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(Modelo didtico)
FLUXO DE CAIXA
Existem dois mtodos de elaborao do fluxo de caixa: Mtodo Direto: Exposio direta (recebimentos) e sadas (pagamentos).
das
entradas
Mtodo Indireto: ajuste do lucro (prejuzo) do exerccio lquido, que foi apurado pelo regime de competncia pela tica do regime de caixa.
FLUXO DE CAIXA
Suponhamos agora que no exerccio de 20X2 a Cia. Amrica realizasse as seguintes operaes, no necessariamente na ordem em que aparecerm: Pagamento de salrios de dezembro de 20X1 em janeiro de 20X2 no valor de R$ 500. Pagamento de dividendos no valor de R$ 1.800. Apropriao e pagamento dos salrios de janeiro a novembro de 20X2 no total de R$ 6.600, sendo que os salrios de dezembro de 20X2 no valor de R$ 600 s sero pagos em janeiro de 20X3. Recebimento de duplicatas referentes s vendas realizadas em 20X1 no valor de R$ 21.300. Compra de mercadorias vista no valor de R$ 12.500.
FLUXO DE CAIXA
Vendas de mercadorias vista no valor de R$ 17.320 ao custo de R$ 5.100. Pagamento de duplicatas referentes a compras a prazo realizadas em 20X1 no total de R$ 17.000. Pagamento de despesas gerais no total de R$ 2.900. Compra de mercadorias a prazo com aceite de duplicatas para 20X3 no total de R$ 12.610. Vendas de mercadorias a prazo com emisso de duplicatas no valor de R$ 36.080, sendo o custo das mercadorias vendidas de R$ 11.800. Compra vista de um caminho para uso da empresa no valor de R$ 8.000. Aumento do capital social com depsito bancrio de R$ 11.490. Depreciao do caminho adquirido em 5%.
FLUXO DE CAIXA
FLUXOS DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimento de clientes Pagamento de fornecedores Pagamento de salrios Pagamento de despesas gerais Caixa lquido usado nas atividades operacionais
FLUXOS DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
(8.000) (8.000)
Aumento do capital social Pagamento de dividendos Caixa lquido usado nas atividades de financiamento Variao das disponibilidades
FLUXO DE CAIXA
Supondo que 5% do lucro lquido de 20X2 foi destinado reserva legal e o restante distribudo como dividendos, os quais sero pagos somente em janeiro de 20X3, teremos o seguinte Balano Patrimonial em 31/12/20X2:
Ativo Ativo Circulante 92.600 Caixa -------------------- 620 Banco--------------------- 13.590 Duplicatas a Receber- 36.080 Mercadorias ------------42.310 Ativo No Circulante-7.600 Imobilizado--------------7.600 Veculos-------------------8.000 (-) Depreciao Acum. (400) Total -------------------100.200 Total -----------------------100.200 Passivo Passivo Circulante 37.910 Salrios a Pagar ----------- 600 Dividendos a Pagar -----24.700 Duplicatas a Pagar ---- 12.610 Patrimnio Lquido 62.290 Capital Social ----------60.390 Reserva Legal -----------1.900