Introduccin al Comercio Exterior CONTENIDO

Comercio Exterior, bsicamente implica 6 grandes rubros que nos interesan: interesan: I. Aspectos Legales II. Aspectos Aduanales III. Aspectos Logsticos I. Incoterms IV. Aspectos Fiscales V. Aspectos Financieros VI. Aspectos Comerciales

I. ASPECTOS LEGALES
 Contratos  Arbitrajes  Propiedad Intelectual

 Contratos internacionales

Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo

 Arbitraje comercial

negociado comercialmente El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un marco jurdico que establezca seguridad y certeza de la operacin para las partes Establecer las limitantes legales de los pases involucrados Penalizaciones Duracin

Fuente del arbitraje Alcance del arbitraje

NEGOCIACIONES Y CONTRATOS INTERNACIONALES

Precio Cantidad Periodicidad Calidad Marcas Publicidad Periodo Inventario Responsabilidad civil Penalizacin Tribunales Leyes aplicables

Entrega Empaque y embalaje

Soporte Exclusividad

Seguros Degustaciones y demostraciones

Aduanas Otros

II. ASPECTOS ADUANALES

1 6
Elementos claves en trminos cientficos
Inhibicin de fraude va sanciones

Derecho Positivo Normas formales y sustantivas

SAM

Corresponsabilidad de actores

CPEUM TLC TLCs Operacin Ley Aduanera  Reglamento  Reglas  Anexos Fiscal CFF  Reglamento  Reglas TIGIE  Tarifa  Reglas Dems Leyes  IVA  ISAN  IEPS Fomento Ley Com. Ext.  Reglamento  Reglas Acuerdos  R/RNA  NOMs NOM Decretos  Prosec  Immex  Ecex  Altex

Formales  Pedimento  Despacho aduanal  Padrones  Facultades de revisin y comprobacin  Reconocimientos, laboratorio y glosa  Verificacin en transporte Comprobacin

Visitas domiciliarias Compulsa a terceros: Nacional y Valunet

Sustantivas
 Impuestos  Tasa general y de remedio  Tasa preferencial por

origen  Tasa preferencial a la industria PROSEC Regla 8va  Tasa preferencial por destino Franja y regin Fronteriza  Tasa simplificada Pasajero Mensajera

 Dems contribuciones  IVA  ISAN  IEPS  DTA  Regulaciones no arancelarias  Permisos  Cupos  Avisos  Restricciones no arancelarias  Autorizaciones, licencias y
registros  Cuotas compensatorias

Automatizacin
Otras dependencias
Informacin  Transportistas  Almacenes  Pedimento Validacin Revisin  Catalgica  Sintctica

AGA
Sistema Automatizado Aduanero Integral

SAT (People Soft)

Particulares Agentes Aduanales Otros

Consulta

Autorizaciones  Subsistemas  Control  Prohibiciones

Registro  Estadsticas  Histrico  Administracin del riesgo

Sistematizacin
 Registros y avisos Envo Llegada Almacenaje (2 meses Extraccin Salida  Procedimientos Reconocimiento previo Pedimento

abandono)

 Fiscalizacin

Pago Semforo fiscal

 Formacin  Prevalidacin  Validacin SAAI

parametrizado

Funcin de la Aduana
 Recaudacin Impuestos exteriores, interiores y ulteriores Tasas del impuesto  Proteccin y seguridad Restricciones y regulaciones no arancelarias Propiedad intelectual Terrorismo y lavado de dinero  Fomento Procedimientos aduanales Decretos programas de fomento Acuerdos de facilitacin fiscal o aduanera  Informacin Pedimentos Glosa Requerimientos Auditorias

Fraude

Evasin fiscal Elusin de R/RNA Utilizacin documentacin falsa Sancin  Pecuniaria  Restriccin de operacin Sancin Privacin de la libertad

Infracciones

Delitos

A. Declaracin Precisa del Embarque B. Regmenes Aduaneros C. Valoracin Aduanera D. Clasificacin Arancelarias

A. Declaracin Precisa del Embarque

 Descripcin, naturaleza, estado del bien  Contribuyente y sus generales  Origen, procedencia y destino del bien  Base gravable, tasa y contribuciones  Identificacin del bien

B. Regmenes Aduaneros
Los regmenes aduaneros dependen del destino de los bienes, sin importar la relacin jurdica de estos con los contribuyentes y atenan las obligaciones aduanales. aduanales.

