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Los auditores se materializan recabando información y
documentación de todo tipo. Los informes finales
dependen de sus capacidades para analizar las situaciones
de los diferentes entornos del ente auditado.
El trabajo de campo del auditor consiste e lograr recopilar
toda la información necesaria para la emisión de un juicio
global objetivo.
Para poder llevar a cabo esto el auditor necesita de
herramientas y técnicas las cuales vamos a definir a lo largo
de esta presentación.
Estas herramientas y técnicas ayudan al auditor a realizar
una auditoria de manera organizada y rápida sin dejar
ningún detalle por fuera.
V uditoria de Informática
V Técnicas
V Herramientas
V ðbservación(directa, indirecta y oculta)
V Comparación
V Revisión
V ENTREVIST
V vefinición
V spectos a considerar en la entrevista
V Ciclo de la entrevista
V Los 7 amigos del auditor
V Tipos de entrevistas
V Tipos de preguntas(abierta, cerrada, sondeo,
mixta, cierre).
V Formas de realizar una entrevista(tipo embudo,
pirámide, diamante y reloj de arena).
V vefinición, ventajas y desventajas de la
entrevista estructurada y no estructurada.
V Ejemplo de entrevista
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V NÁLISIS
V CðNSðLIvCIÓN
V CðNFIRMCIÓN
- Positiva(directa o indirecta)
- Negativa
V vECLRCIÓN ð CERTIFICCIðNES
V LIST vE VERIFICCIðN ð CHECK LIST
V CUESTIðNRIð
V Manifestación por escrito con la firma de los
interesados, del resultado de las investigaciones
realizadas con los funcionarios y empleados de la
empresa.
V Esta técnica, se aplica cuando la importancia de
los datos o el resultado de las investigaciones
realizadas lo ameritan.
V un cuando la declaración es una técnica de
auditoria conveniente y necesaria, su validez
está limitada por el hecho de ser datos
suministrados por personas que participarlo en
las operaciones realizadas o bien, tuvieron
injerencia en la formulación de los estados
financieros que se está examinando.
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V ðbtención de información,
datos y comentarios de los
funcionarios y empleados
de la propia empresa.
V Con esta técnica, el
auditor puede obtener
conocimiento y formarse
un juicio sobre algunos
saldos u operaciones
realizadas por la empresa.
Por ejemplo, el auditor
puede formarse su opinión
sobre la contabilidad de
los saldos de deudores,
mediante informaciones y
comentarios que obtenga
de los jefes de los
departamentos de crédito
y cobranzas de la
empresa.
Existen dos modalidades
V Procesamiento paralelo (pruebas de
cumplimiento) , se realiza una copia del sistema
V Simulación paralela (pruebas sustantivas),
evaluación de la comparación entre los
resultados de dos sistemas diferentes que han
recibido los mismos datos de entrada.
Simulación total o parcial de componentes del
sistema.
V Son transacciones simuladas o transacciones que
idealmente incluye cualquier condición posible,
incluyendo aquellas que el sistema no puede manejar
por falta de controles propios. Esto es, deben
incluirse pruebas válidas e inválidas y ser procesadas
por los sistemas normales. El auditor debe conocer o
determinar cuales deben ser los resultados de las
pruebas para compararlos con los que se obtengan del
sistema.
V vefinición
V Tipos de preguntas(cerradas, dicotómicas,
tricotómicas, de opción múltiple, de opción de
rangos, de grados opuestos, testigo o variable de
control, matriz).
V Pasos y diseños para aplicar los cuestionarios.
V Ejemplo de cuestionario
   
  
 


 
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Existen dos tipos:

V Tradicionales y
V sistidas por computadoras
V Software de auditoria
V Ventajas de la auditoria asistida por
computadora.
V horro de tiempo y dinero para el auditor.
V Es una herramienta que permite obtener
resultados que no se lograrían de otra forma.
V visminuye el riesgo pues logran efectuarse
pruebas al 100% de los datos.
V Brinda mayor seguridad en los resultados.
V No necesita ser un experto en informática
V Se aprovecha la velocidad y exactitud del
software utilizado.
V Eficiencia y efectividad.
V Mediante la realización de esta investigación,
hemos concordado en que un auditor basa sus
resultados en una serie de técnicas y métodos
de uso primordial para llegar a un fin en
común, "Un resultado" mediante la aplicación
de alguna herramienta cabe destacar que la
aplicación de estas herramientas, son
finalmente una manera de controlar
satisfactoriamente una serie de conclusiones
obvias para el auditor.
V Recomendamos el uso de las técnicas y
herramientas ya que son muy importantes
al momento de hacer la auditoria, sin estas
el auditor no podrá llevar a cabo el trabajo
de manera profesional.

V Es necesario que el auditor sea una persona

con un alto grado de capacidad intelectual
y ciertos perfiles, que lo acrediten como
tal.
V http://blog.iedge.eu/tecnologia-sistemas-
informacion/seguridad-informatica-2/juan-manuel-
escudero-herramientas-tecnicas-para-la-auditoria-
informatica/
V http://olea.org/~yuri/propuesta-implantacion-
auditoria-informatica-organo-
legislativo/ch03s03.html
V http://es.kioskea.net/contents/projet/pert.php3
V http://www.ub.edu.ar/catedras/ingenieria/auditoria
/tpmetodo/tpmetodo2.htm
V http://es.wikipedia.org/wiki/rchivo:Gantt-
chart.png
V http://externos.uma.es/cuadernos/pdfs/pdf387.pdf
V http://www.portalcalidad.com/foros/319-
en_una_auditoria:_¿que_considera_una_observacion?
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