Costos de Produccin

Los costos de produccin (tambin llamados costos de operacin) son los gastos necesarios para mantener un proyecto, lnea de procesamiento o un equipo en funcionamiento.

Componentes de los Costos de Produccin

Costos de Manufactura costos involucrados en operacin de plantas y sistemas de distribucin, inclusive servicios directos de apoyo. Estos costos pueden ser Directos o Indirectos.

Costos Directos
Son costos directamente relacionados con lnea de produccin, los cuales pueden ser proporcionales al tamao de produccin (costos variables) o independientes de sta (costos fijos). Consumoi Alicuotai = TMproducto
*Relacin entre la cantidad consumida de un determinado compuesto para ayudar a la

formacin de una tonelada mtrica de producto.

Costos Directos
Entre los costos directos se tienen a) Materias Primas: Elementos que conforman el producto final (cido sulfurico y roca fosforica molida) M. P =
i=M.P

Alicuotai TMproducto Costoi

Costos Directos
Tabla PP. Gastos por Materia Prima
Compuesto cido sulfrico Roca fosfrica molida Consumo (TMD) Alcuota Costo ($/TMD) Gasto ($)

1404,00 2370,00

0,94 1,58

280,00 160,00

393120,00 379200,00

M. P = 772320,00$

Costos Directos
b) Aditivos y Catalizadores: Se determinan de la misma forma que la materia prima Tabla pp. Gastos por Aditivos y Catalizadores
Compuesto
Antiespumante

Consumo (TMD) 1,0000

Alcuota 0.0007

Costo ($/TMD) 1640,0000

Gasto ($) 1640,0000

A. C. = 1640,0000$

Costos Directos
c) Servicios Industriales: Se determinan de la misma forma que la materia prima Tabla pp. Gastos por Servicios Industriales
Compuesto Vapor de baja presin Agua potable Electricidad (comprada) Consumo
500psi 4000TMD 40kW-h

Alcuota 0,0007psi/T MD
2,70 adim. 0,03kWh/TMD

Costo
2$/psi 0,26$/TMD 0,08$/kW-h

Gasto ($)
1000,00 1068,00 3,25

S. I. = 2071,25$

Costos Directos
d) Operadores de Planta: -Numero de Operadores:
t Equipos TMDproducto operadores = 8
0,24

Costos Directos
Tabla pp. Valores de t para diferentes tipos de operaciones t
Operaciones control bsico Operaciones control automatizado Operaciones rudimentarias 17 10 23

6 Equipos principales (reactor, evaporador, condensador, flash-cooler, filtro y clarificador)

Operadores = 43

Costos Directos
- Beneficio:
beneficio
ao

16 hasta 21 salario mes

Beneficio = 0,18 Salario mensual

Se fij el 18%:

Beneficio = 2076565,39$
O. P. = Beneficio Operadores = 90088380,15$

Costos Directos
e) Supervisores de Turno: Este gasto se estableci como el 12,5% del gasto efectuado en los operadores de planta, resultando: S. T. = 11261047,52$

Costos Directos
f) Materiales y Mantenimiento
M. M = (%Material + %ManoObra) Capitalfijo

Tabla pp. Porcentajes de material y mano de obra para diversos procesos

Material 1% - 3% 3% - 5% 4% - 6% Mano Obra 1% - 3% 2% - 4% 3% - 5% Procesos simples Procesos contnuos promedios Procesos contnuos severos

Costos Directos
Considerando que en la produccin de cido fosfrico se desarrollan procesos continuos severos, se fijo un porcentaje del 3% para los materiales y del 4% para la mano de obra. Considerando el valor de activos fijos previamente determinado, se tiene:
M. M = 0,3 + 0,4 42841362,74$ = 2998895,392$

Costos Directos
g) Laboratorio L = O. P. +S. T. 10al20 % Se fijo el 15% L = 15202414,15$

Costos Directos = 109065720,9$

Costos Indirectos

Estos representan los costos que se encuentran relacionados en forma indirecta con la lnea de produccin. Entre estos costos se encuentran:

Costos Indirectos
a) Supervisores de Planta Este pago se realiza por el servicio de la persona responsable por produccin. La misma depende de la responsabilidad conocimientos y antigedad de la persona dentro de la organizacin. En base a los valores de los salarios de los distintos trabajadores, este gasto se fij, para cada supervisor, en el valor siguiente:

SupervisoresPlanta = 3022,09$/ao

Costos Indirectos
b) Seguros Estos gastos corresponden a la proteccin de activos, los mismos representan el 1% del capital fijo, por tanto: Seguros = 428413,6274$

Costos Indirectos
c) Alquiler Estos gastos corresponden a arrendamientos de edificaciones y/u otras facilidades. En la planta a crear no se consideraron gastos de este tipo por no requerir de ningn tipo de alquiler.