B. Regmenes Aduaneros

Rgimen/ Obligacin

Temp 106 108

DF

Trnsito I IL

135

RFE

Pago impuestos Otras contribuciones R/RNA Salud, ambiente Etiquetado Cambio de rgimen

    
X

X X X


X X

X X

X X

X X X

X X X


X X


X X


X

 
X

 
X


X X


X X


X

Solo exportacin

III. ASPECTOS LOGISTCOS

Seguridad Marco regulatorio Costo de los energticos Costos Logsticos Impuestos y aranceles Implicaciones financieros

Fabricante

Almacn Transportista Distribuidor

Consumidor

El eje motriz es la interaccin eficiente y eficaz entre estos agentes

     

Identificacin de las necesidades Planeacin Comunicacin Trabajo en equipo Lenguaje Informtica

Costo promedio Mercado Porcentaje de las ventas

Nacional Internacional

Del 8 al 10 %

Del 25 al 35 % en Mxico Del 10 al 15% en otras partes del mundo

Misin de la Logstica
Justo a tiempo Justo en la secuencia Entregar el bien consumidor final al productor

Funcin de la Logstica
Coordinar Optimizar Eliminar Automatizar Sistematizar

pasos y procedimientos

Coexistencia de las necesidades de todos a trves de un sistema logstico

 Sistemas integrales de computo  Reduccin de pasos y procesos y por ende de gente  Equipo con clientes y proveedores an en outsourcing  Planeacin aduanera EFECTIVA  Reorientacin de la empresa hacia el cliente  Diseo  Precio  Calidad  Marketing  Volumen  Servicio

En esto hay que trabajar

Generar predictibilidad en la entrega de los bienes

      
Transportacin (equipo) Distribucin (equipo) Almacenes y conservacin Riesgos y variables Regulaciones gubernamentales Etiquetado y simbologa Sistemas y lenguajes

CALIDAD

Planificar, ejecutar y controlar todas las actividades relacionadas con el flujo completo de materias primas, componentes, productos semielaborados y terminados, as como la informacin asociada.
Implementacin de: Sistemas Procedimientos Polticas Normas Calificacin En las siguientes reas: Produccin Distribucin Proveedores Inventarios Servicio al cliente

La logstica se integra va comunicacin en lnea a travs de dos programas:

ERP
Enterprise Resource Planning (Planeacin de Recursos de la Empresa).

SCOR
Modelo de Referencia de Operaciones de la Cadena de Suministro.

 Una entrega ms apropiada (Just in Time o Just in Secquence);  Una reduccin en los inventarios, con todo lo que esto implica en
materia de costos, seguridad y versatilidad;  Una integracin ms inteligente en el ciclo integral de la empresa;  Mayor precisin en la determinacin de los presupuestos de venta y en el tipo de productos que habrn de constituirlo;

INCOTERMS

Trminos de Comercio Internacional

En la Transacciones Comerciales Internacionales

      
Mercancas, calidad y cantidad Embarque y etiquetado Carga y descarga Licencias y autorizaciones de exportacin (incluye despacho) Carga y contratacin de transporte internacional I Aseguramiento Riesgos en el manejo

En la Transacciones Comerciales Internacionales

    
Licencias y autorizaciones de importacin Descargo y riesgos en destino Despacho a la importacin Impuestos de importacin y otros derechos Avisos suficientes de entrega y recepcin y pagos, incluyendo facturas

El comercio internacional tiene, entre otros problemas, la distancia, costo y riesgos de los envos, por lo que se hace IMPRESCINDIBLE que se determine quin es:

