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SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

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Es el conjunto de normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los Fondos Pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento. Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad.

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IMPORTANCIA DEL SNT

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La Tesorera pblica constituye la sntesis de la gestin financiera gubernamental; por ser la que administra y regula el flujo de fondos del Estado e interviene en su equilibrio econmico y monetario. El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad de: determinar la cuanta de los ingresos tributarios y no tributarios (programacin financiera); captar fondos (recaudacin); pagar su vencimiento las obligaciones del Estado (procedimiento de pago), otorgar fondos (recaudacin) o pagar la adquisicin de bienes y servicios en el sector pblico y, recibir y custodiar los ttulos y valores pertinentes.

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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011

PRESUPUESTO => TESORERA => DEUDA => CONTABILIDAD =>

Prev fuentes y asigna fondos Determina la cuanta de ingresos Capta va endeudamiento elabora la Cuenta General

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DEBILIDADES DEL SNT

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El sistema Nacional de Tesorera no es cien por ciento seguro puede llegar a tener errores como cualquier otro sistema para ello se cuenta con la oportuna ayuda de : Las normas de control interno. Para el rea de tesorera, tienen el propsito de brindar seguridad razonable sobre el buen manejo de los fondos y valores pblicos.

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DEBILIDADES DEL SNT

Estas normas son de 0100 1011 0011 0010 1010 1101 0001 aplicacin en fondos del Tesoro Pblico.
Unidad de caja en la tesorera. Utilizacin del flujo de caja en la programacin financiera. Conciliaciones bancarias. Garanta de responsables del manejo o custodia de fondos o valores. Medidas de seguridad para cheques, efectivo y valores Control y custodia de cartas-fianza. Uso de formularios membretados pre-numerados para el movimiento de fondos. Uso de sello restrictivo para documentos pagados por la tesorera. Transparencia de fondos por medios electrnicos. Uso del Fondo para pagos en efectivo y/o fondo fijo. Depsito oportuno en cuentas bancarias. Arqueos de fondos y valores.

las entidades que administren

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Principales atribuciones de la DNTP

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 Centralizar y administrar la disponibilidad pblicos y custodiar valores del Tesoro Pblico.

de

fondos

 Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y evaluar la Gestin de Tesorera de los tres niveles de gobierno.  Aprobar las normas y los procedimientos del SNT.

 Autorizar la apertura de las cuentas bancarias para el manejo de los fondos pblicos en el sistema financiero nacional.

 Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de Tesorera, complementada con la Conciliacin de Cuentas de Enlace.  Elaborar y difundir informacin estadstica sobre ejecucin de ingresos y egresos con fondos pblicos. la

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Principales atribuciones y responsabilidades de las Unidades Ejecutoras respecto del SNT

 Centralizar y administrar 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 el

manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su mbito de competencia. competencia.

 Coordinar e integrar institucionalmente la administracin de

tesorera con las reas de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera as como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios. servicios.

 Disponer la realizacin de medidas de verificacin del

estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros. otros.

 Son

responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la DNTP. DNTP.

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ETAPAS DE LA EJECUCION DEL INGRESO

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ESTIMACION

DETERMINACIN

PERCEPCIN

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Ejecucin Financiera de Ingresos

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En esta etapa es indispensable identificar y registrar las condiciones y plazos o periodicidad en que se habr de producir la percepcin o recaudacin de los fondos pblicos, adems de la verificacin de los aspectos formales asociados al derecho que la entidad tuviera respecto a dicha percepcin.

Determinacin

Est sujeta al sealamiento de lo siguiente: - Base legal. - Deudor tributario. - Concepto. - Liquidacin del monto por cobrar. - Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.

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Ejecucin Financiera de Ingresos

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Percepcin o recaudacin Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza, recepcin o depsito en las cuentas respectivas de los fondos previamente determinados, configurando la disponibilidad financiera para efectos de la atencin de las obligaciones contradas de acuerdo a ley.

El depsito del producto de la recaudacin debe efectuarse dentro de las 24 horas de su percepcin.
AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL INGRESO.

