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GRUPO
APOSENTADORIA
HISTRICO
Aposentadoria
a prestao por excelncia da Previdncia Social, substituindo em carter permanente ou, pelo menos, duradouro, os rendimentos do segurado e assegurando sua subsistncia e daqueles que dele dependem.
Invalidez; Idade; Tempo
de Servio; Especial.
Seguridade Social
Inglaterra.
1601
Brasil.
1543
Incio
a uma categoria restrita de trabalhadores (funcionrios pblicos); A prestao era custeada integralmente pelo Estado.
Dcada de 20
para os empregados de empresas ferrovirias, de nvel nacional; A prestao era custeada pelo trabalhador e pela empresa.
Dcada de 30
Institutos Nacionais de Aposentadoria (IAPs); Instituto de Aposentadoria e Penses dos Martimos, criado pelo Decreto 22.872, de 29 de Junho de 1933; Contribuio tripartide, Artigo 195, caput da Constituio Federal de 1934.
Dcada de 50
Decreto 34.586, de 12 de Novembro de 1953, determina a fuso de todas as Caixas em nica entidade
Dcada de 60
Dcada de 70
Lei Complementar 11/71, trabalhadores rurais; Lei 5.859/72, empregados domsticos.
Dcada de 80
de seguridade social
APOSENTADORIA
PREVIDNCIA PRIVADA
Previdncia Privada
um sistema que acumula recursos que garantam uma renda mensal no futuro, especialmente no perodo em que se deseja parar de trabalhar.
Tipos de plano
Fechada destinada a grupos, como funcionrios de uma empresa, sindicatos ou entidades de classe;
Aberta pode ser contratada por qualquer pessoa
Exemplo de PGBL
Simulao do IR Renda bruta anual Contribuies ao plano dedutveis do IR (at 12 % da renda bruta tributvel) Base de clculo Imposto a pagar sem dedues Parcela a reduzir Imposto devido Sem plano PGBL R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 -R$ 27.500,00 R$ 6.030,96 -R$ 21.469,04 Com plano PGBL R$ 100.000,00 R$ 12.000,00 R$ 88.000,00 -R$ 24.200,00 R$ 6.030,96 -R$ 18.169,04
Deduo fiscal
R$ 3.300,00
Contribuio
Tempo de contribuio
No
Tipos de contribuio
benefcio definido o participante contribui de acordo com o que quer receber Por contribuio definida o benefcio ser diretamente proporcional ao que foi acumulado e capitalizado ao longo do tempo
Por
Deduo na contribuio do IR
A
Lei 9.532/97 permite que todo valor aplicado em produtos de previdncia possa ser deduzido.
Riscos e desvantagens
Como o cliente quem define como e quando ir contribuir, as desvantagens da previdncia privada so pequenas
Obs.: os especialistas recomendam que a sua renda ao final do perodo produtivo seja pelo menos 70% da renda atual
APOSENTADORIA
NO INSS
Legislao
Lei n 8213, de 24 de Julho de 1991 Lei n 10666, de 8 de Maio de 2003 Decreto n 3048, de 6 de Maio de 1999 Instruo Normativa INSS/PRES n 45, de 06 de Agosto de 2010
Contribuio
Tabela vigente de contribuio dos segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso, para pagamento de remunerao a partir de 1 de julho de 2011 (Portaria n 407, de 14 de julho de 2011)
Salrio-de-contribuio (R$)
at R$ 1.107,52 de R$ 1.107,53 at R$ 1.845,87 de R$ 1.845,88 at R$ 3.691,74 Alquota para fins de recolhimento ao INSS (%) 8,00 9,00
11,00
Aposentadoria Especial
Exposio a agentes nocivos Concesso em 15, 20 ou 25 anos, em funo da intensidade de exposio aos riscos Carncia = 180 contribuies mensais Salrio-benefcio = mdia aritmtica simples de 80% dos maiores salrios de contribuio Renda Mensal = 100% do salrio-benefcio
de 25 anos
0,60
0,80
Critrios:
Homem:
Fator Previdencirio
f = Tc x a x [1 + (Id + Tc x a)] Es 100
f = fator previdencirio Tc = tempo de contribuio do trabalhador* a = alquota de contribuio (cte=0,31) Es = expectativa de sobrevida do trabalhador na data da aposentadoria (Tabela IBGE) Id = idade do trabalhador na data da aposentadoria
*Obs.:deve ser acrescido ao tempo de contribuio: 5 anos para mulheres e professores (ensino bsico) 10 anos para professoras (ensino bsico)
Exemplo de Clculo
Dados Id = 53 anos a = 0,31 Tc = 30 anos Es = 26,6 anos Salrio-benefcio = R$ 1.800,00
f = Tc x a x [1 + (Id + Tc x a)] Es 100 f = 30 x 0,31 x [1 + (53 + 30 x 0,31)] = 0,5674 26,6 100 Renda Mensal = 1.800,00 x 0,5674 Renda Mensal = R$ 1.021,32
Idade Mnima
Trabalhador Urbano
Homem 65 anos Mulher 60 anos
Trabalhador Rural
Homem 60 anos Mulher 55 anos
Carncia = 180 contribuies mensais Renda Mensal = (70%+1% a cada ano de contribuio) x Salrio-benefcio
Exemplo de Clculo
Dados Homem = 65 anos idade Contribuio = 16 anos Salrio-benefcio = R$ 2.585,15 % calculada = 70% + 16% = 86% Renda Mensal = 0,86 x 2585,15 Renda Mensal = R$ 2.223,23
Doena
* Obs.: Se o trabalhador necessitar de assistncia permanente declarado por percia, ter um acrscimo de 25% na renda mensal.
APOSENTADORIA
NO SERVIO PBLICO
Legislao
Artigo 40, CF 1988 Lei 8.112, institui o RJU em 1990 EC n 20 de 1998 EC n 41 de 2003 EC n 47 (PEC Paralela) de 2005
Voluntria:
Por
tempo de contribuio e Idade; Por idade com Proventos Proporcionais ao tempo de contribuio;
QUESTES
Questo 1
Historicamente a Aposentadoria:
a) b) c)
d) e)
Sempre Existiu Nunca foi preocupao do Estado Faz parte do modelo de seguridade pretendido pela CF/1988 custeada integralmente pelo Estado N.D.A.
Questo 2
Qual a melhor modalidade de previdncia privada para o cidado que deseja aplicar mais de 12% de sua renda bruta no benefcio
a) b) c) d) e)
Questo 3
Qual a idade mnima para se aposentar no INSS por tempo de contribuio?
a) b) c) d) e)
Homem = 65 anos Mulher = 60 anos Homem = 60 anos Mulher = 55 anos Homem = 53 anos Mulher = 48 anos Homem = 55 anos Mulher = 50 anos N.D.A.
Questo 4
Sobre a Frmula 95 podemos afirmar que:
a)
b)
c)
d)
e)
O empregado far jus a aposentadoria integral quando completar 95 anos de idade; O empregado far jus a aposentadoria integral quando completar 95 anos de contribuio; A soma da idade com o tempo de contribuio ter que ser 95 para o homem e 85 para a mulher; Frmula 95 para os homens, para as mulheres chama-se Frmula 85; N.D.A.
Questo 5
Como calculada a % da Renda mensal na aposentadoria por idade no INSS?
a) b) c)
d)
e)
70%+1% a cada ano de contribuio 80%+1% a cada ano de contribuio 70%+2% a cada ano de contribuio 80%+2% a cada ano de contribuio N.D.A.