 Responsable de las contrataciones de los medios

logsticos  Responsable del costo de estos servicios  Responsable de los riesgos en el manejo, ya sea de la mercanca, ya sea de los daos que con esta se pudiera causar

Es el lenguaje comercial y logstico ms utilizado en el Comercio Internacional 90% INTERNACIONAL COMMERCE TERMS Publicado por la Cmara de Comercio Internacional (ICC)

Finalidad

 Establecer un conjunto de reglas internacionales

para la interpretacin del lenguaje logstico internacional  No determinan la propiedad de una mercanca ni sustituyen al Contrato Comercial, son una parte de la transaccin  Deben utilizarse indicando los INCORTERMS con el ao de ltima revisin 2000 y el lugar fsico de entrega (ejemplo: Shangai, Houston, Manzanillo, etc.)

Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabilidades:

1. El exportador debe proveer aviso suficiente al importador

sobre la liberacin y entrega de su pedido, as como empacar y etiquetar suficientemente a las mercancas y entregarlas en tiempo y costo indicando: LUGAR DE ENTREGA avisar al exportador cuando haya recibido las mercancas

2. El importador est obligado a pagar por la orden de compra y

Implican, por si mismo las 5 siguientes responsabilidades:

3. Ambas partes se comprometen a asistir a la contraparte para
el cumplimiento de sus mutuas responsabilidades

4. Pueden comprometerse otros servicios, como documentacin

extra-oficial, etiquetados especiales, etc. bajo acuerdo mutuo

5. Certificar la calidad de los bienes conforme se acuerde

 La formula 4 x 3 x 2

4 grupos de INCOTERMS  E: Hasta antes de la exportacin  F: Efectuada la exportacin en el pas de procedencia  C: Hasta el pas de destino sin incluir importacin  D: Hasta punto sealado incluyendo la responsabilidad del bien 3 conceptos que se incluyen  Responsabilidad del bien, ya sea para cobrar seguro o para pagar daos a terceros  Costos, logsticos incluidos  Responsabilidad para la contratacin de maniobras, empaques y desaduanamiento Aplicacin para 2 medios de transportacin Martimo exclusivamente Los dems medios de transportacin, incluyendo multimodal

Exw Exwork FOB Free on board FAS Free alongside ship FCA Free carrier CFR Cost and freight CIF Cost insurance and freight CPT Carriage paid to

CIP Carriage and insurance paid to DAF Delivery at frontier DDU Delivery duty unpaid, DDP Delivery duty paid DES Delivery ex ship DEQ Delivery ex quay

FOB

DES

CIF CFR ADUANA DEQ PUERTO DE IMPORTACIN

ADUANA FAS PUERTO DE EXPORTACIN

BARCO

LEGAL COMERCIAL

Determina responsabilidades demandables

Determina compromisos de accin entre las partes Determina los montos deducibles y/o acumulables Determina la base gravable para los impuestos al comercio exterior

FISCAL

ADUANAL

IV. ASPECTOS FISCALES

Aspectos Fiscales Sustantivos 1. Contabilidad y Registro 2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades 3. Tratamiento del Impuesto al Valor Agregado

 Contabilidad del comercio exterior

Legal tenencia, manejo, introduccin y estancia Deduccin de compras en el extranjero Control de inventarios
 Para auditorias y verificaciones  Documentacin aduanera cuando se trate de importaciones y
exportaciones  Documentacin de reventa cuando no hay importacin

 Acreditamiento de la compra  Registro en la contabilidad  Evidencia del destino

Activo fijo Costo de produccin Costo de venta Descargar CFF 29-A

1. Contabilidad y Registros (Cont)

Registro contable

Documentacin comprobatoria y compulsable

 Facultad del Gobierno para revisar y comprobar  Plazo suspendible

CADUCIDAD

PRESCRIPCIN

 Capacidad para el cobro de un adeudo  Plazo interrumpible

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades y IETU

 Causante del impuesto

Residencia fiscal Fuente del ingreso Con la importacin legal Con la reventa (ingreso) en el extranjero