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PROCESO DE EJECUCIN DEL GASTO

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Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario facultado a comprometer el crdito presupuestario de la entidad, acuerda la realizacin de gastos previamente aprobados ( adquisiciones de bienes y servicios, ejecucin de obras, pago de planillas, transferencias y subvenciones, entre otros,). otros,).

COMPROMISO

Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. convenio. No puede ser mayor al crdito presupuestario bajo sancin de nulidad.

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EL DEVENGADO
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Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran el reconocimiento de la obligacin de pago, previa verificacin del cumplimiento en la prestacin de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes condiciones contractuales, con indicacin de la oportunidad para efectos de su cancelacin.

En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la especifica de gasto.

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EL DEVENGADO
 El 1010 1101 0001 formaliza 0011 0010 Devengado se 0100 1011 sobre la base del respectivo compromiso y se registra en el SIAF-SP sobre la base de la correspondiente documentacin sustentatoria.

 El total del Gasto Devengado no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha en el SIAF-SP.  El registro del gasto devengado en el SIAF-SP por la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y contratacin de obras, por montos mayores a una UIT, procede slo si previamente los datos del respectivo compromiso han sido registrados y procesados en el SEACE.  La Unidad Ejecutora es responsable directa respecto de la formalizacin de sus obligaciones de pago.

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EL PAGO
 Fase en la que se extingue, 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011

parcial o totalmente, la obligacin contrada hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con SIAFcargo a la correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la disponibilidad de los fondos pblicos.

 No procede el pago si no se ha consignado en los

documentos relacionados con la obligacin contractual el nmero de registro SIAF- SP SIAFcorrespondiente, conforme lo establece el artculo 32 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema 28693, Nacional de Tesorera. Tesorera.

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El giro para atender el gasto devengado 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
 El gasto girado debe hacerse mediante transferencias

electrnicas, cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT. SNT.

 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP SIAF-

debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A). A).

 Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los

datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF-SP a la DNTP. SIAFDNTP.

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MODALIDADES DE PAGO
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ABONO EN CUENTAS INDIVIDUALES

Remuneraciones y pensiones. Pagos por CAS. Dietas de Directorio.

TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS A CTAS. EN SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Proveedores del Estado.

PAGO CON CHEQUES (Excepcionalmente)

Utilizados como medio de pago exclusivamente para los casos sealados en el Art. 31 de la Directiva de Tesorera.

PAGOS EN EFECTIVO

Gastos Menudos que demanden cancelacin inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago. Puede utilizarse para el pago de jornales.

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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011 PLAZO PARA EL GIRO

RESOLUCIN DIRECTORAL N 03603620102010-EF/77.15

EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO DEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOS CINCO DAS UTILES DE EMITIDA LA AUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR A PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO A EN EL SIAF-SP. SIAF-SP.

Este plazo tiene por finalidad que el pago a los proveedores del Estado se realice en las fechas estipuladas en las bases o en el contrato, de conformidad con lo establecido en el artculo 181 181 del D.S.N 184-2008-EF. 184-2008-EF.

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Datos Generales sobre Cuentas Bancarias

0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011  La apertura de todas las cuentas que estn vinculadas con

recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de la autorizacin de la DNTP. DNTP.

 Todas las cuentas de recursos pblicos que pertenecen a las FF

RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento salvo que el convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben ser contrarionecesariamente abiertas en el BN. BN. sistema financiero nacional: nacional:  Fuentes distintas de las antes indicadas  Cuentas de RDR: Slo para la recaudacin que en 24 horas RDR: debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN. BN.  Cuentas de recursos que no estn dentro del marco presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya estipulacin requiere el uso de la banca privada, etc). etc).

 Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del

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Cuentas bancarias autorizadas y gestionadas por la DNTP 0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011
 Cuentas bancarias de Encargos: cuenta central y cuenta bancaria de reversin  Cuentas especficas de Encargos a gobiernos locales y empresas  Cuenta central RDR y cuentas adicionales

 Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de Recurso distinto del normal  Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las canalizadas por la DNTP en el Banco de la Nacin

 Otras cuentas bancarias: bancarias: sentencias judiciales, intervencin econmica de obra y garantas de las MIPES

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0011 0010 1010 1101 0001 0100 1011

DE LAS SUB CUENTAS BANCARIAS DE GASTO

Cta. Principal
3 Afectacin de la Cta. Principal

Caractersticas:
Dependen de una Cuenta Principal. No reciben abonos ni depsitos (a excepcin de la situacin de un cargo indebido). Registra el pago de cheques y transferencias electrnicas.

Subcta. de Gasto
Total Cargos del da 1

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Reversin automtica 2

Proceso de Acreditacin Manejo de Cuentas Bancarias

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DOCUMENTOS PRESENTADOS A DNTP: OFICIO Y RESOLUCIN QUE DESIGNAN RESPONSABLES PARA MANEJO DE CTAS. EL BANCO DE LA NACIN DEBE: COMUNICAR LA AUTORIZACIN A LAS AGENCIAS DONDE ESTN LAS CTAS. LA DNTP DEBE: VERIFICAR Y DAR SU AUTORIZACIN AL BANCO DE LA NACIN.

CASO EXCEPCIONAL: EL EXPEDIENTE DE LA ENTIDAD PUEDE HABER SIDO OBSERVADO.

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SOLUCIN: DNTP COMUNICA OBSERVACIN A UE. UE DEBE SANEAR EL EXPEDIENTE E INICIAR EL PROCESO NUEVAMENTE.

ACREDITACIN DE TITULARES Y SUPLENTES DE LAS CUENTAS BANCARIAS

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Son titulares obligatorios para el manejo de las cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP: DNTP: El DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN y el TESORERO. TESORERO.

Adicionalmente, se pueden designar hasta dos suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA la designacin de: de: El cajero o personal del rea de control interno. interno. Jefe de Abastecimiento o Logstica. Logstica. Personal que tenga a su cargo labores de registro contable. contable. Regidores

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OTRAS OPERACIONES DE TESORERA

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Ejecucin del Encargo

gasto

en

la

modalidad

del

Encargo a personal de la institucin.

Encargo de la UE a sus Unidades Operativas. Encargo entre UEs de distintos pliegos.

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RESOLUCIN DIRECTORAL N 03603620102010-EF/77.15

RESTRICCIONES PARA EL OTORGAMIENTO DEL ENCARGO A PERSONAL DE LA INSTITUCIN: INSTITUCIN:

No debe ser mayor a 10 UIT, es decir a 36 Mil Nuevos Soles Slo se registran hasta el 30.11.2010 30.11.

Los montos no utilizados se devuelven al 31.12.2010 31.12.

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RESOLUCIN DIRECTORAL N 03603620102010-EF/77.15

RESTRICCIONES PARA EL OTORGAMIENTO DEL ENCARGO A UNIDADES OPERATIVAS SIN SIAFSIAFSP: SP:
El Compromiso, Devengado y Giro slo se registran hasta el 30.11.2010 30.11.

Los montos no utilizados se devuelven al 31.12.2010 31.12.

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NORMAS DE ENCARGOS PARA EL AO 1011 FISCAL 2011 0011 0010 1010 1101 0001 0100
EL ENCARGO A UNIDADES OPERATIVAS SOLO PR0CEDE PR0 SI CUENTAN CON SIAF-SP. SIAF-

NO HAY ENCARGOS ENTRE PLIEGOS PRESUPUESTARIOS. PRESUPUESTARIOS.

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OTRAS OPERACIONES DE TESORERA

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El Fondo Para Pagos en Efectivo

Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rpida cancelacin y no programables.

Se constituye mediante Resolucin Administrativa, indicando el monto del fondo, el responsable nico de su manejo y el monto mximo para pagos en efectivo, entre otros.

El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto constituido. Slo se puede contar con un fondo en efectivo por fuente de financiamiento.

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