SECRE TAR IA ADJU NT A DA RE CE IT A PÚBLICA

As sessoria de Re la çõe s Feder ativas Fis cai s

AGE NDA E M PRI MAV ER A DO LE STE

SEG MEN TO S EMP RESA RIAI S- CONT AB ILI STA S
WA LDI R JÚ LI O T EI S – Secret ári o de Faz enda
12/JULHO/2007

TEMAS:
REFORMA TRIBUTÁRIA
LEI DE COMPENSAÇÃO DE CRÉDITOS
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
SUPER SIMPLES

MÚCIO FERREIRA RIBAS

Assessor de Relações Federativas Fiscais/SEFAZ
 REFORMA
TRIBUTÁRIA
 ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA
BRASIL 2006

4%

26%

TRIBUTOS FEDERAIS
TRIBUTOS ESTADUAIS
TRIBUTOS MUNICIPAIS

70%
 RECEITA TRIBUTÁRIA BRASIL
APÓS AS TRANSFERÊNCIAS

16

TRIBUTOS FEDERAIS
TRIBUTOS ESTADUAIS
TRIBUTOS MUNICIPAIS
26 58
 REFORMA TRIBUTÁRIA

• NA CAMARA DOS DEPUTADOS

CONTRIBUINTE SP CONTRIBUINTE MT
EXPORTA CEREAIS

• PROPOSTA APRESENTADA PELO

PRESIDENTE DA REPÚBLICA AOS
GOVERNADORES
 PRINCIPAIS OBJETIVOS DA
REFORMA

ICMS CONTRIBUINTE MT
EXPORTA CEREAIS
IPI
PIS IVA – E
COFINS = IVA - F
CIDE(Combustíveis)
 CARACTERÍSTICAS DO IMPOSTO
SOBRE VALOR ADICIONADO
- O IVA-E observaria o princípio do destino
- Uniformidade nacional
Lei Complementar única
Regulamentação
CONTRIBUINTE SP nacional,CONTRIBUINTE
a exemplo MT do Simples Nacional

- Alíquotas EXPORTA CEREAIS

IVA-F – lei federal

VA-E – lei estadual
Estados teriam autonomia na fixação de alíquotas dentro
de parâmetros definidos nacionalmente
- Não-cumulativo
Sistema de débito e crédito (imposto x imposto)
Crédito para bens de capital
CARACTERÍSTICAS DO IMPOSTO
SOBRE VALOR ADICIONADO
- Fiscalização – especializada segundo a competência tributária e
integrada (cadastros e bases de dados comuns), podendo ser
compartilhada mediante convênio ou lei.

Outros Pontos da Reforma Tributária

CONTRIBUINTE SP CONTRIBUINTE MT
EXPORTA CEREAIS

- Fim da guerra fiscal

- Debater com Municípios a integração do ISS à base do IVA
- Formulação de uma política de desenvolvimento regional como
alternativa efetiva e transparente à guerra fiscal
- Período de transição de 6 anos
O IVA EM MATO GROSSO

- PERDA DE RECEITA
- MODIFICA A BASE DE ATRAÇÃO DE
INVESTIMENTOS
- HÁ PERDA DE AUTONOMIA
CONTRIBUINTE SP CONTRIBUINTE MT
EXPORTA CEREAIS
- NÃO RESOLVE O PROBLEMA DOS CRÉDITOS DE
ICMS ACUMULADOS
- NÃO GARANTE OS INCENTIVOS JÁ
CONCEDIDOS
QUANTIFICAÇÃO
REFORMA
TRIBUTÁRIA
Reforma Tributária – Impacto PEC Dep. Virgílio

Total ICMS Arrecadado Total ICMS Ganho ou Perda %

Com Regime Vigente Reforma Tributária Com Ref. Tributária

PEC Virgílio Guimarães 3.141.525.739 2.471.133.796 (670.391.943) -21%

PEC Virgílio Guimaães

3.141.525.739 2.839.022.928 (302.502.811) -10%
consider. Renúncia Fiscal
Princípio do destino puro 3.141.525.739 2.271.594.876 (869.930.863) -28%

Princípio do destino puro

3.141.525.739 2.557.639.705 (583.886.033) -19%
consider. Renúncia Fiscal

Fonte: DW Gia
LEI Nº 8.672, DE 06 DE JULHO DE 2007.