 Deduccin de compras internacionales

 Aplicabilidad del concepto PRECIOS DE TRANSFERENCIA que es el

precio normal del bien entre partes relacionadas y no relacionadas, pudiendo aplicar ajustes por volumen, esfuerzo comercial y nivel comercial

2. Tratamiento del Impuesto sobre Utilidades (Cont)

 Tratamiento especial para las plantas industriales propiedad de extranjeros
que NO generan utilidad por tratarse de centros de costos

 Mxico tiene firmados varios convenios para evitar la Doble Tributacin, lo

que permite acreditar el ISR pagado en el otro pas

SAFE HARBOR

Determinacin de Costo de activos fijos 6.5% 6.9% Presupuesto anual de operacin

Base para el impuesto

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado

 El IVA se causa a la entrega de un bien o servicio  Su tasa corresponde al lugar de entrega:  0% al tratarse de exportacin  Distinta a 0% al entregarse en el pas

Por el tipo de bien o servicio o lugar de consumo:

 0%  10%  15%
productos bsicos regin o franja fronteriza dems casos

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado Aplicacin del IVA

 Pagarse por la importacin definitiva directo o proveniente de un cambio
de rgimen, sin que por ello se entienda que debe existir una compra

 La exportacin de servicios causa tasa 0%

Consultora, auditorias, call centers, etc. Submaquila, en la exportacin que estos se exporten y siempre que sean prestados a las empresas IMMEX

3. Tratamiento del Impuesto Al Valor Agregado Exportacin Indirecta30

1. Tasa 0% cuando se intermedia con operaciones virtuales
1.1. 1.2. Bienes temporales entre IMMEX Bienes no temporales facturados al extranjero con entrega a IMMEX Con retencin del IVA cuando el adquirente sea IMMEX, ECEX o industria automotriz Tratamiento normal en los dems casos Expedita, certificadas o ALTEX Normal (25 o 45 das) dems casos

2. Tasa normal en los dems casos

2.1. 2.2. 3.1. 3.2.

3. Devolucin del IVA

V. ASPECTOS FINANCIEROS

Bsicamente podemos distinguir dos tpicos relevantes para la vida de la iniciativa privada:

 Financiamientos al comercio exterior. Regularmente con un

cargo extra por la intermediacin del banco de primer piso

Capital de trabajo. Libor + 0.5 trabajo.

Recurso econmico que genera la empresa para mantener su operacin natural, cubre el desfase entre el flujo de ingresos y egresos y es la diferencia entre el activo circulante y pasivo circulante Maquinaria y equipo que forman parte del activo fijo de las empresas, utilizados para la produccin de otros bienes

Bienes de capital. Libor + 1.5 capital.

Insumos y tecnologa. Libor + 1.5

Los insumos son el conjunto de materias primas, refacciones, partes y componentes, bienes empleados en la produccin de otros bienes. Tecnologa es el conjunto de los instrumentos y procedimientos industriales de un determinado sector o producto

Bienes inmuebles. Libor + 2.5

Todos aquellos bienes tangibles, compuestos por terrenos y/o construcciones, no se pueden mover de su lugar

 Formas de pago internacional Crdito directo, cambio de un prestacin presente por una
contraprestacin futura; se trata de un cambio en el que una de las partes entrega de inmediato un bien o servicio y el pago correspondiente ms los intereses devengados los recibe ms tarde. Crdito documentario, la forma ms comn de carta de crdito, es un mtodo para financiar el comercio exterior y asegurar el pago y la cobranza. Consiste de un obligacin escrita de pago por parte de un banco o institucin financiera, conforme instrucciones del comprador (el solicitante), de una cierta cantidad el vendedor (el solicitante), de una cierta cantidad al vendedor (beneficiario) en un perodo establecido y contra la entrega de ciertos documentos estipulados que demuestren el envo de la mercancas solicitada en tiempo y forma.