Costos Indirectos
d) Seguridad y Proteccin, Servicios Mantenimiento General y Gastos Otros Mdicos,

Este gasto representa del 50% al 70% de los costos por material y mantenimiento. Fijando un porcentaje del 70% y considerando los gastos por material y mantenimiento previamente calculados, se tiene: S. P. S. M. M. G. = 2099226,774$

Costos Indirectos
e)Depreciacin

Costos Indirectos
f) Deuda Prestamo: 60% Tasa de interes:5%
i 1+i R=P 1+i 1 PP/1 = R Pi/1 Pi/1 = i PPt1

P1 = P PP/1

Costos Indirectos Tabla pp. Amortizacin

t 1 2 3 Capital (Pt) Cuota (R) Pagointers (PI) Pagoprstamo (PP) 8635634,79 9067416,53 9520787,36 Deuda Capital (P) 99982451,6 90915035,0 81394247,7

108618086,4 14066539,1 5430904,32 99982451,6 90915035,0 14066539,1 4999122,58 14066539,1 4545751,75

4
5 6 7 8 9 10

81394247,7
71397421,0 60900752,9 49879251,4 38306674,9 26155469,5 13396703,9

14066539,1 4069712,38
14066539,1 3569871,05 14066539,1 3045037,65 14066539,1 2493962,57 14066539,1 1915333,75 14066539,1 1307773,48 14066539,1 669835,20

9996826,72
10496668,1 11021501,5 11572576,5 12151205,4 12758765,6 13396703,9

71397421,0
60900752,9 49879251,4 38306674,9 26155469,5 13396703,9 0,0

Costos Indirectos

Costos Indirectos = 2827175,41$

Costos de Produccin

COSTOmanufactura = Costos Directos + Costos Indirectos

COSTOmanufactura = 109065720,9$ + 2827175,41$

COSTOmanufactura = 111892896,35$

Gastos Generales

Comprenden los gastos de administracin y los gastos de ventas.

Gastos Generales
a) Gastos de Administracin Corresponden a los gastos de oficina, costos de comunicacin, sueldos y salarios de personal de apoyo a lneas productivas. Los mismos representan de un 40% a un 60% de los costos de operadores. Fijando un porcentaje del 50%, se obtuvo:

GastosAdministracin = 45044190,07$

Gastos Generales
b) Gastos de Ventas Corresponden a los costos incurridos al comercializar productos considerando que el monto del costo mantiene relacin inversa con la antigedad del producto en el mercado.
GastosVentas = 2%a20% COSTOmanufactura + GastosAdministracin

Se fij un porcentaje del 11%:

GastosVentas = 17263079,51$

Gastos Generales
GastosGenerales = GastosAdministracin + GastosVentas

GastosGenerales = 62307269,58$

Costos de Produccin

COSTOproduccion = COSTOmanufactura + GastosGenerales

COSTOproduccion = 174200165,93$

Impuestos sobre La Renta (I.S.L.R.)

Representa los tributos cancelados a entes gubernamentales por ejecutar actividad productiva y lograr Enriquecimiento. Se emplea el uso de Unidades Tributarias.

Impuestos sobre La Renta (I.S.L.R.)

Enriquecimiento Ingresos COSTOproduccion R Fc E= ValorU.T. *U.T.=90Bs

Impuestos sobre La Renta (I.S.L.R.)

COMPAIAS Fraccin hasta 2000 UT TASA (%) 15 SUSTRAENDO 0 140 500

Fraccin excedente de 2000 hasta 22 3000 UT Fraccin excedente de 3000 UT 34

I. S. R. L = E Tasa Sustraendo

Impuestos sobre La Renta (I.S.L.R.)

Tabla pp. Valores de I.S.L.R. durante la duracin del proyecto

Ao

Ingresos

Enriquecimiento

Tasa

Sustraendo

I.S.R.L.

2012
2013 2014 2015

420736140
464459985 508183830 551907675

2582993.722
3068814.222 3554634.722 4040455.222

0.34
0.34 0.34 0.34

500
500 500 500

877717.8654
1042896.835 1208075.805 1373254.775

2016
2017 2018 2019

595631520
639355365 683079210 726803055

4526275.722
5012096.222 5497916.722 5983737.222

0.34
0.34 0.34 0.34

500
500 500 500

1538433.745
1703612.715 1868791.685 2033970.655

2020 2021

770526900 814250745

6469557.722 6955378.222

0.34 0.34

500 500

2199149.625 2364328.595