (ahorradores) y dirigirlos a personas que gastan más de lo que tienen
(prestatarios), tanto del sector público como privado.
¿Qué funciones tiene el sistema bancario?

A parte de su finalidad principal, comentada anteriormente, los sistemas bancarios

tienen una serie de funciones que marcan su labor:

 Garantizar que la asignación de recursos financieros sea totalmente eficaz.

 Contribuir al desarrollo y estabilidad monetaria del país.

 Fomentar el ahorro y la inversión.

 Estructura del sistema bancario
El sistema bancario cuenta con diferentes elementos que componen su estructura:

Activos y pasivos financieros: Los activos financieros son instrumentos emitidos por
los diferentes agentes económicos y pueden ser: dinero en efectivo, depósitos
bancarios, préstamos y créditos, acciones, obligaciones y bonos, etc. Las principales
características de estos activos y pasivos financieros son el riesgo, la rentabilidad y la
liquidez.

Instituciones financieras: Las instituciones financieras pueden actuar como

mediadoras o intermediarias entre los distintos agentes económicos con el objetivo
de satisfacer las necesidades que puedan tener. Algunas de las instituciones
financieras más importantes dentro del sistema bancario español son El Banco de
España y la Comisión Nacional de Mercados y Valores (CNMV).
Mercados financieros: Los mercados financieros son los lugares donde se llevan a
cabo los intercambios de productos financieros (activos y pasivos) entre los distintos
agentes económicos. Estos mercados no tienen por qué ser lugares físicos y más hoy
en día con los avances tecnológicos que se producen todos los días.
Características del sistema
bancario
 El principal papel de un banco consiste en guardar fondos ajenos en forma de depósitos,
operaciones denominadas de pasivo. Los bancos cobran una serie de comisiones por los
distintos servicios que ofrecen a sus clientes: tarjetas de crédito, posibilidad de
descubierto, banco telefónico, entre otros.
Sin embargo, puesto que el banco puede disponer del ahorro del depositante, remunera a
este último mediante el pago de un interés.

Podemos distinguir varios tipos de depósitos:

 En primer lugar, pueden materializarse en las denominadas cuentas corrientes: el cliente

cede al banco unas determinadas cantidades para que éste las guarde, pudiendo
disponer de ellas en cualquier momento.

 En segundo lugar, los bancos ofrecen cuentas de ahorro, que también son
depósitos a la vista, es decir, que se puede disponer de ellos en cualquier
momento. Los depósitos y reintegros se realizan y quedan registrados a través de
una cartilla de ahorro, que tiene carácter de documento financiero.
 En tercer lugar hay que mencionar las denominadas cuentas a plazo, en las que no
existe una libre disposición de fondos, sino que éstos se recuperan a la fecha de
vencimiento aunque, en la práctica, se puede disponer de estos fondos antes de
la fecha prefijada, pero con una penalización (la remuneración del fondo es
menor que en el caso de esperar a la fecha de vencimiento).

 En cuarto lugar, existen los denominados certificados de depósito, instrumentos

financieros muy parecidos a los depósitos o cuentas a plazo fijo; la principal
diferencia viene dada por cómo se documentan. Los certificados se realizan a
través de un documento escrito intercambiable, es decir, cuya propiedad se
puede transferir y negociar en los mercados financieros.

 Por último, dentro de los distintos tipos de depósitos, los depósitos de ahorro
vinculado son cuentas remuneradas y relacionadas con operaciones bancarias de
activo (es el caso de una cuenta de ahorro vivienda: las cantidades depositadas
deben utilizarse para un fin concreto, la adquisición de vivienda en este caso).
Los bancos, con estos fondos depositados, conceden préstamos y créditos a otros clientes,
cobrando a cambio de estas operaciones (denominadas de activo) otros tipos de interés. Estos
préstamos pueden ser personales, hipotecarios o comerciales. La diferencia entre los
intereses cobrados y los intereses pagados constituye la principal fuente de ingresos, también
ofrecen servicios de cambio de divisas, permitiendo que sus clientes compren unidades
monetarias de otros países.
Características del sistema
financiero
Las instituciones financieras se crean en función de la necesidad que de las mismas tiene la sociedad.
Inicialmente estas no existen, hasta que la complicación de la actividad económica exigió la
especialización de empresas que realizasen estas funciones.

Los medios de pago son el elemento financiero más antiguo. El más importante de todos, el dinero,
nace en el siglo IV A. de C. en Lidia, y rápidamente se extendió por todos los países del Mediterráneo.
En la actualidad las entidades financieras, normalmente emiten los medios de pago necesarios para
realizar su actividad, léase cheques, talones pagares letras etc., que a su vez tienen que estar
soportados por otros medios de pago existentes en sistema económico.
En todo Sistema Financiero tienen que existir al menos tres elementos fundamentales
que lo integran.

 Instituciones que realizan la actividad.

 Los medios de pago que estas instituciones transfieren.

 Los mercados en donde se realizan estas transacciones.

Resumiendo los elementos integrantes del sistema financiero son:

 Los activos financieros: son activos intangibles con un determinado valor de cambio,
que no depende de sus características físicas, y que nos dan el derecho de unos
determinados beneficios futuros.
 Los intermediarios financieros: son de especial importancia, ya que canalizan el
ahorro que generan determinados agentes económicos hacia otros que lo necesiten,
adaptando los plazos y los importes a sus preferencias.
 Los mercados: nacen por la necesidad de la realización de estos intercambios, los
cuales tendrán un coste y una necesidad de análisis de las distintas operaciones que
en ellos se realizan.
Todo Sistema Financiero tiene que cumplir tres características fundamentales:

 El Sistema Financiero ha de ser transmisor de Depósitos de las unidades con superávit

a las unidades con déficit.
 En todo Sistema Financiero se produce un elemento de riesgo, tanto para los
inversores, como para los que aceptan esa inversión.
 En todo Sistema Financiero está presente la rentabilidad.

La presencia de rentabilidad es necesaria para el funcionamiento del Sistema

Financiero ya que se está demandando e introduciendo un recurso inexistente o
escaso, todo recurso que guarde estas características, siempre tendrá un precio.