 Formas de pago internacional Seguro de crdito, servicio que protege el cobro de la

exportaciones de un pas, por parte de un asegurador ya sea por riesgos comerciales o riesgos polticos. polticos. Cartas de crdito, mecanismo de pago internacional que, a travs de diferentes caractersticas y alternativas aseguran el cumplimiento de un compromiso de pago mediante la intervencin de una institucin financiera contra la presentacin oportuna y adecuada de los documentos que evidencian el envi de un pedido y de los documentos legales que determinan la transmisin de la propiedad as como los solicitados para disposicin aduanera o fiscal. fiscal.

BANCO NOTIFICADOR

Documentos Exigibles  Factura  Certificados de origen  Inspeccin, calidad y seguridad  Lista de embarque Caractersticas  Confirmacin  Revocabilidad  Acumulacin  Momento de pago

BANCO EMISOR

Plazos que se estipulan en una carta de crdito  Duracin  Fecha y lugar de embarque  Presentacin de documentos

Lnea de crdito o garanta Depsito Colateral

EXPORTADOR

IMPORTADOR

VI. ASPECTOS COMERCIALES

Flexibilidad Interpretacin del mercado Innovacin y Know How Tecnologa Tecnologa de la informacin Integracin global

Desarrollo de proveedores Marketing Desarrollo de marcas contrato Gestin financiera Soporte de servicio Conquista y desarrollo de nichos de mercado

 Prospeccin internacional

Nicho de prospeccin, mercado y Pricing Pricing Data mining (minera de la informacin)

 Costo ms utilidad = precio  Precio menos costo = utilidad  El costeo debe ser preciso

Mining, conjunto de tcnicas encaminadas a la extraccin de "conocimientos" procesable implcito en las bases de datos de las empresas Estrategias:
 Penetracin por precio  Penetracin por diferenciacin  Utilizando ambas estrategias

 Promocin
Formas tradicionales  Ferias y exposiciones internacionales  Promocin directa: revistas, cartas, TV, volantes, etc. Formas no tradicionales  Internet  Presencia  Recomendaciones

 Negociaciones comerciales internacionales

Negociar: tratar y comerciar, comprando y vendiendo o cambiando gneros, mercancas o valores para aumentar el caudal

Posesin de mercados: objetivo

 Compartimiento de mercados  Alianzas estratgicas  Complementacin de productos  Proveedor nico

Caractersticas de los negociadores

 Facilidad de palabra  Poder de decisin  Conocimiento de los productos, mercados y costumbres  Seriedad y disciplina  Planeacin de la negociacin

Marketing internacional: estrategia internacional: Marketing: Marketing: conjunto de principios y prcticas que buscan el aumento del comercio, especialmente de la demanda

Penetracin de mercados Desarrollo de mercados Desarrollo de nuevos productos Desarrollo integral

Complementar las cotizaciones a los cuadrantes (4) HEMISFERIOS CEREBRO TCNICO CREATIVO (verde) (amarillo) LGICO (azul) HUMANO (rojo)

1. Fuerzas y debilidades, identificacin de 2. Establecimiento de mnimos y mximos y sus condicionantes  Volumen  Precio 3. Identificacin y calificacin de la competencia 4. Identificacin y calificacin del grado de valor que se
proporcionara al cliente

5. Valoracin econmica del cliente

 Empaques  Marcas

1. Apertura comercial  De 1492 a 1800  De 1800 a 2000  De 2000 en adelante

Consolidacin de la fuerza laboral La era de la transportacin y comunicacin Proceso de individualizacin de la economa

2. Descomposicin de la cadena productiva a fin de encontrar al mejor

proveedor parcial o total en cualquier rincn del mundo 3. Nacimiento de la competitividad a partir de la comparacin

Outsourcing Insourcing

Procesos parciales de la produccin enviados a terceras personas Procesos logsticos de la distribucin subcontratados a especialistas externos Llevar a cabo la produccin completa en plantas de terceros situadas en el extranjero Integracin de la cadena de suministros

Offshoring

Supply Chain