COMPENSAÇÃO DE DEBITOS FISCAIS

COM CREDITOS DE SERVIDORES

REDUÇÃO DE MULTA E JUROS

 LEI Nº 8.672, DE 06 DE JULHO DE 2007.
PERMITE COMPENSAÇÃO DE DÉBITOS FISCAIS COM

CRÉDITO DOS SERVIDORES

Os empresas poderão quitar seus débitos fiscais, cujo fato gerador

tenha ocorrido até 31.12.2005:
Enquadram-se como débitos tributários compensáveis aqueles
constituídos ou não, inscritos ou não em dívida ativa.
BENEFÍCIOS:
Redução de 95% (noventa e cinco) por cento do valor da multa
aplicada por descumprimento da obrigação principal;
Redução de 95% (noventa e cinco) por cento do valor dos juros de
mora;
Redução de 80% (oitenta) por cento do valor da multa aplicada por
descumprimento de obrigações acessórias;
 PROJETO DE LEI APROVADO PELA ASSEMBLÉIA
LEGISLATIVA PERMITE COMPENSAÇÃO DE DÉBITOS

FISCAIS COM CRÉDITO DOS SERVIDORES

•O valor da cota parte dos Municípios no crédito tributário

compensado poderá ser parcelado em até 60 vezes.
•O valor devido a título de FUNJUS poderá ser parcelado
em até 24 parcelas.
•O parcelamento não poderá ser inferior a 10 UPF/MT = a
R$ 269,90
 PROJETO DE LEI APROVADO PELA ASSEMBLÉIA LEGISLATIVA
PERMITE COMPENSAÇÃO DE DÉBITOS FISCAIS COM CRÉDITO
DOS SERVIDORES

• Prazo de vigência para requerer a compensação será de

90 (noventa) dias, após a edição do Decreto.
• Não são beneficiados por esta lei créditos tributários
que na sua constituição comprovou-se a utilização de
fraude, dolo ou simulação;
• Não será permitida também a compensação quando o
processo de execução já estiver garantido por dinheiro
já depositado, penhorado ou bloqueado por
determinação judicial.
Nota Fiscal Eletrônica
AGENDA
SEGMENTOS EMPRESARIAIS – SEFAZ
PRIMAVERA DO LESTE
12/07/2007
 NOTA FISCAL ELETRÔNICA
MATO GROSSO

MATO GROSSO – SECRETARIA DE FAZENDA

- PROJETO EM ANDAMENTO
-GIDI – Gerência de Informações Digitais
- Mauricio Okubara
- e-mail: nfe@fazenda.mt.gov.br

- 2007 FASE PILOTO OPERACIONAL

- Empresas que participaram do Projeto Piloto Nacional
- Voluntárias
Secretaria da Fazenda

- 2008 IMPLANTAÇÃO
- Obrigatório = Segmentos de Combustíveis e Cigarros

www. nfe.fazenda.gov.br
www.sefaz.mt.gov.br
SUPER SIMPLES
 SIMPLES NACIONAL

SUPER SIMPLES EM MT

 LEI COMPLEMENTAR 123 DE 14/12/2006

 LEI ESTADUAL (RECEPÇÃO MENSAGEM 24 NA
ASSEMBLEIA LEGISLATIVA)
 DECRETO 343 DE 11/06/2007
 RESOLUÇÕES DO CGSN 01-02-03-04-05...
www.receita.fazenda.gov.br

Secretaria da Fazenda
SUPER SIMPLES
1- INTRODUÇÃO E DIRETIVAS

Art. 13. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento

único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:

I – Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ;

II – Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso
XII do § 1o deste artigo;
III – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL;
IV – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado
o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo;
V – Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste
artigo;
VI – Contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata
o art. 22 da Lei no 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso das pessoas jurídicas que se
dediquem às atividades de prestação de serviços previstas nos incisos XIII a
XXVIII do § 1o e no § 2o do art. 17 desta Lei Complementar;
VII – Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre
Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação - ICMS;
VIII – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.
SUPER SIMPLES
1- INTRODUÇÃO E DIRETIVAS

§ 1o O recolhimento na forma deste artigo não exclui a incidência dos

seguintes impostos ou contribuições, devidos na qualidade de
contribuinte ou responsável, em relação aos quais será observada a
legislação aplicável às demais pessoas jurídicas:

XIII – ICMS devido:

a) nas operações ou prestações sujeitas ao regime de substituição
tributária;
b) por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado, por força da
legislação estadual ou distrital vigente;
c) na entrada, no território do Estado ou do Distrito Federal, de petróleo,
inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele
derivados, bem como energia elétrica, quando não destinados à
comercialização ou industrialização;
.....
SUPER SIMPLES
1- INTRODUÇÃO E DIRETIVAS

§ 1o O recolhimento na forma deste artigo não exclui a incidência dos

seguintes impostos ou contribuições, devidos na qualidade de
contribuinte ou responsável, em relação aos quais será observada a
legislação aplicável às demais pessoas jurídicas:

XIII – ICMS devido:

.........
d) por ocasião do desembaraço aduaneiro;
e) na aquisição ou manutenção em estoque de mercadoria desacobertada
de documento fiscal;
f) na operação ou prestação desacobertada de documento fiscal;
g) nas operações com mercadorias sujeitas ao regime de antecipação do
recolhimento do imposto, bem como do valor relativo à diferença entre
a alíquota interna e a interestadual, nas aquisições em outros Estados
e Distrito Federal, nos termos da legislação estadual ou distrital;
SUPER SIMPLES
1- INTRODUÇÃO E DIRETIVAS

• Dos Créditos

• Art. 23. As microempresas e as empresas de pequeno porte

optantes pelo Simples Nacional não farão jus à apropriação
nem transferirão créditos relativos a impostos ou contribuições
abrangidos pelo Simples Nacional.

• Art. 24. As microempresas e as empresas de pequeno porte

optantes pelo Simples Nacional não poderão utilizar ou
destinar qualquer valor a título de incentivo fiscal.
 SUPER SIMPLES
1- INTRODUÇÃO E DIRETIVAS

1. A diretiva do governo estadual é no sentido de implantar – em seus estritos

termos - a LC 123/06. Não há e nem deve haver discussão sobre isso. O que
se discute, é a forma dessa implantação. Orientação expressa da SARP.

2. A partir de 01.07.2007, MT -através da SEFAZ -, está adstrito e passa a

cumprir a legislação nacional ( LC 123/06 e Regulamento produzido pelo
CGSN).

3. Nas ENTRADAS para MT: mantém-se tudo como antes, ou seja: mantém-se
todos os mecanismos de controle e cobrança. Continua a cobrança normal –
com a carga interna - de GARANTIDO, ST e GARANTIDO INTEGRAL. Nesses
casos, não se aplica a alíquota do SIMPLES NACIONAL.

4. Nas SAÍDAS de MT: deve ser aplicada a sistemática do SIMPLES NACIONAL a

partir do momento em que a Receita Federal ou SIOR disponibilizar no
cadastro fazendário, a identificação do contribuinte optante, devidamente
validada pela SRF.
SUPER SIMPLES
2- CADASTRO

RECEITA FEDERAL

www.receita.fazenda.gov.br
SUPER SIMPLES
2- CADASTRO

Migração ou Opção.

Migração: Quem for Simples Federal hoje

passará automaticamente (se não houver
impedimento) a simples Nacional
Opção (Regra): Quem não tiver impedimentos
pode optar pelo SN durante o mês de janeiro
Opção (Transição): Excepcionalmente, em 2007,
isso ocorrerá em julho.
SUPER SIMPLES
3- RECOLHIMENTO

APURAÇÃO DO SERPRO/RFB
SIMPLES NACIONAL SIMPLES NACIONAL
ARMAZENA (N°) e
E PAGAMENTO assistente de cálculo DECOMPOSIÇÃO DO
para geração da guia de VALOR TOTAL
www.receita.fazenda.gov.br pagamento
• UNIÃO
(site Receita Federal)
• ESTADOS
• MUNICÍPIOS

GUIA DO SIMPLES NACIONAL

Pagamento Unificado → N°
com código de barras no padrão
Febraban
(VALOR TOTAL)

BANCO
(agente arrecadador)
(GUIA e R$)
SUPER SIMPLES
4- PARCELAMENTO

• ICMS – NA SEFAZ
• ISS – NA PREFEITURA
• TRIBUTOS FEDERAIS – NA RFB

• 120 parcelas valor mínimo R$ 100,00

• Contribuintes na pendência de
celebração de parcelamento terão
deferimento do termo de opção
postergado.
SUPER SIMPLES
4- PARCELAMENTO

• Se o parcelamento for rompido ( de

acordo com as regras do ente que
conceder), terá 30 dias para regularizar
sua situação.
• Caso contrário, será excluído do SN

• Este contribuinte não terá mais direito

ao parcelamento especial.
• Se regularizar a sua situação até
janeiro seguinte, poderá fazer opção.
SUPER SIMPLES
4- FISCALIZAÇÃO E PROCESSO ADMINISTRATIVO

• Competência fiscalizatória é compartilhada

entre srf, estados e municípios (se houver
incidência de iss)
– O ente que realizar a fiscalização fará o
lançamento da totalidade do tributo devido
– Processo administrativo corre perante o
ente que fizer o lançamento
– Cada esfera de governo com seu próprio
processo administrativo.
– Consultas serão feitas à srf (salvo as que
tratarem de iss/icms)
QUANTIFICAÇÃO
SUPER SIMPLES
 Impacto Simples Nacional

Quantidade por tipo de contribuinte

Inscrição Estadual COUNT
AGROPECUARIA PF AGROPECUARIA PJ COMERCIO INDUSTRIA
ATIVO 84.375 1.022 53.166
BAIXADO 53.828 1.047 82.718
CASSADO 2 - 4.171
SUSPENSO 67.360 2.087 72.508
TOTAL 205.565 4.156 212.563

Quantidade de contribuintes com faturamento até

R$ 1.800.000,00 em 2006
CNPJ CPF TOTAL
QUANTIDADE 25.590 37.477 63.067
 IMPACTO SIMPLES NACIONAL

JÁ MIGRARAM EM MT 11.421

PERDA TOTAL DE R$ 83 A 119 MILHÕES/ANO